契税试题7复习过程

1、一、单项选择题1. 以下单位或个人属于契税纳税人的是（）。A. 岀让土地使用权的国土资源管理局B. 销售别墅的某房地产公司C. 转让土地、房屋的国家机关D. 购买花园别墅的用户2. 契税实行的税率形式为（）。A. 幅度比例税率B. 全国统一税率C .幅度定额税率D. 分级幅度税额3. 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A. 由甲方缴纳B. 由乙方缴纳C. 由甲、乙双方各缴纳一半D. 甲、乙双方都不缴纳4. 下列说法符合契税规定的是（）。A. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B. 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C

2、. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D. 非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税5. 吴某 2008 年 11 月份首次购买 90 平方米的普通住房一处，价款 50 万元（未含装修费 10 万元），采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2008 年支付 7.5 万元，吴某购房应缴纳的契税 为（）万元。A. 5B. 6C. 0.5D. 0.66. 家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款62 万元， 他在市郊以 78 万元重新购置住房 160 平方米，当地契税税率为 3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。A. 因拆迁购房免缴契

3、税B. 因拆迁购房减半缴纳契税C. 应纳契税 4800 元D. 应纳契税 16800 元7. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A. 85 B. 80 C. 90 D. 95 8. 符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属（）向土地、房屋所在地的征收机关提岀减免税申报。A. 转移合同签订的 10 日内B. 转移合同签订当天C. 转移合同生效的 10 日内D. 转移合同生效当日二、多项选择题1. 下列关于契税的表述正确的是（ ）。A. 契税实行幅度比例税率B. 契税由财产承受人缴纳C. 契税属于

4、行为税D. 契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋E. 契税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人2. 下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。A. 农民承包荒山造林的土地B. 银行承受企业抵债的房产C. 科研事业单位受赠的科研用地D. 劳动模范获得政府奖励的住房E. 某大学购买房产作校办工厂的经营性用房3. 契税的征收范围包括（）。A. 以获奖方式取得房屋产权B. 买房拆料C. 以实物交换房屋D. 企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属的E. 企业新设合并中，新设方承受被解散方土地、房屋权属，且合并前各方为相同投资主体4. 以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括

5、下列各项中的（）。A. 土地出让金B. 安置补助费、拆迁补偿费C. 竞价的成交价格D. 市政建设配套费E. 土地补偿费5. 根据契税的有关规定，下列项目中可以不征或免征契税的情况有（）。A. 公司制改造中，对不改变投资主体和岀资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B. 企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C. 在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为岀资投入企业的D. 企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿 债务的E. 对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地

6、、 房屋权属的6. 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A. 城镇职工自己购买商品住房B. 经济适用房管理单位回购经济适用房作为经济适用房房源的C. 遭受自然灾害后重新购买住房D. 军事单位承受房屋用于军事设施E. 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权用于渔业生产的答案部分一、单项选择题1. 【正确答案】 D【答案解析】 契税是从发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征收对象， 向产权承受人征收的一种税。【该题针对 “契税的纳税人 ”知识点进行考核】2. 【正确答案】 A【答案解析】 契税实行幅度比例税率。【该题针对 “契税的税率 ”知识点进行考核】3. 【正确答案】 D【答案

7、解析】 交换价格相等的，免征契税。【该题针对 “契税的计税依据 ”知识点进行考核】4. 【正确答案】 A【答案解析】 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；但非 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。【该题针对 “契税减免税优惠 ”知识点进行考核】5. 【正确答案】 D【答案解析】 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同 规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；自 2008 年 11月 1 日起，对个 人首次购买 90 平方米及以下普通住房的，契税税率统一下调到1%。因此吴某应缴纳契税=(50+ 10)

8、 X1% = 0.6 (万元)。【该题针对 “契税应纳税额的计算 ”知识点进行考核】6 . 【正确答案】 C【答案解析】 居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税二(780000 620000 ) X3%=4800 (元)。【该题针对 “契税应纳税额的计算 ”,契“税减免税优惠 ”知识点进行考核】7 . 【正确答案】 A【答案解析】 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。【该题针对 “契税减免税优惠 ”知识点进行考

9、核】8 . 【正确答案】 C【答案解析】 符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。【该题针对 “契税申报和缴纳 ”知识点进行考核】二、多项选择题1. 【正确答案】 ABD【答案解析】 契税属于财产转移税，不是行为税；契税的纳税人包括外商投资企业、外国 企业以及外籍个人。【该题针对 “契税的纳税人 ”知识点进行考核】2 . 【正确答案】 BDE【答案解析】 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的， 免征契税；事业单位承受土地、房屋用于科研的，免征契税。【该题针对 “契税征税范围 ”知识点进行考核】3 . 【正确答案】 ABC【答案解析】 选项 D ，企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不 征契税；选项 E,未发生权属转移，不征契税。【该题针对 “契税征税范围 ”知识点进行考核】4. 【正确答案】 ABDE【答案解析】 以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税价格应为成交价格，包括土 地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用。【该题针对 “契税的计税依据 ”知识点进行考核】5. 【正确答案】 ABDE