行政事业单位预算收支管理办法

1、行政事业单位预算收支管理办法       为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，2007年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财政改革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下:一、经费包干原则       结合当前财政改革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则：

2、0;      1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。       2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。       3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。      

3、 4、坚持对事业单位实行定额（项）补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则。    5、坚持包干经费按月和按进度拨付，超支自补，节余留用的原则。二、预算内经费核拨内容       预算内经费由工资福利支出（原人员经费支出）、商品和服务支出（原日常公用经费和业务经费支出）、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成,具体分项核拨内容如下：       (一) 工资福利支出的核拨内容包括：基本工资、津

4、贴补贴、奖金、社会保障缴费（基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金）、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。       （二）商品和服务支出的核拨内容包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。     

5、0; （三）对个人和家庭的补助核算内容包括：离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。       （四）专项经费支出的核拨内容包括：年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费（国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等）；党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费（按

6、批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付）。专项资金的拨付和使用，用款单位要严格按照专项资金管理规定，专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付。      （五）其他相关规定：编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以1月份编制内实有人数为准。 三、预算内经费包干办法      （一）工资福利支出经费包干办法       1、全额拨款单

7、位，编制内实有人员工资，按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支；       2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理（包括合同工养老金等）。具体分为四类：第一类，对律师事务所按照编制内实有人数，财政只负担70%的工资；第二类，对工人俱乐部按照编制内实有人数，财政只负担50%的工资；第三类，对各乡镇卫生院，按照编制内实有人数，财政只负担82%-95%的工资（具体差额比例为：虎跳峡卫生院负担82%，金江、上江卫生院负担85%，建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担90

8、%，东旺卫生院负担95%）；第四类，对县公证处实行自收自支管理。       2、离退休人员工资包干办法：原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨社保局，由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理，财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法，想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象；当年退休人员，退休前在县级单位（包括全额和差额单位）的，按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保局发放，原单位不再发放；退休前在乡镇机关中的，根据县乡财政包干管理体制，当

9、年退休人员工资由乡镇财政发放至年底，次年1月再转入社保局发放；行政事业单位合同工人员，退休后的工资由社保局从养老金专户中支付，财政不再单独安排经费。       3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助，财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。       4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分，教育系统、环卫站财政全额解决，其他单位财政承担50%，其余50%各单位自行解决。     

10、  5、当年编制内新增人员（包括分配和调入人员），全额拨款单位，按人事局规定的工资发放执行时间和标准（新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准，跨年度不予补发），造入当月工资花名册发放（当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴，以证明新增人员在编制内）；差额拨款单位，按差额比例补助，并应出具新增人员未超编的证明，跨年度不予补助。       6、当年新增资（政策性全县范围内增资外），按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放，如在本年度出现补发，由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发，跨年度一律不予补发。7、由财

11、政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户，再转拨给医保中心。年度中新增工资部份财政不再追加此经费。 8、离休人员的医疗费由原资金渠道列支，不参加医疗保险，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨医保中心，由医保中心按文件规定实报实销，对少报销者实行奖励。9、县级各单位应缴县总工会工会经费的40%部分按一月份工资花名册单独测算并包干给各单位，年终统一由县财政局代缴给总工会。单位承担的工会经费60%部分，从单位包干经费中解决。 （二）商品和服务支出经费包干办法    1、行政单位分三类管理：第一类为五大机关，年人均商品和服务支出经费为2500

12、元;第二类为行政单位总人数在10人以下(不含10人),年人均商品和服务支出经费为2100元；第三类为行政单位人员在10人以上(含10人)年人均商品和服务支出经费为1900元。    2、县级公、检、法、司（包括森林公安分局）按照编制内实有人数，按照上级规定安排商品和服务支出经费（县公安局年人均商品和服务支出经费为20500元；检察院、法院年人均商品和服务支出经费为14080元，县政法委年人均商品和服务支出经费为4000元，司法局年人均商品和服务支出经费为3500元）。       3、县级事业单位根据单位

