第五章计算与题

1、第五章第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理习题借贷记账法下主要经济业务的账务处理习题计算分析题：计算分析题：1、A、B、C三公司共同投资组成三公司共同投资组成ABC有限责任公有限责任公司。注册资本司。注册资本900万元，万元，A、B、C各占各占 1/3股份。股份。A以厂房投资，该厂房原值以厂房投资，该厂房原值500万元，已折旧万元，已折旧300万万元，投资各方确认价值元，投资各方确认价值300万元（同公允价值）；万元（同公允价值）；B公司以价值公司以价值200万元的新设备一套和价值万元的新设备一套和价值100万元万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并的一项专利权投资，其价值已被

2、投资各方确认，并已移交专利证书等凭证；已移交专利证书等凭证；C公司以货币资金公司以货币资金300万元投资，已存银行。万元投资，已存银行。要求：编制收到投资的会计分录。要求：编制收到投资的会计分录。2、假定假定D、E公司有意投资公司有意投资ABC公司，经协商，将公司，经协商，将ABC公司变更为公司变更为ABCDE公司，注册资本增至公司，注册资本增至1500万元，万元，ABCDE各占各占1/5股权。股权。D公司需以货币资金公司需以货币资金出资出资400万元，以取得万元，以取得20%的股份，的股份，E公司以价值公司以价值400万元的土地使用权出资，其价值已被投资各方万元的土地使用权出资，其价值已被投

3、资各方确认，取得确认，取得20%的股份，协议签订后，修改了原公的股份，协议签订后，修改了原公司章程，出资及登记手续办理完毕。司章程，出资及登记手续办理完毕。要求：编制收到要求：编制收到D、E公司投资的会计分录。公司投资的会计分录。3、某企业某企业2014年年1月月31日从银行取得期限日从银行取得期限3个月，个月，利率利率5%的借款的借款30万元，用于周转。万元，用于周转。 到期还本付息。到期还本付息。 要求：编制借款、计息、还款的会计分录。要求：编制借款、计息、还款的会计分录。4、2013年年1月月1日，甲公司从银行借入期限日，甲公司从银行借入期限2年，年，利率利率7%的借款的借款270万元，

4、已存银行，每年末付息一万元，已存银行，每年末付息一次，到期还本。次，到期还本。要求：作借款、付息、还款的会计分录。要求：作借款、付息、还款的会计分录。5、甲公司行政部门王力出差预借差旅费甲公司行政部门王力出差预借差旅费4000元，行政元，行政部门购买办公用品付现金部门购买办公用品付现金800元。王力回来后报销差旅元。王力回来后报销差旅费费3800元，余款退回。元，余款退回。6、企业购入不需安装的生产设备一台，价款企业购入不需安装的生产设备一台，价款10000元，元，增值税增值税1700元，已付款，设备投入使用。元，已付款，设备投入使用。7、企业购入需要安装的非生产用设备，价款企业购入需要安装的

5、非生产用设备，价款20000元，元，增值税增值税3400元，付运费元，付运费500元，保险费元，保险费150元，安装费元，安装费2000元，已付款。安装完成交付使用。元，已付款。安装完成交付使用。8、报废设备一台，原值报废设备一台，原值50000元，已折旧元，已折旧40000元。元。发生清理费发生清理费200元，付现金，残值收入元，付现金，残值收入3000元，存银行。元，存银行。9、企业购入不需安装的生产设备一台，价款企业购入不需安装的生产设备一台，价款550万元万元增值税增值税93.5万元，运杂费万元，运杂费10万元。已付款，设备投入使万元。已付款，设备投入使用。预计使用用。预计使用10年，

6、预计净残值年，预计净残值20万元，采用年限平万元，采用年限平均法计提折旧。均法计提折旧。要求：计提月折旧额并作会计分录。要求：计提月折旧额并作会计分录。10、企业生产车间购入需要安装的设备价款企业生产车间购入需要安装的设备价款600万元，万元，增值税增值税102万元，安装费万元，安装费3万元，现已使用。该设备采万元，现已使用。该设备采用工作量法计提折旧，预计净残值用工作量法计提折旧，预计净残值3万元，预计总工时万元，预计总工时5万小时。本月该设备使用工时万小时。本月该设备使用工时720小时。小时。要求：采用工作量法计提月折旧额并作会计分录。要求：采用工作量法计提月折旧额并作会计分录。11、甲公

