理财规划师(专业能力)第三章

1、2022-3-26东营市华夏职业培训学校2本本 章章 结结 构构v 第一节 涉外婚姻与财产的分配v 第二节 涉外继承与财产继承v 第三节 家族企业及其传承2022-3-26东营市华夏职业培训学校3第一节第一节 涉外婚姻与财产的分配涉外婚姻与财产的分配第一单元第一单元 涉外婚姻概述涉外婚姻概述 一、涉外婚姻的法律适用一、涉外婚姻的法律适用 （一）涉外结婚的法律适用原则 中华人民共和国涉外民事关系法律适用法第二条规定：“涉外民事关系适用的法律，依照本法确定。”第五十一条规定：“中华人民共和国民法通则第一百四十六条、第一百四十七条与本法的规定不一致的，适用本法。”2022-3-26东营市华夏职业培训

2、学校4 （二）涉外结婚的条件 民法通则第一百四十七条规定：“中华人民共和国公民和外国人结婚适用婚姻缔结地法律，离婚适用受理案件的法院所在地法律。”法律使用法第二十二条规定：“结婚条件，适用用当事人共同经常居住所地法律；，没有共同经常居所地的，适用共同国籍国法律；没有共同国籍，在一方当事人经常居所地或者国籍缔结婚姻的，适用婚姻缔结地法律。”2022-3-26东营市华夏职业培训学校5 （三）对结婚主体的限制 据中国民政部规定，以下两类中国公民不准同外国人结婚： 第一类是某些担任特定公职的人员，其范围是： 1.现役军人 2.外交人员 3.公安人员 4.机要人员和其他掌握重大机密的人员。 第二类是正在

3、接受劳动教养和服刑的人。2022-3-26东营市华夏职业培训学校6 二、涉外结婚的办理程序二、涉外结婚的办理程序 （一）办理涉外结婚登记的机关 （二）结婚当事人须持法定的证件1.办理结婚登记的内地居民应当出具下列证件和证明材料：（1）本人户口簿、身份证；（2）本人无配偶以及与对方当事人没有直系血亲和三代以内旁系血亲关系的签字声明。2.办理结婚登记的香港居民、澳门居民、台湾居民应当出具下列证件和证明材料：（1）本人的有效通行证、身份证；（2）经居住地公正机构的本人无配偶以及与对方当事人没有直系血亲和三代以内旁系血亲关系的证明。2022-3-26东营市华夏职业培训学校73.办理结婚登记的华侨应当出

4、具下列证件和证明材料：（1）本人有效护照；（2）居住国公正机构或者有权机关出具的、经中华人民共和国驻该国使（领）馆认证的本人无配偶以及对方当事人没有直系血亲和三代以内旁系血亲关系的证明。4.办理结婚的登记的外国人应当出具以下证件和证明材料：（1）本人有效护照或者其他国际有效的国际旅行证件；（2）所在国公证机构或者有权出具的、经中华人民共和国驻该国使（领）馆认证的本人无配偶的证明，或者所在国驻华使（领）馆出具的本人无配偶的证明。 （三）申请、审查和登记2022-3-26东营市华夏职业培训学校8 三、涉外离婚的法律适用三、涉外离婚的法律适用 （一）涉外离婚的法律适用原则法律适用法第二十六条规定：“

5、协议离婚，当事人可以协议选择适用一方当事人经常居所地法律或国籍国法律。当事人没有选择的，适用共同经常居所地法律；没有共同经常居所地的，适用共同国籍国法律；没有共同国籍国，适用办理离婚手续机构所在地法律。”法律适用法第二十七条规定：“诉讼离婚，适用法院地法律。” （二）涉外离婚的管辖2022-3-26东营市华夏职业培训学校9 四、涉外离婚的办理程序四、涉外离婚的办理程序 涉外离婚问题中，若一方不能到婚姻登记机关申请离婚的，或者其中一方要求离婚的，又或者当事人 无法就子女抚养、财产及债务处理等事项协商一致的，可由相关部门调解或提起离婚诉讼。 五、涉外婚姻法律冲突的额外风险五、涉外婚姻法律冲突的额外

