新编基础财务会计及管理知识模拟参考答案

1、21世纪应用型本科会计系列规划教材新编基础会计学模拟实验教师用参考答案蒋 昕 编著单昭祥 审定东北财经大学出版社大连目录实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字1. ¥28.45 2. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.00 10. ¥8,000,000.03三、

2、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整 或 人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整 或 人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整 或 人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、 练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日 2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日 3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日 4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3

3、原始凭证的填制与审核实验31原始凭证的填制11月2日，开出现金支票从银行提取3 500元现金备用。 中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息 出票日期2009年01月02日收款人：海湛股份有限公司金 额：¥3500.00用 途：备用金单位主管刘海 会计刘明中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日 付款行名称：工行跃进支行收款人：海湛股份有限公司 出票人账号：83852658本支票付款期限十天人民币 叁仟伍佰元整 （大写）百十万千百十元角分¥350000印刘章海财务专用章用途 备用金 上列款项请从 我账户内

4、支付 出票人签章 复核 记账 21月4日，销售给市湛化公司A产品一批，当日填写进账单送存银行。中国工商银行进账单（收账通知） 3 2009年 01月 04 日 出 票 人全 称海湛市湛化公司收 款 人全 称海湛股份有限公司账 号68717984账 号此联是银行给收款人的收账通知83852658开户银行海湛市商业银行开户银行工商行海湛市跃进支行金额中国工商银行 海湛市跃进支行 2009.01.04 转讫人民币（大写）：肆拾陆万捌仟元整百十万千百十元角分¥46800000票据种类转账支票票据张数壹收款人开户银行签章票据号码88889911 复核 周正亿 记账刘 明（第一、第二联略）31月

5、10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3 000元，财务人员审核无误后付现金。海湛股份有限公司借款单第一联： 记账联 日期： 2009年01月10日部门名称销售部借款人钟大明借款用途参加商品展销会借款金额（大写）人民币叁仟元整拾万仟佰拾元角分¥300000批准人李庆会计刘明出纳黄江（第二、第三联略）41月15日，出纳员将当天的零星销货款65 500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。中国工商银行现金存款凭条2009 年 01月 15 日存款人全 称海湛股份有限公司账 号83852658款 项来 源货款第二联：

6、 客户核对联 开户行工商行海湛市跃进支行交款人黄江金额大写（币种）人民币陆万伍仟伍佰元整百十万千百十元角分¥6550000票 面张 数金 额票 面张 数金 额中国工商银行 海湛市跃进支行 2009.01.15 现金收讫 复核：100元50050 0005角50元30015 0002角20元1角10元505005分5元2分2元1分1元5. 1月20日，钟大明出差回来报销差旅费2 700元，退回现金300元。海湛股份有限公司收据 2009年 01 月20日 000126 交款单位或交款人钟大明收款方式第三联 ：记账联现金事由 差旅费余款 财务专用章金额(人民币大写):叁佰元整 ¥

7、;300.00 备注：收款人： 黄江 收款单位（盖章）（第一、第二联略） 海湛股份有限公司差旅费报销单部门：销售部 2009年01月20日姓名 钟大明出差事由参加展销会自2009年1月15日共5天至2009年1月19日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额项目金额据115海湛115广州飞机700119广州119 海湛飞机7005502501 000打的50共 叁张小计1 400 2501 00050合计金额（大写）：贰仟柒佰元整 备注：预借3 000.00 核销2 700.00 退补300.00单位领导：刘 海 财务

8、主管：蒋 榕 审核：周正亿 填报人：钟大明实验32原始凭证的审核1支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月” ；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。2购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填。3借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。实验4 记账凭证的填制与审核实验41记账凭证的填制2月2128日的记账凭证（会计分录）如下：业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证编号1库存现金 银行存款5 000.005 000.00银付222其他应收款 库存现金4 000.004 0

9、00.00现付93银行存款应收账款58 500.0058 500.00银收124库存现金其他应收款100.00100.00现收11管理费用 其他应收款3 900.003 900.00转31实验42记账凭证的审核1应填银行存款付款凭证；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。2借方科目及金额错误，借方应为固定资产400 000元，应交税费68 000元；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。3借方科目错误，“生产成本”应为“制造费用”；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。库存现金日记账 第3页 2009年凭证号数摘 要对方科目借 方

10、贷 方余 额月日万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分220承前页720000114000045000021银付22提现备用银行存款50000095000023现付9员工预借差旅费其他应收款40000055000027现收11报销差旅费其他应收款1000056000028本月合计12300001540000560000实验5 日记账的登记银行存款日记账 第4页2009年凭证号数摘 要结算凭证对方科目借 方贷 方余 额月日种类号数220承前页1 453 940.00922 500.002 621 360.0021银付22提现备用现支01777771库存现金 5 000.002 616 360

