第六章转移性支出

1、第六章 转移性支出本章内容1社会保障支出2社会保险制度的国际比较3社会福利支出5我国社会保障制度的变革4财政补贴6.1 6.1 社会保障支出社会保障支出l3.1.13.1.1社会保障的概念社会保障的概念l社会保障：社会保障：指国家通过立法，采用强制手段对国民收入进指国家通过立法，采用强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，向丧失劳动能力，失去就行再分配，形成社会保障基金，向丧失劳动能力，失去就业机会或遇到其他事故而面临经济困难的公民给予资金或业机会或遇到其他事故而面临经济困难的公民给予资金或物质上的帮助。物质上的帮助。l社会保障支出：社会保障支出：指财政用于社会保障方面的支出。指财政用

2、于社会保障方面的支出。l政府的职能是建立维护人的基本需要的全面的社会安全网政府的职能是建立维护人的基本需要的全面的社会安全网物质资本的积累主要由社会（私人）完成物质资本的积累主要由社会（私人）完成社会保障支出的产生l社会保障制度作为社会化大生产的产物，经历了一个产生社会保障制度作为社会化大生产的产物，经历了一个产生和发展的过程：和发展的过程：l1919世纪世纪8080年代德国俾斯麦政府制定实施有关社会保险法令，年代德国俾斯麦政府制定实施有关社会保险法令，标志着现代社会保障制度的初步形成；标志着现代社会保障制度的初步形成；l经过经过2020世纪上半叶的扩充，现代社会保障制度发展成为以世纪上半叶的

3、扩充，现代社会保障制度发展成为以社会保险为核心的由多个子系统构成的体系；社会保险为核心的由多个子系统构成的体系；l2020世纪世纪70708080年代以后，随着社会经济等诸多影响因素的年代以后，随着社会经济等诸多影响因素的发展变化，许多国家又先后进入社会保障制度的改革与完发展变化，许多国家又先后进入社会保障制度的改革与完善阶段。善阶段。6.1.2我国的社会保障体系构成 在我国，社会保障是一个由社会保险、社会救助、社会福在我国，社会保障是一个由社会保险、社会救助、社会福利、优抚安置构成的有机统一体。利、优抚安置构成的有机统一体。 社会救助社会救助最低层次。以满足保障对象最低生活需要为最低层次。以

4、满足保障对象最低生活需要为目标目标 社会保险社会保险核心层次。面向全体有劳动能力的劳动者；核心层次。面向全体有劳动能力的劳动者； 社会福利社会福利最高层次。以提高国民的社会福利水平为目；最高层次。以提高国民的社会福利水平为目； 社会优抚社会优抚特殊层次。是对特定人群进行的特殊保障，特殊层次。是对特定人群进行的特殊保障，l6.2 社会保险制度的国际比较l6.2.1社会保险制度模式社会保险制度模式l1、自保公助型社会保险模式（美国、德国）、自保公助型社会保险模式（美国、德国）l2、福利国家型社会保险模式、福利国家型社会保险模式-贝弗里奇模式（英贝弗里奇模式（英国）国）l3、国家保险型社会保险模式（

5、计划经济时期的、国家保险型社会保险模式（计划经济时期的社会主义国家）社会主义国家）l4、储蓄积累型社会保险模式、储蓄积累型社会保险模式-个人账户模式（新个人账户模式（新加坡）加坡）6.2.2 社会保险制度的管理l1、承保对象的选择l2、保险费费率的确定l3、社会保险费的负担l4、社会保险基金的管理l-现收现付制VS.准备金制6.3 社会福利支出l1、社会福利支出与社会保险支出都属于政府转移性支出的组成部分，二者既有交叉，又有不同，。l2、社会福利支出的内容（以美国为例）-美国的的社会福利支出有两种类型： （1）现金救济 （2）物品救济，例如提供公共住房、公共医疗和发放食品券等6.3.3关于社会