7、司购入材料甲公司购入材料3000元，增值税元，增值税510元，材料已元，材料已验收入库，以存款支付料款。验收入库，以存款支付料款。12、甲公司向乙公司预付料款甲公司向乙公司预付料款20万元，月底收到乙公万元，月底收到乙公司发来的材料，价款司发来的材料，价款40万元，增值税万元，增值税68000元，乙公元，乙公司代垫运杂费司代垫运杂费2200元，补付余款。元，补付余款。13、企业外购材料企业外购材料5000050000元，增值税元，增值税85008500元，运杂费元，运杂费10001000元，材料已验收入库，款未付，计划成本元，材料已验收入库，款未付，计划成本5200052000元。元。1414

8、、甲公司购料甲公司购料5000050000元，增值税率元，增值税率17%17%，开出银行承，开出银行承兑汇票付料款，材料尚未运达。兑汇票付料款，材料尚未运达。1 15 5、企业本月发放工资时，代扣代缴职工社保等企业本月发放工资时，代扣代缴职工社保等保险费保险费9700097000元，个人所得税元，个人所得税2100021000元元. .16、甲公司甲公司2014年年3月发生如下业务：月发生如下业务： （1）生产产品领料）生产产品领料50000元，车间一般耗用材料元，车间一般耗用材料3000元。元。 （2）将本月制造费用）将本月制造费用5000元转入生产成本。元转入生产成本。 （3）完工产品）完

9、工产品3000元验收入库。元验收入库。 要求：编制会计分录。要求：编制会计分录。17、2014年年5月，甲公司一车间生产完工月，甲公司一车间生产完工A产品产品200件，件，B产品产品300件；月末完工产品全部入库，有件；月末完工产品全部入库，有关生产资料如下：关生产资料如下： （1）领用原材料）领用原材料6000吨，其中吨，其中A产品耗用产品耗用4000吨，吨，B产品耗用产品耗用2000吨，单价吨，单价150元。元。 （2）生产）生产A产品的生产人员工时产品的生产人员工时5000小时，小时，B产产品品3000小时，每小时标准工资小时，每小时标准工资20元。元。 （3）生产车间管理人员工资、水电

10、费、折旧费等）生产车间管理人员工资、水电费、折旧费等100000元，采用生产工时比例分配制造费用。假元，采用生产工时比例分配制造费用。假设月初、月末不存在在产品。设月初、月末不存在在产品。要求：计算要求：计算A产品、产品、B产品应分配的制造费用；计产品应分配的制造费用；计算算A产品、产品、B产品当月生产成本，完工产品需入库。产品当月生产成本，完工产品需入库。要求：编制相关的会计分录。要求：编制相关的会计分录。18、甲公司甲公司2014年年4月发生下列业务：月发生下列业务： （1）4月月1日向乙公司销售商品日向乙公司销售商品100万元，增值税率万元，增值税率17%，尚未收款。，尚未收款。 （2）

11、4月月15日，收到乙公司寄来的期限日，收到乙公司寄来的期限3个月的商个月的商业承兑汇票，面值业承兑汇票，面值117万元，抵付产品款。万元，抵付产品款。 （3）4月月28日，将该商业承兑汇票背书转让，取日，将该商业承兑汇票背书转让，取得生产用得生产用A材料，价值材料，价值100万元，增值税率万元，增值税率17%。 （4）假设未将商业承兑汇票转让，到期收回票款存）假设未将商业承兑汇票转让，到期收回票款存银行。银行。要求：编制会计分录。要求：编制会计分录。19、乙公司为一般纳税人，乙公司为一般纳税人，2014年年3月发生业务如下：月发生业务如下： （1）3月月2日，销售产品一批，增值税专用发票上注日

12、，销售产品一批，增值税专用发票上注明的货款为明的货款为100万元，增值税万元，增值税17万元，产品已发出，万元，产品已发出，款尚未收到。该批产品的实际成本为款尚未收到。该批产品的实际成本为60万元。万元。 （2）3月月10日，销售材料，实际成本日，销售材料，实际成本34000元，售元，售价价60000元，增值税元，增值税10200元，材料已发出，款已元，材料已发出，款已收。收。 （3）3月月20日，以存款支付广告费日，以存款支付广告费6万元，销售过万元，销售过程中发生保险费程中发生保险费14万元。万元。 要求：编制会计分录。要求：编制会计分录。20、甲公司将丙产品甲公司将丙产品1515台作为福