13、性质和收入情况实行分四类管理:第一类为享受人员在10人以下的，年人均商品和服务支出经费为2000元；第二类为享受人员在10人以上的，年人均公用经费为1900元；第三类，全县中学教师年人均商品和服务支出经费为1250元，城区红旗、民小教师年人均商品和服务支出经费为850元，东旺校区教师人均商品和服务支出经费800元，其余十个乡（镇）校区教师人均商品和服务支出经费700元。炊事员不安排商品和服务支出经费；第四类，除上述单位和人员外，财政只保证工资，不安排商品和服务支出经费。        4、对县级既有行政编制又有事业编制且具备

14、一定“造血”条件和功能的单位，按照编制内实有人数，对行政编制人员，年人均商品和服务支出经费2000元;对事业编制人员,财政不安排商品和服务支出经费。 5、年初包干时有公用经费的单位，包干后新增（或减少）人员一律不追加（减）商品和服务支出经费。 四、非税收入管理非税收入是财政收入的重要组成部分，必须按照财政部有关规定纳入“综合财政预算”统一管理。结合我县当前各项非税收入仍按执收单位先缴入财政专户，再由财政专户统一上缴国库的管理实际，在收入方面，执收单位必须将所有的非税收入按照“收支两条线”的管理要求，全额缴入财政专户，不准截留、不准私设小金库，如有违反 “收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处

15、理。在没有全面推行部门预算之前，非税收入仍然按照云南省预算外资金征收使用管理暂行规定进行管理，并按财政部有关规定纳入预算统一管理。在支出安排方面，教育系统上缴的非税收入按规定应返还部分，由用款单位向政府书面请示，写明非税收入返还的具体明细用途，并按程序由财政审核签署意见后，报政府批准方可按规定从财政预算统筹安排或财政专户返还，其余各单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分，仍然由执收单位提出书面申请，经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政预算统筹安排或财政专户返还。各单位经批准由财政安排的非税收入，必须纳入单位财务统一核算、统一管理。 同时，对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格

16、按照云政办200526号及云财综200584号文件规定执行，不进行统筹；计生委所征收的社会抚养费严格执行“收支两条线”管理（包括乡镇征收的），支出由财政安排，专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。年度中若出台新的非税收入管理规定等，按新规定执行。 五、罚没收入管理罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段，罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。加强和改进罚没财物管理，对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、促进执法机关廉政建设都具有十分重要的意义。近年来，我县对罚没收入所执行的“罚缴分离”改革在管理方面取得较好成效，但部分执法单位执法不力，执法积极性不高等现象仍然不同程度的存在，罚没

17、收入返还情况较为频繁。为充分调动执法部门的执法积极性，规范罚没收入的管理，对罚没收入在继续执行“罚缴分离”的基础上，采取对部分单位“核定收入入库基数，超基数比例返还”的管理办法。具体规定为：核定单位罚没收入上缴国库基数（县公安局30万元，县森林公安分局70万元），基数内不予返还，超过基数部分，财政按照超基数部分的30%以业务经费的方式在年终结算后安排给执法单位。对交警二中队的罚没收入，全额上缴财政后，再通过预算支出安排给城市二中队，用于工资等相关费用。其余执收单位所上缴的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当安排。 年度中若出台新的罚没收入管理规定等，按新规定执行。 六、严格制度，加

18、强管理 （一）严格预算制度，硬化预算约束。上述包干办法，县直各部门、各单位必须严格执行，用款单位要按规定的预算指标拟定分月用款计划，按月拨款，用款单位不得超计划、超进度拨款。 （二）强化支出管理。一是财政部门不再受理属于经费包干范围的经费申请，各单位必须在包干经费中调剂使用；二是对不属于包干的专项经费实行严格的审批和管理制度，必须专款专用，并提高资金使用效益，财政部门将进行定期和不定期的跟踪检查；三是对会议费要实行严格管理，做到少开会、开短会，按会议费标准核拨经费，并纳入政府采购管理；四是单位必须严格执行国家的有关费用开支标准，在国家规定的有关费用开支标准范围内，可根据各自的实际，制定一些具体

