审计第二次作业

1、审计原理与实务第二次作业一、单项选择题（共10题）1、审计计划的目的是：（ C ）A收集充分、适当的审计证据 B保持合理的审计成本C避免与被审计单位之间发生误解 D将审计风险降至可接受的水平2、（ B）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。A. 固有风险 B. 重大错报风险C. 经营风险 D. 控制风险3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重要性水平应定为：(A)A. 10万元 B. 20万元C. 15万元 D. 3

2、0万元4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ C ）。A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报C.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D.被审计单位未做适当处理的期后事项5、在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的是：BA .信赖不足风险 B .误拒风险C .信赖过度风险 D .误受风险6、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：AA.非抽样风险 B.抽样风险C.误拒风险 D.信赖不足风险7、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需的

3、样本量：BA.减少 B.增大C.不变 D.无法确定8、审计工作底稿的归档期限是(B)。A.审计报告日后三十天B.审计报告日后六十天C.审计业务约定书后六十天D.审计业务中止后九十天9、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：AA.接受保管现金，并登记现金日记账B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C.保管空白支票和银行预留印鉴D.批准付款与签发支票10、当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除的影响外”等术语的部分是：BA.注册会计师的责任段B.审计意见段C.引言段D.管理层对财务报表的责任段二、多项选择题（共10题）1、审计证据按形式分类，可以分为：（A

4、BC）。A实物证据 B书面证据 C 口头证据 D内部证据2、审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关系正确的表述为（ ACD ）A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险水平D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险3、对内部控制进行调查时可以采用的方法有：(ABCD)A .查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B .询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C .检查内部控制过程中生成的文

5、件和记录D .观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况4、注册会计师对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，通常需要在审计工作底稿中形成结论的有：ABCA.控制本身的设计是否有效B控制是否得到执行C是否信赖控制并实施控制测试D是否实施实质性程序5、下列说法中正确的有（ ABD ）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大6、分层选样法的优点包括：BCDA.减少样本的非抽样风险B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来C.将相对同质的项目划为一类。可提高样本在其所在层次的代表性D.对于项目之

6、间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性E.无偏见地选取样本项目 7、在进行控制测试时，会产生的抽样风险：（AB ）A信赖不足风险 B信赖过度风险 C误拒风险 D. 误受风险8、当注册会计师出具（ABCD ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 A.带说明段的无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D. 无法表示意见9、注册会计师在评价财务报表的合法性时，应考虑：ABCDA财务报表是否做出充分披露B财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和合理性C被审计单位管理层做出的会计估计是否合理D被审计单位管理层选择和运用的会计政策是否合法并合理10、下列情况中可能应

7、当对财务报表发表无法表示意见的是：ACA注册会计师未能对存货进行监盘B财务报表虚盈实亏C未能取得被投资单位的财务报表D被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏系统性和完整性三、简答题 （共1题）1、注册会计师在什么情况下应发表带强调事项段的审计报告？（1）异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性；（2）提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计政策；（3）存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。 四、案例分析题 （共1题）1、上海立信会计师事务所于2016年2月15日接受委托对ABC股份有限公司2015年度财务报表进行审计，该公司注册资本为2000万元，审计前财务报表

8、的资产总额为5000万元。注册会计师在计划阶段确定的重要性水平为90万元，而在完成阶段确定的重要性水平100万元。2016年3月15日注册会计师完成了外勤审计工作，在复核工作底稿撰写审计报告时，发现以下需要考虑的事项：（1）由于该公司一幢建于1988年的办公楼出现裂缝，原值200万元，预计使用年限50年，已计提折旧专家鉴定后其预计使用年限由50年改为40年，决定从2015年起改变年折旧率，但该公司同意在15年年报中作相应披露。（2）该公司在国外的一家联营企业内据称由67.5万元的长期投资，投资收益为36.5万元，这些金额已列入2015年的净收益中，但注册会计师未能取得上述的联营企业经审计的财务

9、报表。受公司记录性质的限制，也未能采取其他程序查明此项长期投资和投资收益的金额是否属实。（3）该公司全部存货占资产总额的50以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。（4）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务收到严重影响，可能影响即将到期的100万元债务。（5）2015年10月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求授权专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定。要求：逐一分析上述五种情况，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。将答案填入下列表格中。标号审计报告意见类型简 明 原 因（1）无保留意见由于会计估计变更引起的折旧差为1万元，远远小于重要性水平，而且被审计单位已同意在15年年报中做出相应的披露。（2）保留意见无法获取充分适当的审计证据，该项业务对财务报表