6、福利支出的影响分析l1、物品救济支出及其影响l 有人认为物品救济较多而现金救济太少会造成效率低下的问题，究竟会造成什么影响呢？l食品券支出产生的直接影响是增加个人的食品消费量，同时也增加了个人在非食品其他消费品的消费量；l食品券支出产生的间接影响是食品券使整体消费者需求增加，则在一定程度上引起市场食品价格上升，从而抵消了一部分食品券支出的有效性。6.4 财政补贴l6.4.1财政补贴的性质和内容财政补贴的性质和内容l 1.财政补贴支出与社会保障支出l 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致补贴产生。也正因为如此，财政补贴便具有了改变资源配置结构，供给结

7、构与需求的影响。l 2、财政补贴的内容、财政补贴的内容-价格补贴、企业亏损补贴、职工和居民生活补贴、某些公益事业补贴、外贸补贴、财政贴息。l 从补贴内容分从补贴内容分物价补贴、企业亏损补贴、财政物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税前还贷、税收支出等贴息、税前还贷、税收支出等从补贴同社会经济运行过程关从补贴同社会经济运行过程关系分系分生产环节补贴、流通环节补贴、生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴消费环节补贴从政府是否明确安排支出分从政府是否明确安排支出分明补、暗补明补、暗补从补贴资金的接受主体分从补贴资金的接受主体分企业补贴、居民补贴企业补贴、居民补贴从补贴对经济活动影响分从补贴对经济活动

8、影响分对生产补贴、对消费补贴对生产补贴、对消费补贴从补贴是否与具体的购买活动从补贴是否与具体的购买活动相联系分相联系分实物补贴、现金补贴实物补贴、现金补贴财政补贴的分类财政补贴的分类6.4.2 我国的财政补贴及其改革l规模过大、项目过多的财政补贴会给国家财政带来称重的负担，严重影响国家的财政收支平衡，带来不少负面的效应：l1、与价格改革的目标相违背l2、不利于健全宏观调控体系l3、不利于劳动工资制度的改革l4、不利于节约经济资源积极效应l有效地贯彻国家的经济政策l财政补贴可以以财政资金带动社会资金l加大技术改造力度，推动产业升级l消除“排挤效应”l对社会经济发挥稳定效应改革方向l财政补贴方式的

9、改革：l改变农业补贴方式l取消绝大部分工业企业亏损补贴l改革公用事业补贴l增加财政对科研费用的补贴，调动企业研究开发的积极性l运用财政补贴，加强环境保护l运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展6.56.5社会保险支出社会保险支出（一）概念：社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。（二）与其他保障的区别（二）与其他保障的区别l1、是政府组织实施的、是政府组织实施的l2、提供的是基本生活保障、提供的是基本生活保障（三）政府介入社会保险的依据（三）政府介入社会保

10、险的依据（P69P69）l保险服务实际上是一种私人产品，而不是公共产品。根据财保险服务实际上是一种私人产品，而不是公共产品。根据财政理论，私人产品应当由市场来提供，但在实践中，为什么政理论，私人产品应当由市场来提供，但在实践中，为什么像养老、医疗、失业保险等需要政府的介入和参与呢？四个像养老、医疗、失业保险等需要政府的介入和参与呢？四个方面的原因：方面的原因：l1.政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题。市场不存在问题。l例如：为了制止偷懒行为，保险公司只好随时对你进行监督，例如：为了制止偷懒行为，保险公司只好随时对你

11、进行监督，以便区分你的低收入到底是由于运气太差，还是由于努力不以便区分你的低收入到底是由于运气太差，还是由于努力不够。但要做好这项监督工作是十分困难的，甚至是毫无可能够。但要做好这项监督工作是十分困难的，甚至是毫无可能的。因此，政府提供养老、医疗、失业保险等项目的一个理的。因此，政府提供养老、医疗、失业保险等项目的一个理由，就是为了提供私人市场不愿提供或无法提供的保险产品。由，就是为了提供私人市场不愿提供或无法提供的保险产品。l2.政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。l比如，在现代经济中，老年人需要防范两类风险：比如，在现代经济中，老年人需要防范两类