19、的包干措施，并报财政部门备案，但不得扩大开支标准和范围，不得虚列名目，胡乱开支；五是财政部门在当年11月以后，除特殊情况外，不再受理各单位的经费追加请示。本办法由县财政局负责解释，执行期为2007年1月1日至12月31日。财政预算执行情况的通报2010年1月份，全县各级财政部门深入贯彻落实科学发展观，围绕跨越发展和长治久安两大任务，认真落实中央经济工作及全国、全省财税工作会议精神，明晰工作思路，正视发展困难，抢抓发展机遇，强化税收征管，优化财政支出结构，着力改善民生，维护社会稳定，全县经济运行保持了良好的态势。 全县财政总收入完成6524万元，比上年同期增1447万元，增长28.5%。其中上划

20、中央3049万元，同比增582万元，增长23.59%；上划省级302万元，同比增76万元，增长33.63%。     全县一般预算收入完成3173万元，比上年同期增789万元，增长33.1%。其中县本级完成532万元，增收289万元，增长119.93%；开发区完成297万元，减收41万元，下降12.13%；建塘镇完成1554万元，增收416万元，增长36.56%；小中甸镇完成447万元，增收87万元，增长24.17%；三坝乡完成343万元，增收38万元，增长12.46%。全县一般预算支出完成10403万元，增支2098万元，增长25.26%。政协财务室2

21、009年财务状况分析政协香格里拉县委员会是人民政协履行政治协商，民主监督，参政议政的组织和领导机关。县政协成立于1950年核定总机构行政编制数为17人，工勤编:4人。根据2009年县财政局行政单位预算内经费包干办法及责任的规定，政协办领导带头，精心安排，严格执行了国家有关法律法规财经纪律，财务制度，坚持勤俭办事，厉行节约的原则，充分合理的安排使用每一分资金，严格周密制定并完善各项财经制度，在资金使用安排上，优先保证机关正常运转，确保履行职能需要，充分发挥资金使用效益。现将2009年度财务状况分析如下：（一）、收入情况2009年县政协财政拨款总收入为1644194.00元，其中：年初预算包干数（

22、包括公务费、烤火费、取暖费、水电费遗属补助费，合同工养老金财政负担50%部份，工会费上解40%部份，合计：74740.00元）。业务费及疗养费：85000.00元，燃料费：15000.00元，政协委员活动费：63200.00元，接待及领导通讯费50000.00元。2008年迎春茶话会经费：30000.00元，人员工资及一次性资金：795959.00元，2007年度追加数，会议费：222769.00元，住房补贴61510.00元，抚恤金40016.00元，政协电子政务经费：80000.00元，外出考察经费：100000.00元，2006年花话会经费26000.00元。（二）、支出情况2009年度

23、人员经费及公务费总支出为1956783.29元，其中：1、人员工资福利支出822704.84元，其中（基本工资331097.00元，津贴补贴437599.00元，社会保障缴费26745.84元，年终一次性资金26867.00元，其他福利工资396.00元）。2、服务支出：851862.45其中(办公费13935.80，印刷费56715.00，水费2794.00，电费6759.00，邮电费29110.86，取暖费1790.00，交通费102868.00，差旅费12443.00，会议费222769.00，招待费153159.00，工会费15660.00元，其他商品和服务支出133858.00元，外

24、出考察费：100000.00元。3、对个人和家庭的补助支出：112706.00元，其中：（退休安家费：600.00元，抚恤金：44096.00元，其他对个人补助支出：6500.00元，住房补贴：61510.00元）。4、其他资本性支出：169600.00元，其中（办公设备购置169600.00元。）（三）、结余情况2009年度年末结余158130.34其中：（基本支出结余158130.34）（四）、年末固定资产原值为2837784.99，年初固定资产原值为1062232.00元，本年增加数1811637.99，（其中：购机关电子政务169600.00元，县委移交计算机网17201.56元，20