13、利分配给本公司行台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台生产成本为政管理人员，丙产品每台生产成本为140140元，市场元，市场售价每台售价每台200200元（不含增值税）增值税率元（不含增值税）增值税率17%17%。2 21 1、甲公司按合同预收乙公司货款甲公司按合同预收乙公司货款5000050000元。当月元。当月发出发出A A产品产品10001000件，单价件，单价100100元，增值税率元，增值税率17%17%。月。月末收到乙公司补付的余款。末收到乙公司补付的余款。2 22 2、甲公司甲公司月末计算应交城市维护建设税月末计算应交城市维护建设税3 30 00 00 0元，元，教育费附

14、加教育费附加20502050元，以银行存款上交。元，以银行存款上交。23、甲公司甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如年有关损益类科目的年末余额如下：下：主营业务收入主营业务收入450万元，其他业务收入万元，其他业务收入52.5万元，万元，投资收益投资收益45万元，营业外收入万元，营业外收入3.75万元，主营业务万元，主营业务成本成本345万元，其他业务成本万元，其他业务成本30万元，营业税金及万元，营业税金及附加附加6万元。所得税率万元。所得税率25%，假定不存在纳税调整，假定不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公提取法定盈余公积，按积，按

15、5%提取任意盈余公积，决定向投资人分配提取任意盈余公积，决定向投资人分配50万元。万元。要求：编制结转各损益类科目余额（即结转本年利要求：编制结转各损益类科目余额（即结转本年利润）、确认并结转所得税、结转净利润、提取盈余润）、确认并结转所得税、结转净利润、提取盈余公积、向投资人分配利润、结转未分配利润的会计公积、向投资人分配利润、结转未分配利润的会计分录。分录。24、甲公司本月主营业务收入甲公司本月主营业务收入1500000元，其他业元，其他业务收入务收入15000元，营业外收入元，营业外收入100000元，投资收元，投资收益益60000元，主营业务成本元，主营业务成本750000元，其他业务

16、元，其他业务成本成本10000元，营业税金及附加元，营业税金及附加30000元，营业外元，营业外支出支出80000元，管理费用元，管理费用40000元，销售费用元，销售费用30000元，财务费用元，财务费用15000元，所得税费用元，所得税费用150000元。元。要求：计算甲公司本月营业利润、利润总额、净利要求：计算甲公司本月营业利润、利润总额、净利润的金额。润的金额。25、甲公司甲公司2013年年12月银行存款日记账记录：月银行存款日记账记录：1、29日，开转账支票付料款日，开转账支票付料款28500元；元；2、30日，存入购货方转账支票日，存入购货方转账支票35500元；元；3、30日，开

17、转账支票付运费日，开转账支票付运费1400元；元；4、31日，存入购货方转账支票日，存入购货方转账支票5600元；元； 日记账期末余额日记账期末余额89500元。元。银行对账单记录：银行对账单记录：1、30日，付转账支票日，付转账支票28500元；元；2、31日，代付电费日，代付电费500元；元；4、31日，存款利息日，存款利息210元；元；5、31日，收回托收款日，收回托收款12000元；元；5、31日，存入转账支票日，存入转账支票35500元；元； 对账单余额对账单余额97010元。元。要求：编制银行存款余额调节表。要求：编制银行存款余额调节表。2 26 6、甲公司清查财产中发现下列问题：

18、甲公司清查财产中发现下列问题：（1 1）、现金短款）、现金短款5252元，属于出纳员责任，尚未收元，属于出纳员责任，尚未收到赔款。到赔款。（2 2）、盘亏设备一台，原值）、盘亏设备一台，原值8000080000元，已折旧元，已折旧5000050000元。经查明，过失人赔偿元。经查明，过失人赔偿50005000元，批准处理。元，批准处理。（3 3）、盘盈）、盘盈A A产品产品200kg200kg，每，每kg10kg10元。经查属于收元。经查属于收发计量错误造成。发计量错误造成。（4 4）、甲公司清查财产中发现帐外设备一台，价）、甲公司清查财产中发现帐外设备一台，价值值4800048000元。元。（5 5）、盘亏乙材料）、盘亏乙材料50005000元，属于非常损失，保险元，属于非常损失，保险应赔应赔10001000元，收残料元，收残料200200元入库，增值税率元入库，增值税率17%17%，批