12、风险：个人寿命的不确定性，尤其对特别长寿的老人而言，他在个人寿命的不确定性，尤其对特别长寿的老人而言，他在工作期间积累的财产，很可能无法维持晚年的生活，从而工作期间积累的财产，很可能无法维持晚年的生活，从而陷入贫困；陷入贫困；退休时间的不确定性，疾病和意外事故的发生，以及精力退休时间的不确定性，疾病和意外事故的发生，以及精力和耐力的衰退等，都可能导致提前退休，从而令福利状况和耐力的衰退等，都可能导致提前退休，从而令福利状况大为下降。政府的干预有助于弥补市场缺陷。大为下降。政府的干预有助于弥补市场缺陷。l3社会保险是一种优值品社会保险是一种优值品l如果没有强制推行的养老保险，多数人就不能积累足够

13、的如果没有强制推行的养老保险，多数人就不能积累足够的资产，以便在退休时维持适当的消费水平。资产，以便在退休时维持适当的消费水平。l（四）社会保险的作用：（四）社会保险的作用：减震器减震器 ， 安全网安全网 内在稳定器内在稳定器6.56.5养老保险养老保险l1、养老保险的含义养老保险的含义l按照法律规定，在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿按照法律规定，在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度，就是养老保险。的制度，就是养老保险。l养老保险是社会保险中最重要的项目，因为与其他保险项养老保险是社会保险中最重要的项目，因为与其他保险项目相比，它的覆盖面最广，受保人享受待遇的时间最长，目相比，它的覆

14、盖面最广，受保人享受待遇的时间最长，可能是可能是10年、年、20年，甚至更长。年，甚至更长。l不过，一个国家在经济和社会发展水平不高时，不可能把不过，一个国家在经济和社会发展水平不高时，不可能把全体老人都包括在养老保险的范围之内；只有经济和社会全体老人都包括在养老保险的范围之内；只有经济和社会发展到一定水平时，才有可能把养老保险扩展到全体居民。发展到一定水平时，才有可能把养老保险扩展到全体居民。l2、养老保险的筹资模式、养老保险的筹资模式l（1）现收现付制现收现付制靠下一代人养老靠下一代人养老l以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的

15、缴费来支付已经退休的一代人在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法是：的养老金。具体做法是：首先确定受益人的待遇标准，并据此做出支付养首先确定受益人的待遇标准，并据此做出支付养老金数额的预测，老金数额的预测，再通过税收（工薪税或社会保险税）等强制性缴再通过税收（工薪税或社会保险税）等强制性缴费来融资，使养老保险基金的收支在年度内保持费来融资，使养老保险基金的收支在年度内保持大体平衡大体平衡l优点：优点：1、计算简单；、计算简单；l2、基本上不存在基金受投资风险和通货膨胀影响的、基本上不存在基金受投资风险和通货膨胀影响的问题问题l这一模式曾是各国养老保险所普遍采用的传统筹资方

16、式。这一模式曾是各国养老保险所普遍采用的传统筹资方式。但在各国人口结构普遍老龄化的今天，它的代价是相当大的，但在各国人口结构普遍老龄化的今天，它的代价是相当大的，很难长期维持。原因是它存在很难长期维持。原因是它存在弊端：弊端：1、易造成代际矛盾。、易造成代际矛盾。由于人口老龄化，要保证退休老人的生活水平，税率只有由于人口老龄化，要保证退休老人的生活水平，税率只有不断上升，增加年轻人的负担。但是税率又不可能一直高下不断上升，增加年轻人的负担。但是税率又不可能一直高下去，因为必然会遭到纳税人的反对。于是退休老人捍卫福利去，因为必然会遭到纳税人的反对。于是退休老人捍卫福利和纳税人反对加税交织在一起，

17、必然会导致深刻的社会矛盾。和纳税人反对加税交织在一起，必然会导致深刻的社会矛盾。2、过于强调社会互济和代际赡养，忽略了个人的自我保障、过于强调社会互济和代际赡养，忽略了个人的自我保障责任，使公众容易产生过度依赖政府的倾向。责任，使公众容易产生过度依赖政府的倾向。l（2）完全积累制）完全积累制(fullyfunded)l是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。它要求人们在工作于社会成员本身的储蓄积累。它要求人们在工作期间逐年积累，退休后使用，强