6、风险2022-3-26东营市华夏职业培训学校10第二单元第二单元 其他国家和地区的夫妻财产制度其他国家和地区的夫妻财产制度一、共有财产制一、共有财产制（一）夫妻共有财产的范围（二）夫妻特有财产的范围1.法定特有财产2.约定特有财产（三）夫妻财产的分割较为典型的有俄罗斯、美国和瑞士。（四）夫妻债务1.夫妻一方个人的债务2.夫妻共同财产制所负的债务二、分别财产制二、分别财产制注意英美法系和大陆法系对此规定的区别。2022-3-26东营市华夏职业培训学校11 小节考核小节考核 例1：财产分配与传承规划在深层意义上为个人和家庭提供了一种（ ）。 A. 合理合法的财产配置方案 B. 提高资产收益的方案

7、C. 控制家庭经营风险的方案 D. 规避风险的保障机制 答案：D2022-3-26东营市华夏职业培训学校12 小节考核小节考核 例2：在我国法院受理的涉外离婚案件中，因离婚引起的财产分割，适用于（ ）， 认定其婚姻是否有效，适用于（ ）。 A. 婚姻缔结地法律，我国法律 B. 我国法律，我国法律 C. 婚姻缔结地法律，婚姻缔结地法律 D. 我国法律，婚姻缔结地法律 答案：D2022-3-26东营市华夏职业培训学校13第二节第二节 涉外继承与财产传承涉外继承与财产传承第一单元第一单元 涉外继承概述涉外继承概述涉外继承包括以下几种基本情况：涉外继承包括以下几种基本情况：（1）被继承人是外国人；（2

8、）继承人、受遗赠人是外国人，或者继承人、受遗赠人中有外国人；（3）遗产在外国；（4）继承关系中的法律事实发生在国外。2022-3-26东营市华夏职业培训学校14 一、涉外法定继承法律适用一、涉外法定继承法律适用 中华人民共和国涉外民事关系法律适用法第三十一条规定：“法定继承，适用被继承人死亡时经常居所地法律，但不动产法定继承，适用不动产所在地法律。” 第三十四条规定：“遗产管理等事项，适用遗产所在地法律。” 第三十五条规定：“无人继承遗产的归属，适用被继承人死亡时遗产所在地法律。” 第五十条规定：“中华人民共和国继承法第三十六条与本法的规定不一致的，适用本法。”2022-3-26东营市华夏职业

9、培训学校15 二、涉外遗嘱继承的法律适用二、涉外遗嘱继承的法律适用 （一）遗嘱能力的法律适用 中华人民共和国继承法第二十二条规定：“无行为能力人或者限制行为能力人所立遗嘱无效。” （二）遗嘱内容与效力的法律适用 中华人民共和国继承法第十六条规定：“公民可以依照法律规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱将个人财产赠给国家、集体或者法定继承人以外的遗产份额。” 法律适用法第三十三条规定：“遗嘱效力，适用遗嘱人时或死亡时经常居所地法律或者国籍法律。”2022-3-26东营市华夏职业培训学校16 （三）遗嘱方式的法律适用 法律适用法第三十二条规定：“遗嘱方式，符合遗嘱人立遗嘱时或死亡时经常居所地法律、

10、国籍法法律或者遗嘱行为地法律的，遗嘱均为成立。” （四）遗嘱变更与撤销的法律适用 遗嘱撤销指被继承人在生产期间依法对已成立的遗嘱全部内容予以放弃。 遗嘱变更指被继承人在生产期间依法对遗嘱内容的部分予以更改，也可以把遗嘱的变更理解为遗嘱自由中部分内容的撤销。2022-3-26东营市华夏职业培训学校17 三、涉外继承的公证三、涉外继承的公证 （一）涉外继承公证的管辖 由在国内的继承人住所地或在国内的遗产所在地管辖；凡涉及不动产的继承公证则由不动产所在地的公证处管辖。2022-3-26东营市华夏职业培训学校18（二）申请涉外继承公证应提交的材料 1.办理涉外继承公证，申请人为法定继承人的，应提交下列

11、证件和材料：（1）申请人的身份证明及复印件；（2）申请人所在单位人事部门或其他人事档案管理部门出具的申请人与被继承人及其他继承人之间的亲属关系证明信函；（3）被继承人的死亡证明；（4）被继承遗产的产权证明；（5）被继承人的婚姻状况、父母、子女情况证明及有关亲属的亲属关系证明；（6）法定继承人中已死亡的，应提交死亡证明及其婚姻状况、子女情况证明；（7）如不能亲自向公证处提出申请，需要委托人人处理的，则应提供委托授权书和代理人身份证明及其复印件。2022-3-26东营市华夏职业培训学校19 2. 申请人为遗嘱继承人的，应提交下列证件和材料： （1）同法定继承人应提供的1至5项证件和材料； （2）被