11、.0025银收12收回前欠货款转支1332288应收账款58 500.002 674 860.0028本月合计1 512 440.00927 500.002 674 860.00实验6 存货明细账的登记编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：（1）借：原材料甲材料 1 250 乙材料 2 000 应交税费应交增值税（进项税额）552.5 贷：银行存款 3 802.5 （2）借：生产成本A产品 3 000 B产品 1 600 贷：原材料甲材料 3 000 乙材料 1 600（3）借：原材料甲材料 5 000 应交税费应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850（4）借：原材料乙材料 4

12、000 应交税费应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款光大公司 4 680总 分 类 账科目名称：原材料2009年凭证号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分41 月初余额借3200000 5 银付1购材料325000借352500010 转1生产领用材料460000借306500015 银付2购材料500000借356500025 转2购材料400000借396500030 本月合计1225000460000借3965000原 材 料 明 细 分 类 账类别：甲材料 规格：#ABC 计划单价： 计量单位：千克/元 2009年 凭证号摘 要收

13、入发 出结 存月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分41月初余额4005020000005银付1购买材料255012500042550212500010转1生产用料605030000036550182500015银付2购材料1005050000046550232500030本月合计125506250006050300000465502325000原 材 料 明 细 分 类 账类别：乙材料 规格：#BCD 计划单价： 计量单位： 千克/元2009年 凭证号摘 要收 入发 出结 存月日数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额万千百十元角分万千百十

14、元角分万千百十元角分41月初余额3004012000005银付1购材料504020000035040140000010转1生产用料404016000031040124000025转2购材料1004040000041040164000030本月合计150406000004040160000 410401640000原材料总账和所属明细账发生额及余额表2009年4 月30 日明细账户名称计量单位单价期初余额本期发生额期末余额数量金额收入发出数量金额数量金额数量金额甲材料千克5040020 0001256 250 603 00046523 250乙材料千克4030012 0001506 000 40

15、1 60041016 400合计32 00012 250 4 60039 650实验7 错账更正1.支付5月份车间办公用品费记账凭证借方科目错误，应为“制造费用”；金额少记。采用红字更正法（2步）。（1）填制一张红字金额的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“注销5月13日银付字18号凭证”字样；会计科目及金额，与原错填记账凭证相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号连续编写“银付字20号”；附件张数，不必填写。付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2009年05月31日 银付字第20号摘 要借方科目金额 附件张记账总账科目明细科目百十万千百十元角分注销5月13日银付字18号凭

16、证管理费用办公费360000合 计 金 额¥360000会计主管：蒋榕 记账：刘明 出纳：黄江 审核：周正亿 制单：刘明（2）用蓝字填制一张正确的记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“订正5月13日银付字18号凭证”字样；编号，接上述红字金额的记账凭证序号连续编写“银付字21号”；附件张数，不必填写。付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2009年05月31日 银付字第21号摘 要借方科目金额 附件张记账总账科目明细科目百十万千百十元角分订正5月13日银付字18号凭证制造费用办公费630000合 计 金 额¥630000会计主管：蒋榕 记账：刘明 出纳：黄

17、江 审核：周正亿 制单：刘明然后根据记账凭证登记有关账簿。2用现金支付业务招待费记账凭证中金额少记，借贷方向、科目正确。采用补充登记法（1步）。计算少记的金额，并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“补记5月18日现付字第25号凭证少记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证的序号编写“现付字第29号”；附件张数，不必填写。付 款 凭 证 贷方科目：库存现金 2009年05月31日 现付字第29号摘 要借方科目金 额 附件张记账总账科目明细科目百十万千百十元角分补记5月18日现付字第25管理费用招待费36

18、00号凭证少记金额现金付讫合 计 金 额¥3600会计主管：蒋榕 记账：刘明 出纳：黄江 审核：周正亿 制单：刘明然后根据记账凭证登记有关账簿。3开出转账支票支付咨询费记账凭证中金额多记，借贷方向、科目正确。红字更正法（1步）。计算多记的金额，并将多记的金额用红字填制一张记账凭证，其中：填制日期，填写错账的更正日期；摘要栏，注明“冲销5月27日银付字第19号凭证多记金额”字样；会计科目，与原错填记账凭证上的会计科目相同；编号，接更正日已填记账凭证（包括更正错账的记账凭证）的序号连续编写“银付字22号”；附件张数，不必填写。付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2009年05月31日 银付

19、字第22号摘 要借方科目金 额 附件张记账总账科目明细科目百十万千百十元角分冲销5月27日银付字第19管理费用咨询费18000号凭证多记金额合 计 金 额¥18000会计主管：蒋榕 记账：刘明 出纳：黄江 审核：周正亿 制单：刘明然后根据记账凭证登记有关账簿。4用现金支付会务费记账凭证正确、账簿金额少记，用划线更正法。有关账簿记录如下：总 分 类 账账户名称：库存现金2009年凭证号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分527承前页900000820000借40000031现付28支付会务费63360000刘明00借3336740000刘明