18、调劳动者自我保期间逐年积累，退休后使用，强调劳动者自我保护。护。l实行完全积累制的实行完全积累制的优点优点：1.它能够缓解养老保障制度所受到的人口老龄化的它能够缓解养老保障制度所受到的人口老龄化的冲击，不存在支付危机和代际支付矛盾。冲击，不存在支付危机和代际支付矛盾。2.具有很强的储蓄功能，使社会保障具有稳定的经具有很强的储蓄功能，使社会保障具有稳定的经济保证济保证 不足：不足：1、基金的长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风、基金的长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风险，有贬值风险。险，有贬值风险。2、计算麻烦。经常调整费率、计算麻烦。经常调整费率l（3）部分积累制）部分积累制(partial

19、lyfunded)l鉴于现收现付制和完全积累制各有优缺点，近年来，包括鉴于现收现付制和完全积累制各有优缺点，近年来，包括中国在内的一些国家采取了将近期横向收付平衡原则与远中国在内的一些国家采取了将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式，即部分积累制期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式，即部分积累制l部分积累制有两个组成部分：部分积累制有两个组成部分：l 社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金l一部分一部分(剩余部分剩余部分)投资于政府管理的基金投资于政府管理的基金(或称为社会保障或称为社会保障信托基金信托基金)，该基金用来支付

20、将来的保险金。，该基金用来支付将来的保险金。l这一方式被认为是从现收现付制向完全积累制转变的过渡这一方式被认为是从现收现付制向完全积累制转变的过渡模式。模式。3 3、养老保险的筹资形式、养老保险的筹资形式（1）社会统筹：社会统筹：是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一方由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一方式下，养老金的给付水平通常事先确定。式下，养老金的给付水平通常事先确定。现收现付现收现付制采用制采用（2）

21、个人账户：个人账户：指的是由政府推行的职工在职期间强制储指的是由政府推行的职工在职期间强制储蓄，个人账户基金属个人所有。个人账户往往在设立之蓄，个人账户基金属个人所有。个人账户往往在设立之初确定缴费标准，但养老金的给付水平却是不确定的，初确定缴费标准，但养老金的给付水平却是不确定的，它取决于个人缴费状况及基金运营状况，尤其是投资收它取决于个人缴费状况及基金运营状况，尤其是投资收益。益。完全积累制采用完全积累制采用4 4、养老金的给付、养老金的给付l（1）给付水平（不同筹资模式下的给付水平不一样。用给付水平（不同筹资模式下的给付水平不一样。用总替代率衡量）总替代率衡量）l养老金总替代率：劳动者退

22、休时的养老金领取水平与退休养老金总替代率：劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率，具体数值，通常是以前工资收入水平之间的比率，具体数值，通常是以“某年某年度新退休人员的平均养老金度新退休人员的平均养老金”除以除以“同一年度在职职工的同一年度在职职工的平均工资收入平均工资收入”来获得来获得l如：如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元元/月，则：月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为年该市退休人员的养老金替代率为（650

23、1100）100%=59.09%。l 达到法定退休年龄达到法定退休年龄l（2）给付条件）给付条件l规定最低缴费期限（我国规定规定最低缴费期限（我国规定98l年退休后的必须缴费年退休后的必须缴费15年以年以l上才给付养老金）上才给付养老金）ll（3）指数调节机制）指数调节机制l通货膨胀和收入波动是一国经济发展中不可避免通货膨胀和收入波动是一国经济发展中不可避免的经济现象，这样，养老金的购买力也会受到影的经济现象，这样，养老金的购买力也会受到影响，因此有必要对其进行指数化调整，以便为养响，因此有必要对其进行指数化调整，以便为养老金的实际货币价值提供一定程度的保障。老金的实际货币价值提供一定程度的保

24、障。5 5、中国养老保险制度的现状、中国养老保险制度的现状l（1）筹资形式：社会统筹与个人帐户相结合，称）筹资形式：社会统筹与个人帐户相结合，称“统帐结合统帐结合”l社会统筹部分和个人账户部分共同组成我国城镇社会统筹部分和个人账户部分共同组成我国城镇职工的基本养老保险制度。职工的基本养老保险制度。l与部分积累制的异同：与部分积累制的异同：l同：同：从制度设计的基本结构来看，我国从制度设计的基本结构来看，我国“统账结统账结合合”养老保险制度类似于部分积累制，即现收现养老保险制度类似于部分积累制，即现收现付和将来支付两种方式相结合。付和将来支付两种方式相结合。l异：异：但是，在具体内容上，我国的统

