黄山世博园林公司财务管理制度

1、黄山世博园林公司财务管理制度黄山世博园林工程有限公司财务管理制度第一章总则第1条爲加强财务管理，规范财务1:作，促进公司经营业务的发展，提高公 司经济效益，根据国家有关财务管理法规，结合公司实际情况，特制定本制度。笫2条 财务管理的基本任务和方法：(1) 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 公司经济效益。(2) 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的讣 划、控制、核算、分析和考核工作。(3) 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(4) 监督公司财産的购建、保管和使用，配合有关部门定期进行财産清查。(5) 按期编制各类会计报表

2、和财务说明书，做好分析、考核工作。笫3条财务部职责(1) 会计岗位职责1、贯彻执行会计法等财经法律制度,制止违反财经纪律、财会制度的现象，发现重大问题及时向总经理报告，确保企业各项财务活动符合有关规定。按照 国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐H清楚，按 期报帐。2、编制收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果 得到准确及时反映。黄山世博园林工程有限公司3、负责对公司库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗每月以报表方 式对账LI做出结算。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的 执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向

3、总经理提出合理化建 议，当好公司参谋。4、负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作。5、保管好各类财务资质证件、印章。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报 表和其他会计资料。根据国家有关规定，严格发票管理。并定期检查发票使用情 况。6、编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科H汇 总表及财务报表。7、协调出纳员进行资金业务管理。8、对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证。9、按时报税、交税。协调好税务部门的工作。10、编制应收应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐目核对。12、完成总经理交付的其他工作。(2) 出纳员职责1、遵守国家规定的各项财经纪律

4、及公司的财务制度。2、认真执行现金管理制度。负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工 作，定期进行货币资金的业务核算;做到所有账LI日清日结、准确无误。3、费用报销严格总经理签字、部门签字、经办人签字手续，对每张票据严格把关，严格控制费用，做到有据可依。严格支票管理制度。4、按时填报现金、银行、费用等月报表。黃山世博园林工程有限公司5、及时办理订货汇款，必须严格把关，手续齐全方可办理。编制记账凭证、 登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额。建立健全现金出纳各种帐II,严格审 核现金收付凭证。6、保管好各种印章，按规定使用。7、保管好各类原始票据以备查找。配合会计做好各种帐务处理。8、严格执行

5、库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。9、完成总经理交付的其他工作。(3) 审计职责：1、认真贯彻执行有关审计管理制度。2、监督公司财务讣划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项 经济活动及其经济效益3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无 误。4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问 题，积累证据。5、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。7完成总 经理交付的其他工作。第二章财务管理的基础丄作笫4条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每

6、 项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。黄山世博园林工程有限公司第5条根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会讣核算应以实际 发生的经济业务爲依据，按照规定的会讣处理方法进行，保证会计指标的口径一 致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第7条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真 实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核。笫8条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资 料都应建立档案，妥善保管。按规定进行保管和销毁。第9条会讣人员因工作

7、变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人 员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章货币资金及结算资金的管理笫10条库存现金的管理(1) 现金必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。(2) 出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。(3) 凡能用支票支付的款项不得支付现金。黃山世惮园林工程有限公司(4) 现金的支出必须总经理签字方可付款。(5) 现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费

8、；向个人收 购苗木产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。(6) 差旅费的借款，必须山出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、 申请金额。按借款审批程序审批，总经理核准签字后，方可按公司规定借款。出差 人员回企业后必须在一周银行存款的管理(1) 银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转 帐套现。(2) 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。(3) 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，不准，人统一保管使用。印鉴保管人 临时出差时山其委托他人代管。(4) 银行支票的使用规定：1、会计

9、人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；2、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不 得签发空白支票、空头支票。3、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；第12条应收款的管理黃山世博园林工程有限公司(1) 应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库 单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设 置明细。(2) 应收款明细帐调减必须要有总经理书面批准。(3) 建立应收款内部管理报告制度。1分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并 根

10、据工程合同及企业应收款规定进行应收帐款分析，理出清单，不得拖延，报告总 经理。2财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应 收帐款进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发工资，并通知有关部门及时催收; 对超期一个月还未归还借款的单位，报告总经理。(4) 对于预付帐款应严格管理。1预付款应按照规定程序和权限办理；2预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。严禁口条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。对库存现金进行定期或不定 期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭

11、证。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表。其他应收 款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人？部门负责人?财务负责人?总经理。借用现金，必须用於现金结算范围 内的各种费用专案的支付。黃山世博园林工程有限公司笫六章收入管理第13条营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映， 以保证公司损益的真实性。笫14条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他 处理。笫七章成本费用管理第15条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费 用。成本费用是管理公司经济效益的重要成本费用开支范围包括:利息支出、

12、营业 费用、其他营业支岀等。(1) 利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(2) 营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、住房公积 金、保险费、固定资産折旧费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅 费、车辆使用费、报刊费、办公费、奖励费、各种准备金等其他费用。(3) 固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧 率计算摊销的费用。加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可 笫17条权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不 予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向总经理反映。第18条借款和各项费用

13、开支标准及审批程序黄山世博园林工程有限公司(1) 出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证",填写好该凭 证后，先经部门同意，再由总经理批准，方予借支，前次借支出差返回时间超过一 周无故未报销者，不得再借款。(2) 外单位、个人因私借款，填写"借款凭证"后，一律报总经理审 批，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(3) 其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同本条第一、二款。(4) 借款出差人员回公司后，一周业务招待费标准及审批(1) 公司各业务部的业务招待费，按公司制定的标准执行，山财务部掌握。

14、(2) 标准公司各项成本费用山财务负责管理和核算，费用支出的管理实行预算 控制，财务要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章发票和收据的使用管理第21条发票使用(1)按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。黄山世博园林工程有限公司(2) 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。第22条 发票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收 据，造成后果山发票保管人负责。(1)发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。2)必须凭合法的发票入帐，

15、凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应(索取合法发票。(3) -般发票及收据山财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管。笫九章利润笫23条公司营业利润，营业收入，营业税金及附加，营业支出；利润总额，营业 利润，投资收益，营业外收入，营业外支出笫十章财务报告与财务分析第24条 财务报表分月报和年报。月报财务报表包括资産负债表、损益表。年 度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配 表。公司财务月报表应於次月5日年末应报送财务情况说明书。财务情况说明书主 要内容包括：(1) 业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况 等。(2) 财务会讣方法变动情

16、况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影黃山世博园林匸程有限公司响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的 对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事 项。笫26条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务应对公司经营状况和 经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效 能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依 据。笫27条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：（1）经营状况指标:流动比率、负债比率；（2）经营成果指标:利润率、成本费用 利润率。第十一章会计档案管理第28条会计档案管理应符合会计基础工作规范的要求及