商业银行审计风险及管控措施探索

1、Word参考资料，下载后可编辑商业银行审计风险及管控措施探索 摘要：随着全球经济一体化，商业银行面临的市场环境不断变化，各类潜在风险导致传统的经济责任审计方法和流程存在诸多缺乏。本文以商业银行的经济责任审计概念和特点两方面作为切入点，阐述经济责任审计过程中面临的人员经济责任界定、审计要点把控、审计对象存在抵触情绪、审计资料的收集等问题，并从主观、客观两个层面展开分析，提出识别、评估、应对经济审计风险等管控措施，并从完善制度保障、建设审计队伍、保证技术支持三方面提出完善经济责任审计风险管控的相关对策。 关键词：商业银行经济责任审计审计风险管控措施 随着商业银行（下文简称“商行”）的开展，传统审计

2、形式已难以更好地适应经济责任审计的实际需求。以审计风险作为导向，通过风险操纵，解决经济责任审计（下文简称“经责审计”）环节存在的缺乏，可节约审计工作本钱、提高审计效率和质量。当前，商行的经责审计工作在开展过程中，审计风险的操纵为重点问题。面临着剧烈的市场竞争和严格的经济监管环境，怎样高效找出审计风险、优化管控措施、完善商行审计工作管理值得相关人员展开深入研究。 1商行经责审计概念及特点 1.1概念。商行的经责审计主要指内审机构、纪检监察部门在金融机构的托付下，对相关人员经责的履行情况进行审计，重点审查领导者财务收支、经济活动是否合法、经营效益是否真实等，审计过程涉及范围广，具有综合性特征。1.

3、2特点。第一，审计对象主要特点呈现在对人员的监督方面。审计对象、追责对象为银行的领导者，不仅仅是指其所在单位财务的收支情况。因此，审计工作程度更深，监督范围更大。第二，内容时间跨度大，经责审计工作不仅涉及财务收支内容，还包括管理者、领导者任期内经营指标完成情况，时间跨度35年，需要审计人员掌握全面的资料。第三，银行本身的特别性，商行资本多数由国家直接投资，其市场份额、资产规模和经营利润在银行行业占据重要地位，同时，也存在较高的经营风险1。 2商行经责审计现存的问题 2.1人员经济责任界定。不同审计人员存在主观意识方面的差异性，对于经责审计工作认识程度不同，因此，在财务收支、效益、合法性等方面的

4、评价也各不相同，在审计责任的界定方面可能存在差异。在审计实践过程中，容易出现责任界定不清现象，造成相关责任人员相互推诿责任，增加审计风险。2.2审计对象存在抵触情绪。经责审计过程中，局部被审人员对于此项工作的认识不全面，错误地认为此工作只是“挑毛病”，认为审计过程就是组织疑心自身存在作风、财务等方面的问题，对工作产生抵触情绪，难以积极配合。另外，审计对象存在较强的自我意识，面对审计过程态度消极。以上对待审计过程的错误认识，对相关工作的开展造成阻碍。此外，电子银行的开展对传统商行的业务带来冲击，导致银行经济效益下滑，局部银行管理者为实现业务指标，出现违反规定的行为，如利用银行名义销售不标准的理财

5、产品，飞单以及违规放贷等。此时，审计对象为躲避责任，为审计人员提供非真实的资料，影响审计结果。2.3审计资料的收集。审计过程中的资料收集对于定量、定性等考核十分关键。当收集到虚假信息时，就会混淆审计人员视线。此时，若审计人员不能发觉虚假信息，就无法对被审对象展开准确评价，导致审计风险。与此同时，当审计人员过度依靠以往经验，单纯抽取自身认为较重要的材料进行审核，片面审计行为难以对被审人员展开综合推断，造成结果偏差，说服力缺乏。2.4审计成果难以高效利用。商行经责审计成果利用问题主要呈现在以下两方面：其一，审计立项之前，待审计人员去向已经明确，去留定型之后展开审计，实际结果对被审核主体影响不大，常常只是走流程，难以影响领导人员的选拔与任用结果。其二，审计结果使用过程存在矛盾。如针对同种审计问题，处分方式出现不同，对审计人员的信誉造成影响，弱化审计监督的效果。 3商行经责审计问题的成因分析 3.1主观层面。3.1.1审计主体。当前商行的审计队伍中，存在局部业务能力缺乏的审计人员，其专业知识的结构较为单一，在处理复杂的审计问题时，往往避重就轻，难以有效应对复杂的问题，这一现象影响审计对象评价环节，导致评价不全面，对成果的利用效率不高。同时，局部审计人员在职业道德方面存在问题，审计过程中出现