20、0031现付29补记5月18日现付25号凭证少记金额3600借333400总 分 类 账账户名称：银行存款2009年凭证号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分526承前页950650002265000借8686400027银付19支付咨询费864000借8600000031银付20注销5月13日银付18号凭证36000031银付21订正5月13日银付18号凭证63000031银付22冲销5月27日银付19多记金额18000借85748000总 分 类 账账户名称：管理费用2009年凭证号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元

21、角分十万千百十元角分51期初余额借698340005转3报销差旅费320000借701540007银付6支付电话费240000借7039400011银付12支付水电费750000借7114400013银付18支付车间办公费360000借7150400018现付25支付业务招待费51500借7155550022现付26支付总部办公费900000借7245550025转12支付总部人员工资880000借7333550027银付19支付咨询费864000借7419950031现付28支付会务费6336000000刘明借774422632555000刘明031银付20注销5月13日银付18号凭证360

22、00031现付29补记5月18日现付25号凭证少记金额360031银付22冲销5月27日银付19号凭证多记金额18000借73888100总 分 类 账账户名称：制造费用2009年凭证号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分531承前页20000000借2000000031银付21订正5月13日银付字18号凭证630000借20630000实验8 银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表 2009年06月30日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额1 283 550银行对账单余额1 269 842加：银行已收，企业未收减：银行已付

23、，企业未付 15 000 25 358加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付 4 000 650调节后的日记账余额1 273 192调节后的对账单余额1 273 192实验10 科目汇总表核算组织程序13月2131日的记账凭证（会计分录）如下：业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证编号（1）库存现金 银行存款2 500.002 500.00银付40（2）银行存款 短期借款200 000.00200 000.00银收39（3）固定资产应交税费 银行存款应交增值税（进项税额）201 000.0034 000.00235 000.00银付41（4）原材料应交税费 银行存款应交增值税

24、（进项税额）60 000.0010 200.0070 200.00银付42（5）应付职工薪酬 银行存款165 000.00165 000.00银付43（6）管理费用 银行存款3 500.003 500.00银付44（7）制造费用 库存现金900.00900.00现付25（8）应交税费 银行存款未交增值税10 000.0010 000.00银付45（9）其他应收款 库存现金5 000.005000.00现付26（10）应收票据 主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）468 000.00400 000.00 68 000.00转26应收票据 银行存款3 000.003000.00银付46（1

25、1）销售费用 银行存款4 000.004 000.00银付47（12）应付账款 银行存款15 000.0015 000.00银付48（13）银行存款主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）585 000.00500 000.00 85 000.00银收40（14）应收账款其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）58 500.0050 000.008 500.00转27（15）销售费用 其他应收款4 900.004 900.00转28库存现金 其他应收款100.00100.00现收22（16）财务费用 应付利息1 000.001 000.00转29（17）制造费用管理费用 累计折旧117

26、 060.0037 500.00154 560.00转30（18）生产成本制造费用管理费用 应付职工薪酬A产品B产品70 200.0050 800.0026 000.0019 000.00166 000.00转31（19）生产成本制造费用管理费用其他业务成本 原材料A产品B产品1 545 000.00 845 000.0011 000.006 000.0040 000.002 447 000.00转32（20）生产成本制造费用A产品B产品134 800.00202 200.00337 000.00转33（21）库存商品生产成本A产品B产品 A产品B产品1 750 000.001 098 000

27、.001750 000.001 098 000.00转34（22）主营业务成本 库存商品A产品B产品A产品B产品268 000.00800 000.00268 000.00800 000.00转35（23）本年利润 主营业务成本 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用1 301 260.001 068 000.0040 000.0041 900.00150 360.001 000.00转36主营业务收入其他业务收入 本年利润2 270 000.0050 000.002 320 000.00转37（24）所得税费用 应交税费254 685.00254 685.00转38本年利润所得税费用25

28、4 685.00254 685.00转39020海湛股份有限公司制造费用分配表 2009年03月31日 单位：元应 借 科 目分配标准(生产工时)分配率应分配金额备 注生产成本A产品 4 000134 800.00B产品 6 000202 200.00合 计10 00033.7337 000.00会计主管：蒋 榕 审核：周正亿 制表：刘 明021(1) 海湛股份有限公司完工产品成本计算单 2009年03月31日 单位：元成 本 项 目A 产 品（8 750件）B 产 品（549件）总成本单位成本总成本单位成本直接材料1 545 000845 000直接人工70 20050 800制造费用134 800202 200合 计1 750 0002001 098 0002000会计主管：蒋 榕 审核：周正亿 制表：刘 明021(2) 海湛股份有限公司产成品入库单 交库单位：生产车间 2009年03月31日 仓库02号产品名称规格与型号质量等级单位数 量单位成本金 额备注A产品ABC型优件8 750200.001 750 000.00B产品BCD型优件5492 000.00