12、继承人生前所立的有效遗嘱。 （3）有遗嘱执行人的，应提交执行人的身份证件及复印件； （4）如不能亲自向公证处提出申请，需要委托人人处理的，则应提供委托授权书和代理人身份证明及其复印件。2022-3-26东营市华夏职业培训学校20 （三）办理涉外继承公证的审查内容和应注意的问题 公证机关办理涉外继承公证，应着重审核：公证机关办理涉外继承公证，应着重审核： （1）被继承人的情况； （2）遗产的范围、数量，有无放弃继承权的人等。（3）应适用哪国的法律。 办理公证事项应注意：办理公证事项应注意： （1）注意时效； （2）在国外设立遗嘱的检验和效力的确定。2022-3-26东营市华夏职业培训学校21 四

13、、涉外继承的办理程序四、涉外继承的办理程序 我国公民继承国外遗产，要根据国际惯例，参照财产所在地国家或地区的法律规定办理。 五、无人继承财产的处理五、无人继承财产的处理 中华人民共和国涉外民事关系法律适用法第三十五条规定：无人继承遗产的归属，适用被继承人死亡时遗产所在地法律。2022-3-26东营市华夏职业培训学校22第二单元第二单元 美国、英国、加拿大的继承法律制美国、英国、加拿大的继承法律制度度 一、美国的继承法律制度一、美国的继承法律制度 美国是联邦制国家，没有统一的继承法，有关继承法律由各州立法分别规定，它们之间既有相同之处，也有不同的规定之处。2022-3-26东营市华夏职业培训学校

14、23 二、英国的继承法律制度二、英国的继承法律制度 （一）英国的法定继承 在英国，若死者生前未立遗嘱，则其遗产由其个人代表以信托方式予以出售，然后将其售得的现款清偿债务。如有多余，则有个人代表根据法律规定，在死者的某些近亲属中按以下顺序分配遗产： 1. 生存的配偶； 2. 生存的子女； 3. 生存的父母； 4. 生存的其他亲属。2022-3-26东营市华夏职业培训学校24 （二）英国的遗嘱继承1. 任何人（未满14岁的未成年人和精神病患者除外）均可立遗嘱；2. 遗嘱采用书面形式；3. 年满14岁的未成年人，可以口头立遗嘱，但应由两名以上的见证人予以见证。 （三）英国的涉外继承在涉外继承问题上，

15、英国采用分割制。立遗嘱，在动产方面是依立遗嘱人的住所地法；在不动产方面是依物之所在地法，遗嘱的方式（形式），在不动产方面是以物之所在地法。2022-3-26东营市华夏职业培训学校25三、加拿大的继承法律制度三、加拿大的继承法律制度加拿大法律对继承问题的规定也不统一，各省有各省的规定。但大都基本遵循先遗嘱后法定的原则。四、国外遗产税与赠与税概况四、国外遗产税与赠与税概况1.遗产税即对死者留下的遗产征税，是当今世界多国征收的一种税收。有助于健全国家的税收制度、适当调节社员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力、维护国家收益。开征遗产税已列入中国税制改革的议事日程。2.赠与税是世界许多国家普遍开征

16、的税种，对平均社会财富、调节收入分配、抑制社会浪费、促进生产投资等方面，起着积极的作用。目前，世界上有103个国家和地区征收赠与税，但中国尚未立法开征。2022-3-26东营市华夏职业培训学校26第三单元第三单元 中国香港地区、台湾地区的继承法中国香港地区、台湾地区的继承法律制度律制度 一、中国香港地区的继承发展制度一、中国香港地区的继承发展制度 （一）办理中国香港地区遗产继承的规定和程序 1.领取死者的死亡证明。 2.调查统计死者遗留的财产。 3.申报和交纳遗产税。2022-3-26东营市华夏职业培训学校274. 向高等法院申请承办和验证。（1）官方承办人申请承办遗产的条件： 死者在香港既没