25、07年资产清查盘盈数2500.00）本年减少数为36085.00元，其中(2007资产清查经财政批复下帐36085.00)2010年香格里拉县经济运行情况分析今年以来，面对复杂严峻的国内外经济发展形势，全县上下坚定信心，认真贯彻落实中央关于“保增长、扩内需、调结构”的一系列方针政策，结合香格里拉县实际出台了一系列配套措施，积极抵御金融危机带来的不利影响，中央保增长政策效应进一步显现，全县经济稳步回升，总体呈现积极向好态势。     前三季度国民经济运行的主要特点    一、 经济增长速度继续回升  

26、60; 初步测算，前三季度，全县生产总值37.24亿元，同比增长12.9%，比一季度加快9.6个百分点，比上半年加快2.9个百分点。分季度看，一季度增长3.3%，二季度增长13.9%，三季度增长17%。分产业看，第一产业增加值4.26亿元，增长5.6%，对GDP增量的贡献率为4.6%，对经济增长的拉动力为0.6个百分点；第二产业增加值12.18亿元，增长15.2%，对GDP增量的贡献率为43.5%，对经济增长的拉动力为5.6个百分点，其中：工业增加值6.3亿元，增长6.2%，对GDP增量的贡献率为11.6%，对经济增长的拉动力为1.5个百分点；建筑业增加值5.88亿元，增长33%，对GDP增量

27、的贡献率为31.9%，对经济增长的拉动力为4.1个百分点；第三产业增加值20.8亿元，增长12.7%，对GDP增量的贡献率为51.9%，对经济增长的拉动力为6.7个百分点。    GDP增幅比全国的7.7%高5.2个百分点，比全省的10.7%高2.2个百分点，第一产业增加值增幅比全国的4%高1.6个百分点，比全省的5%高0.6个百分点，第二产业增加值增幅比全国的7.5%高7.7个百分点，比全省的8.7%高6.5个百分点。第三产业增加值增幅比全国的8.8%高3.9个百分点，比全省的14.7%低2个百分点。     二、农业生产形势稳定&

28、#160;   全县各级各部门认真贯彻落实中央“一号文件”及全省农村工作会议精神，结合深入学习科学发展观，及时落实各项支农惠农政策，着力调整产业结构，虽然受年初低温天气及后期干旱少雨天气影响，我州夏收粮食作物减产，但油料等经济作物得到较快增长，秋粮有望丰收，全县农业和农村经济呈现稳定发展态势。农业生产的主要特点是：    1、农村综合实力进一步提高。前三季度，全县农林牧渔业总产值6.37亿元，同比增长5.7%。其中，农业产值2.74亿元，增长6%，林业产值1.11亿元，增长5.9%，牧业产值1.85亿元，增长4.4%，渔业产值0.06亿元，增长

29、3.8%，农林牧渔服务业产值0.61亿元，增长7.9%。     2、畜牧业生产稳步发展。全县肉类总产量10017吨，比上年同期增长8.6%，其中，猪肉产量7376吨，增长7.6%，牛肉产量1375吨，增长8.9%，羊肉产量709吨，增长14.2%，禽肉产量 557吨，增长15.1%。肉猪出栏 11.68万头，增长7.9%，羊出栏 4.09万只，增长14.5%，牛出栏 1.16万头，增长3%。期末大牲畜存栏29.11万头，下降2.1%，猪存栏42.59万头，增长8.6%，其中：能繁母猪存栏8.89万头，增长13.4%，羊存栏21.53万只，下降0.1%。 

30、0;   三、工业生产逐月回暖，增加值实现止跌回升    随着一系列保增长政策措施的落实，全县工业经济运行呈现逐月好转态势，增加值实现止跌回升。前三季度，全州工业增加值6.3亿元，同比增长6.2%（一季度下降24.7%，上半年下降1%）。其中规模以上工业增加值5.47亿元，增长6%，规模以下工业增加值0.83亿元，增长7.1%。分轻重工业看，轻工业增加值1.38亿元，增长6.8%，重工业增加值4.09亿元，增长6.7%。分行业看，6个主要行业中，饮料酒制造业和铜矿采选业实现同比增长，分别增长6.8%和40.7%，铁矿采选业、电力生产和水的供应业

