ERP模拟沙盘——编制财务报表

1、财务报表的编制 ERP培训之培训之财务报表的概念：n是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括：资产负债表、利润表和现金流量表。会计六要素会计六要素n资产：过去的交易或者事项形成并由企业拥有或者控制的，预期会给资产：过去的交易或者事项形成并由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。分固定资产和流动资产。企业带来经济利益的资源。分固定资产和流动资产。n负债：过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的负债：过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。分流动负债和长期负债。现时义务。分流动负债和

2、长期负债。n所有者权益：所有者在企业资产中享有的经济利益，是企业资产扣除所有者权益：所有者在企业资产中享有的经济利益，是企业资产扣除负债后，所有者享有的剩余权益。负债后，所有者享有的剩余权益。n收入：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有收入：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。者投入资本无关的经济利益的总流入。n费用：企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有费用：企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者非配利润无关的经济利益流出。者非配利润无关的经济利益流出。n利润：企业一定会计期间的经营成果，

3、全部收入与全部费用相比较的利润：企业一定会计期间的经营成果，全部收入与全部费用相比较的结果。结果。财务三大报表：财务三大报表：n1.资产负债表：资产负债表：n功能：功能：反映企业在反映企业在某一特定日期某一特定日期资产、负资产、负债和所有者权益及其构成情况的报表。债和所有者权益及其构成情况的报表。n关系：关系： 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益n作用：作用： 有助于管理者了解有助于管理者了解某一时点上各类资产和某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系负债的规模、结构及其数量对应关系，明，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低

4、风险和提高运营效率的判优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。断和决策。资产负债表的简易结构资产负债表的简易结构会计恒等式：会计恒等式：资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益简易资产负债表资 产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：负债：现金长期负债应收款短期负债在制品应付账款成品应交税金原料一年内到期的长期负债流动资产合计流动资产合计负债合计负债合计固定资产：所有者权益：土地和建筑股东资本机器与设备利润留存在建工程年度净利固定资产合计固定资产合计所有者权益合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计2、利润表、利润表n功能：功能：提供企业在某一特定期间内所实现提供企业在

5、某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量的利润或发生亏损数量n关系：关系：利润利润=收入收入费用费用n作用：作用：有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。利润表的结构利润表的结构项 目上 年 数本 年 数销售收入 直接成本 毛利 综合费用 折旧前利润 折旧 支付利息前利润 财务收入/支出 其他收入/支出 税前利润 所得税 净利润 利润表采用利润表采用权责发生制原则权责发

6、生制原则编制编制n权责发生制权责发生制指凡是应属本期的收入和费指凡是应属本期的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。和费用处理。n该原则认为收入和费用在实际业务发生该原则认为收入和费用在实际业务发生时计入利润表，而不是在实际现金支付时计入利润表，而不是在实际现金支付发生时计入利润表。发生时计入利润表。3、现金流量表（仅了解）、现金流量表（仅了解

7、）n功能：功能：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息的的报表。报表。n关系：关系：现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动n作用：作用： 有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量综合管理费用明细表综合管理费用明细表新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/ /支付利息支付利息/ /获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新原

8、料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/ /变卖生产线变卖生产线/ /生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/ /出售成品出售成品 按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记（P44)P44)支付利息支付利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支

9、付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账-1 订单号XXX市场本地产品P1数量6账期2Q销售额成本毛利1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中交货时填写新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/ /登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/ /支付利息支付利息/ /获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/ /归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/ /更新原料订单更新原料订

10、单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/ /变卖生产线变卖生产线/ /生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/ /出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/ /应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/ /出售成品出售成品 18 2 1 10 1 22 1 32 1 1 按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/ /更新长期贷款更新长期贷款/ /申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护

11、费支付设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账 4 4 (4) 1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 1043 1522 12 32 42 1 0 0 填写产品核算统计表（由生产总监填写）P1P2P3P4合计数量66销售额3232成本1212毛利2020毛利毛利=销售额销售额成本成本填写费用明细表，即综合管理费用明细表项目金额备注管理费 4每季度1M，即一年4M广告费1在市场上投放的广告总和保养费4设备维护费，每条生产线 1M租

12、 金厂房外租所收取的租金转产费生产线转产费用市场准入区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000 产品研发P2（ ） P3（ ） P4（ ） 其 他合 计9上年上年本年本年销售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320综合费用-119折旧前利润折旧前利润=1211折旧-44支付利息前利润支付利息前利润=87财务收入/支出+/-44额外收入/支出+/-税前利润税前利润=43所得税-11净利润净利润=32资产资产年初年初 本年本年负债负债+ +权益权益年初年初本年本年现金+204242长期负债+4040应收款+150 0短期负债+00在制品+88 8应付款+00成

