费用报销管理实施细则

1、费用报销管理实施细则第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，加强公司费用的控制和管理，根据企业财务管理制度和费用管理实施细则，制定本实施细则。 第二条 公司所有的费用支出、资产购置、货款支付及款项借支，经办人要凭审批件（出差审批单、公关费用审批单、购货合同、呈批件等）填写报销凭证，经部门负责人签字，送财务部审核后，经总经理签字后，方可办理。第三条 公司所有费用支出、资产购置、货款支付及款项借支，必须为公司计划内部分，财务部严格把关审核；计划外或超计划部分须凭总经理批准的书面报告批件方可办理，否则财务部有权拒绝办理。第四条 差旅费报销严格执行公司有关规定和标准，并附有出差审批单。（一）出

2、差人员必须预计好往返时间，若出现逗留，该逗留期间的费用由个人承担。（二）出差人员必须在回公司五日内报账完毕，超过时限一律不予报销，原借款项逐月从出差人员工资中扣回。（三）出差过程中购买礼品、水果、接待等应单独填制费用报销单，不得和交通、住宿费用混合填列。第五条 业务招待费支出按照公司的规定及其他有关规定执行。（一）业务接待费用必须事先审批，实行一单一报。（二）报销时须附已审批的费用审批单，并严格按批准的标准开支，超费用部分由经办人员自负。（三）财务部审核报账时，有权按批准的标准裁减超标部分。业务接待完成五日内报账，过期一律不予报销。第六条 公司所有部门的办公用品，都由行政部负责统一采购、管理，

3、并登记造册。办公室应对购买的办公用品建立收发管理制度，每季末造表一份，报财务部核对。第七条 公司员工参加经过同意的各种培训，必须附合格证书，并由行政部备案、签署，否则财务部有权拒绝报销。第八条 汽车过路费、停车费、加油费必须严格按公司规定的标准执行，超支自负。第九条 市内交通费按公司规定的标准，凭正规单据报销。第十条 各部门凡是购买礼品，事先必须填写公关单（出差购买礼品也不例外），无公关单，财务有权拒绝报销。第十一条 公司车辆维修，必须书面报维修计划申请，经行政部、财务部审核后，呈公司总经理批准后方可办理。修理完毕五日内报账，须附维修清单，超过时限，公司财务部不予报销，费用由承办人自负。第十二

4、条 经批准的零星工程维修改建费用，有关部门经办人员报销时应附上呈批件、工程预算书、工程验收书、施工图等重要资料，并在验收完毕十日内办理报账手续，逾期财务部不予办理。第十三条 公司人员参加外地会议，须有会议邀请函及出差审批单。第十四条 资产购置统一由行政部会同相关部门购买，报销入账时应附呈批件，固定资产等大宗资产购置还应签订购置合同。第十五条 公司的购销业务管理：（一）购销人员根据有关业务合同负责办理对供货方的款项支付手续，同时负责销售货款的及时回收。（二）进口货物报账时除购货合同外，还应附上报关单、进口许可证、批文入库单等重要附件。销售货物应签订销售合同，销售合同应注明购货方的付款金额、付款方

5、式、付款期限、违约责任等重要条款。第十六条 所有借支款项按照“上不清，下不借”的原则，并只能于业务发生前两日借支，超过5000元以上借支款项应提前一天通知财务部现金出纳，以便做好准备。第十七条 严格控制现金支出，凡购置1000元以上物品，必须使用转账支票，特殊情况应当写出书面理由，经财务部审核、总经理批准后方可办理。第十八条 各经办人所借的限额支票，一定要核实金额后，当面填写，并及时告知财务部出纳，若出现差错，由经办人承担责任。第十九条 认真辨认发票，严禁使用假发票、旧发票，否则不予报销。第二十条 需要报销的费用发票，必须填写齐全，包括接受单位名称、填写日期、填写人、所购货物品种、数量、单价、

6、金额、填写单位名称，大小写金额应一致且双面复印套写（品种太多可另附清单），不具备上述条件，不予报销。第二十一条 行政事业单位开出的收款收据，应有收款收据所在地区财政局监制章。第二十二条 跨年度的发票，应在年度后五日内报销，过期不予报销。第二十三条 强化相互制约机制，建立发票验收和签批制度，对于大型设备购置的发票，必须有经办人、验证人在每张发票上签字，方可办理。第二十四条 公司员工报销，要求凭证粘贴整齐、平稳、规范，否则财务部拒绝受理。第二十五条 对已报账的每张原始凭证，财务部现金出纳或银行出纳必须加盖“现金付迄”或“银行付迄”戳记。第二十六条 本实施细则由公司财务部负责解释和修订。第二十七条

7、本实施细则自二零一零年十一月八日起开始实行。附则：一、 凭证分类：一) 费用报销单；二) 付款申请书；三) 借款申请书；四) 领用支票审批单；二、 凭证用途：一） 费用报销单：以下支出需填制费用报销单：差旅费、交通费、住宿费、餐费、运输费、通讯费、办公费、印刷费、招聘费、服务费、福利费等。二） 付款申请书：以下支出需填制付款申请书：采购款、购买固定资产款项、报关费用、员工工资、房租费、管理费、水电费等。三） 借款申请书：各部门出差预借款、其他预借支出等。四） 领用支票审批单：款项需用支票支付时，由财务部出纳根据费用报销单、付款申请书、借款申请书等单据，填写领用支票审批单。三、 凭证填制要求：一）所有凭证必须严格按凭证中所列项目填制；二）所有凭证必须用黑色水笔填制；三）填写凭证时，原则上必须附正规发票，如无正规发票，填写凭证时需和正规发票分开填列。四、 领用款项流程一） 费用报销单：经办人员按要求填写单据-部门主管签字-财务部主管审核-总经理审批-财务部出纳领用款项；二） 付款申请书：经办人员填写付款申请书-部门主管签字-财务部主管审核-总经理审批-财务部出纳领用款项-五个工作日内将付款单据交于财务部现金出纳；三） 借款申请书：经办人员填写借款申请书-部门主管签字-总经理审批-财务部出纳领用款项-五个工作日内填写费用报销单（按费用报销流程）。五、 公司付款时间：一) 费用报销