17、有遗嘱，也没有继承人，但有遗产； 死者在香港有遗产，但没有遗嘱，而继承人要求官方承办人承办； 死者有遗产在香港，但没有遗嘱，而继承人在12个月内未提出申请承办； 死者没有遗嘱，但有遗产在香港，而居住在香港的继承人未成年； 如死者有遗嘱，而执行人拒绝执行，也作为没有遗嘱处理； 官方承办人需作完整遗产账目，把文件的副本提供给当事人，并可收取酬金。2022-3-26东营市华夏职业培训学校28（2）其他承办人的条件。（3）承办人的权利与责任： 承办人有权替死者起诉； 承办人有权出售、转让、抵押死者的遗产； 承办人在忠诚办事的情况下无需负责遗产的损失； 承办人可以收取酬金； 承办人为信托人的，若购买遗产

18、，受益人有权推翻，但如果所付价钱合理或受益人同意的除外； 未领承办而擅自处理死者遗产，应负与承办人相同的法律责任。2022-3-26东营市华夏职业培训学校29（4）向法院申请承办的文件：申请人作为合法遗产管理人的宣誓，誓词应证明死者的身份。 继承人是谁，死者有无遗产，并保证依法执行； 一位证人证明申请人与死者的关系的宣誓，内地申请人提供证明申请人与死者关系的公证书； 死者的死亡证明书； 遗产税已缴纳或予以免税的证明原件，并附上经遗产署核定的遗产清单； 如果申请人不是唯一的遗产受益人，遗产官有权要求提供一位或多位保证人，以保证承办人按照法律办事。（5）死者遗产总值不超过港币50000元，申请人可

19、在申领遗产税署签发的免税证后直接和高等法院申请简易承办。5.提取死者遗产。6.遗产的处理和分配。2022-3-26东营市华夏职业培训学校30（二）中国香港地区法例规定的无遗嘱合法继承人1. 死者只有配偶，无子女、父母等其他亲属时，死者遗产全部由配偶继承。2. 死者有配偶和子女，无论其父母兄弟姐妹是否在世，首先划出50000元港币连同从死者去世至分割财产日止年息5%计算的利息，由配偶继承；企业部分配偶占一半，子女平均分配另一半。3. 死者只有配偶无子女，配偶首先继承20万元连同从死者去世之日到分割财产时止5%计算的利息；其余部分配偶占一半，另一半由死者的父母平均继承；死者父母均已死亡的，由死者的

20、兄弟姐妹或他们的子女平均继承。2022-3-26东营市华夏职业培训学校314.死者只有子女无配偶的，由其子女平均继承。5.死者只有父母无子女的，由其父母平均继承。6.死者没有配偶、子女、父母的，其遗产分配如下：首先由死者的兄弟姐妹或他们的子女继承；如无兄弟姐妹侄甥，由其祖父母继承；如无祖父母，由其父母的兄弟姐妹继承。7.若上述所有人都已去世，死者的遗产由政府没收；但如有任何依靠死者抚养的人，政府可视情况拨出部分遗产给此人。2022-3-26东营市华夏职业培训学校32 （三）按中国香港地区法例承办遗产的优先次序 1.死者的配偶或1971年10月7日以前在香港所纳的妾。 2.死者的合法子女或先于死

21、者死亡的子女。 3.死者的父亲或母亲。 4.死者的兄弟姐妹或先于死者死亡的兄弟姐妹的子女。2022-3-26东营市华夏职业培训学校33 二、中国台湾地区的继承法律制度二、中国台湾地区的继承法律制度 （一）法定继承人的范围 1.配偶为任意顺序继承人。 2.第一顺序继承人为直系血亲卑亲属。 3.第二顺序继承人为父母。 4.第三顺序继承人为兄弟姐妹。 5.第四顺序继承人为祖父母、外祖父母。2022-3-26东营市华夏职业培训学校34（二）继承时效根据台湾地区与大陆人民关系条例的规定大陆居民继承台湾亲属在台遗产，应于继承开始起3年内向被继承人住所地的法院申请。1999年5月13日以后死亡者，继承期限3

22、年届满后方得交付遗产。（三）继承数额根据台湾地区与大陆人民关系条例的规定，大陆居民依法继承其台湾亲属在台湾的遗产，所得不动产总额，每人不能超过200万新台币。2022-3-26东营市华夏职业培训学校35 （四）申领在中国台湾地区遗产的程序 大陆居民在获知自己有合法继承权时，首先应到公证部门办理相关的公证，而后再向台湾有关部门申办。 （五）办理中国台湾地区遗产继承公证书所需资料 1.提供证明继承人与被继承人之间亲属关系的资料。 2.提供单位或乡镇政府或县区事务办公室出示的证明。 3.提供继承人的身份证及户籍资料复印件各一份。 4.继承人之私长章。2022-3-26东营市华夏职业培训学校36 （六