13、品+66 6应交税+11原料+32 21年到期的长贷+流动资产合计流动资产合计=5258负债合计负债合计=4141固定资产权益土地和建筑+4040股东资本+5050机器设备+139 9利润留存+1114在建工程+年度净利+32固定资产合计固定资产合计=5349所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105107负债负债+ +权益权益=105107单位：百万单位：百万 序号序号项目项目上年上年本年本年数据来源数据来源1 1销售收入销售收入+ +35353232产品核算统计表中的销售额合计产品核算统计表中的销售额合计2 2直接成本直接成本- -12121212产品核算统计表中的成本合计产品核算

14、统计表中的成本合计3 3毛利毛利= =23232020产品核算统计表中的毛利合计产品核算统计表中的毛利合计4 4综合费用综合费用- -11119 9综合管理费用明细表的合计综合管理费用明细表的合计5 5折旧前利润折旧前利润= =12121111序号序号3 3行数据行数据- -序号序号4 4行数据行数据6 6折旧折旧- -4 44 4盘点盘面上折旧数据盘点盘面上折旧数据7 7支付利息前利润支付利息前利润= =8 87 7序号序号5 5行数据行数据- -序号序号6 6行数据行数据8 8财务收入财务收入/ /支出支出+/-+/-4 44 4支付借款、高利贷利息和贴息计入财务支出支付借款、高利贷利息和

15、贴息计入财务支出9 9其它收入其它收入/ /支出支出+/-+/-其它财务收支其它财务收支1010税前利润税前利润= =4 43 3序号序号7 7行数据行数据- -（+ +）序号）序号8 8、9 9行数据行数据1111所得税所得税- -1 11 1序号序号1010行数据为正数时除以行数据为正数时除以3 3取整取整1212净利润净利润= =3 32 2序号序号1010行数据行数据- -序号序号1111行数据行数据常用会计公式：常用会计公式：营业收入营业收入营业成本营业成本=营业毛利；营业毛利；营业毛利营业毛利销售费用销售费用管理费用管理费用营业税金及附加营业税金及附加=营业利润；营业利润；营业利润

16、营业利润+营业外收入营业外收入营业外支出营业外支出=利润总额（税前利润）；利润总额（税前利润）；利润总额利润总额所得税费用所得税费用=净利润（税后利润）；净利润（税后利润）；所得税费用所得税费用=利润总额（税前利润）利润总额（税前利润）X规定利润规定利润 资产资产年初年初本年本年（数据来源）（数据来源）负债负债+ +所有者权益所有者权益年初年初本年本年（数据来源）（数据来源）流动资产：流动资产：负债：负债：现金现金+ +202042 42 （盘点现金库中现金）（盘点现金库中现金）长期负债长期负债+ +404040 40 （除一年到期长贷）（除一年到期长贷）应收款应收款+ +15150 0 （盘

17、点应收账款）（盘点应收账款）短期负债短期负债+ +0 00 0 （盘点短期借款）（盘点短期借款）在制品在制品+ +8 88 8 （盘点线上在制品）（盘点线上在制品）应付款应付款+ +0 00 0 （盘点应付账款）（盘点应付账款）成品成品+ +6 66 6 （盘点库中成品）（盘点库中成品）应交税应交税+ +1 11 1 （根据本年度利润表（根据本年度利润表中的所得税填列）中的所得税填列）原料原料+ +3 32 2 （盘点原料库中原料）（盘点原料库中原料）1 1年到期的长贷年到期的长贷+ + （盘点一年到期长贷）（盘点一年到期长贷）流动资产合计流动资产合计= =525258 58 （以上五项之和）

18、（以上五项之和）负债合计负债合计= =414141 41 （以上五项之和）（以上五项之和）固定资产：固定资产：所有者权益：所有者权益：土地和建筑土地和建筑+ +404040 40 （厂房价值之和）（厂房价值之和）股东资本股东资本+ +505050 50 （股东不增资的情（股东不增资的情况下为况下为5050）机器设备机器设备+ +13139 9 （设备净值之和）（设备净值之和）利润留存利润留存+ +11111414（上一年利润留成（上一年利润留成+ +上一年年度净利）上一年年度净利）在建工程在建工程+ + （在建设备价值之和）（在建设备价值之和）年度净利年度净利+ +3 32 2 （利润表中净利润）（利润表中净利润）固定资产合计固定资产合计= =535349 49 ( (以上三项之和以上三项之和) )所有者权