25、账结合制与部分积累但是，在具体内容上，我国的统账结合制与部分积累制又十分不同：制又十分不同：l现收现付现收现付(社会统筹社会统筹)部分的资金筹措方式不同。部分积部分的资金筹措方式不同。部分积累制用征税方式，我国的统账结合制用的是收费方式。累制用征税方式，我国的统账结合制用的是收费方式。l基金基金(个人账户个人账户)部分的资金来源和运作方式不同。部分的资金来源和运作方式不同。l在资金来源上，在资金来源上，部分积累制的基金部分的资金来源是社会部分积累制的基金部分的资金来源是社会保障税收入用于现付保险金后的余额，而我国的个人账户保障税收入用于现付保险金后的余额，而我国的个人账户部分的资金来源是个人的

26、直接缴费；部分的资金来源是个人的直接缴费；l在资金的运作上，在资金的运作上，部分基金制的基金部分的资金是以信托部分基金制的基金部分的资金是以信托基金方式运作，而我国的个人账户部分的资金目前也用于基金方式运作，而我国的个人账户部分的资金目前也用于现付保险金，个人账户基本上属于现付保险金，个人账户基本上属于“空账空账”。ll具体构成：具体构成：A、个人帐户：个人缴费全部划入个人帐户、个人帐户：个人缴费全部划入个人帐户l构成：构成：个人缴纳个人缴纳8%l设立个人帐户的目的是建立养老储备金设立个人帐户的目的是建立养老储备金lB、社会统筹：企业缴纳、社会统筹：企业缴纳17%l（2）养老保险隐性债务巨大）

27、养老保险隐性债务巨大l数额：数额：6万亿人民币万亿人民币l结果：用个人帐户支付当期养老金，造成个人帐户结果：用个人帐户支付当期养老金，造成个人帐户“空帐空帐”运行运行l（3）养老保险统筹层次低）养老保险统筹层次低l基本情况：目前还是地方统筹，未完成全国统筹基本情况：目前还是地方统筹，未完成全国统筹l结果：阻碍人才的区域间流动结果：阻碍人才的区域间流动l（4）覆盖面不宽）覆盖面不宽l截止截止2006年底，参保人为年底，参保人为1.9亿，在城镇就业人群亿，在城镇就业人群中的覆盖率为中的覆盖率为76%l农村自农村自2009年起试点年起试点l6、对养老保险制度的改革、对养老保险制度的改革lA、完善养老

28、保险体系、完善养老保险体系建立多层次的养老保险体系建立多层次的养老保险体系l（1）基本养老保险：有国家立法强制实施）基本养老保险：有国家立法强制实施l（2）企业年金）企业年金养老保险体系的第二支柱养老保险体系的第二支柱l参与者：依法履行了基本养老保险义务的企业，可以建参与者：依法履行了基本养老保险义务的企业，可以建l立企业年金计划立企业年金计划l资金来源：用人单位资金来源：用人单位l职工职工l管理模式：建立完全积累的个人帐户，实行长期积累和管理模式：建立完全积累的个人帐户，实行长期积累和l市场化运营市场化运营l（3）个人储蓄性养老保险：由商业保险公司举办，个人）个人储蓄性养老保险：由商业保险公司举办，个人自愿投保自愿投保lB、建立可行的养老保险管理模式、建立可行的养老保险管理模式l（1）通过发行特种高利率国债投入国家基本建设）通过发行特种高利率国债投入国家基本建设l（2）投资于股票市场）投资于股票市场l将来能领多少养老金？将来能领多少养老金？l可领取的养老金可领取的养老金=上年本地区社会平均工资的上年本地区社会平均工资的20%+个人帐个人帐户累积的户累积的1/120l例：北京一职工，每月工资例：北京一职工，每月工资3000元，假如他累积缴费元，假如他累积缴费15年年后退休，则他的个人帐户总额为：后退休，则他的个人