23、）办理中国台湾地区遗产继承所需公证书 1.亲属关系公证书。 2.委托公证书，即继承人委托为其在台湾申办遗产的台湾的机构或个人的公证文书。 （七）注意事项 1.大陆继承人不能亲自去台湾领取其亲属在台弯的遗产，需委托机构或个人代为申领遗产。 2.为保护大陆继承人的合法权益，在选择台湾受托人时应极其慎重，以免上当受骗。2022-3-26东营市华夏职业培训学校37 小节考核小节考核 例1：外国人遗留在我国境内的无人继承的遗产如果外国人遗留的是动产应（），是不动产则应（）。 A. 中华人民共和国国家所有，中华人民共和国国家所有 B. 依该外国人死亡时的住所地法处理，依该外国人死亡时的住所地法处理 C.

24、依该外国人死亡时的住所地法处理，中华人民共和国国家所有 D. 中华人民共和国国家所有，依该外国人死亡时的住所地法处理 答案：C2022-3-26东营市华夏职业培训学校38 小节考核小节考核 例2：下列关于遗产税描述错误的是（ ）。 A. 是以被继承人去世所遗留的财产为征税对象 B. 是对死者留下的遗产征税也称死亡税 C. 遗产税是主要税种，赠与税是作为补充税种征收的 D. 为防止被继承人生前通过大量赠与而逃避税收 答案：D2022-3-26东营市华夏职业培训学校39第三节第三节 家族企业及其传承家族企业及其传承第一单元第一单元 家族企业概述家族企业概述 一、家族企业的定义一、家族企业的定义 商

25、业周刊对家族企业下的定义是家族企业创业者或家族成员仍保持担任家族创设公司董事。决策经理阶层或扔握有绝大部分股票者。 家族企业存在于世界各地，如现代企业制度相当成熟和完善的美国，家族企业占了多数，如著名的杜邦公司。 二、中国的家族文化二、中国的家族文化 我国家族企业的特点特点：血缘性、聚居性、等级性、礼俗性、自给性和封闭性等。2022-3-26东营市华夏职业培训学校40 三、中国家族企业发展轨迹三、中国家族企业发展轨迹 第一阶段：19781992年 1978年，全国14万城镇个体工商业者以家庭为单位的经营制迈出了中国家族企业发展的第一步。 第二阶段：19921997年 1992年，邓小平南方谈话

26、发表；同年，党的十四大召开，家族企业进入了高速发展时期。 第三阶段：1997年至今 1997年，党的十五大把民营经济确定为国民经济的“重要组成部分”，家族企业进入理性发展时期。2022-3-26东营市华夏职业培训学校41四、家族企业的优劣势四、家族企业的优劣势（一）家族企业的优势1.在创业初期，因家族成员之间的特殊关系，可以较低成本迅速集聚人才，全情投入，团结奋斗，因此家族企业能够很短时间内获得竞争优势，较快的完成原始资本的积累。2.家族企业反映迅速。3.心理契约成本低，可以帮助企业降低监控成本。（二）家族企业的劣势1. 家族企业难以得到最优秀的人才。2. 结构及内部错综复杂的关系。五、家族企

27、业的接班人问题五、家族企业的接班人问题接班人的选择：（1）家族后代；（2）职业经理人。2022-3-26东营市华夏职业培训学校42 六、家族企业治理模式的转变六、家族企业治理模式的转变 （一）职业经理人模式 1.中国目前尚未形成职业经理人阶层，法律也尚不健全，造成了许多家族企业在改造中的失败。 2.企业和经理人双方的家族主义取向导致了双方互相不信任。 3.职业经理人的道德问题。 （二）“太子军”管理模式 即所谓的“子承父业”，让家族控制着企业的所有权和经营权。 （三）两难选择的折中治理2022-3-26东营市华夏职业培训学校43第二单元第二单元 家族企业的传承家族企业的传承一、家族企业的继承概述一、家族企业的继承概述随着20世纪80年代起家的第一代家族企业创业者逐步退居幕后，新一代年轻人开始接过接力棒。一些例子：一些例子：成功的：成功的：1992年，出生于1971年的鲁伟鼎担任浙江万向集团副总裁，1994年接替父亲鲁冠球任总裁。1996年，刚刚从上海交通大