31、降幅有所减缓，降幅分别为20.9%和2.8%，比上半年减缓9.3和17.8个百分点。    八种主要产品六增二减。水泥10.07万吨，增长54.7%；铜金属含量8885吨，增长22.3%；食用植物油1176吨，增长1倍；饮料酒5582吨，增长6.6%；发电量103592万千瓦时，增长2.3%；自来水431万吨，增长29.4%；铁矿石原矿51.49万吨，下降16%；铁合金20402吨，下降27.9%。       四、固定资产投资保持强劲增势    我县紧紧抓住国家扩大内需机遇，加大项目

32、建设力度，固定资产投资强劲增长。前三季度，全州固定资产投资49.57亿元，同比增长32.3%，增幅比上年同期加快13.8个百分点，其中，城镇投资40.76亿元，增长31.9%，农村投资2.54亿元，增长8.9%，农村私人投资2.96亿元，增长49.4%，房地产投资3.32亿元，增长47.8%。    五、消费品市场繁荣活跃，居民消费价格降幅收窄，农业生产资料价格回落    今年以来，在扩大内需及刺激消费政策的引导下，我县消费品市场繁荣活跃，前三季度，全县社会消费品零售总额9.73亿元，同比增长17.7%。其中，县以下消费品零

33、售额3.83亿元，增长22.9%；县消费品零售额5.9亿元，增长14.6%。分行业看，住宿业零售额0.56亿元，增长11.8%，餐饮业零售额0.53亿元，增长0.7%，批发业零售额1.14亿元,增长6.9%,零售业零售额4.4亿元，增长10.8%。 分经济类型看，非公经济零售额6.86亿元，增长15.4%；公有经济零售额2.87亿元，增长23.7%。    前三季度，香格里拉县城居民消费价格同比下降1.3% ，同比分月看，一月下降0.7%，二月下降1.9%，三月下降2.7%，四月下降2.4%，五月下降1.8%，六月下降1.6%，七月下降1.3%，八月下降0.8%，

34、九月上涨1.3%。分类别看，八大类别中三涨五降，食品类上涨0.5%，烟酒及用品上涨1.1%，医疗保健和个人用品上涨0.6%，居住下降6.2%，衣着下降4%，家庭设备用品及维修服务下降2.5%，交通和通信下降1.6%，娱乐教育文化用品及服务下降0.2%。前三季度，商品零售价格下降1.7%。农业生产资料价格下降0.6%。    六、旅游逐渐加温，保持较快增长    前三季度，全县共接待国内外游客428.93万人次，同比增长42%，增速比一季度加快19.6个百分点，比上半年加快12个百分点；旅游业总收入45.23亿元，增长60.9%，比一季

35、度加快42.9个百分点，比上半年加快40.7个百分点。     七、财政收入稳定增长，金融信贷投放继续增加    前三季度，全县地方财政一般预算收入1.96亿元，同比增长21.8%。9月末，全州金融机构本外币各项贷款余额69.04亿元，比年初增加16.61亿元，增长31.7%，增速比上年同期加快16.3个百分点，比一季度加快28.1个百分点，比上半年加快8.5个百分点。本外币各项存款余额76.59亿元，比年初增加16.65亿元，增长27.8%，增速比上年同期加快16.6个百分点。快速增长的货币信贷投放对经济增长发挥了有力的支撑作用。      八、城乡居民收入较快增长    前三季度，全县农民人均现金收入1752元，同比增加238元，增长15.7%。其中，工资性收入为788元，增加203元，增长34.8%；粮食直补、良种补贴及无偿补贴等转移性收入为165元，增加37元，增长28.8%；城镇居民人均可支配收入