常用审计文书

1、审计文书种类、审计文本格式及说明一、审计文书种类及格式(30种:1.审计通知书P4附四川省审计厅机关审计纪律八项规定P7、审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表P8、被审计单位承诺书P9(附资料交接清单P11、被审计单位在金融机构开立账户情况表P122.授权审计通知书P133.协助查询单位账户通知书P154.协助查询个人存款通知书P185.封存通知书P21(附封存清单P226.暂停拨付、暂停使用款项通知书P247.解除暂停拨付、暂停使用款项通知书P268.银行存款冻结申请书P289.审计报告P3010.专项审计调查报告P4011.审计报告征求意见书P46(附审计报告征求意见稿 P4812.审计

2、决定书P5613.审计移送处理书P6114.审计处罚决定书P6515、协助执行审计决定通知书P6816.强制执行申请书P7017.审计建议书P7218.审计结果报告P7419.审计听证告知书P7620.不予听证裁定书P7821.听证通知书P8022.听证公告P8323.不公开听证决定书P8424.回避决定书P8625.不予回避决定书P8826.听证终结报告P9027.不受理审计复议决定书P9228.审计复议延期通知书P9429.审计复议决定书P9630.变更(撤销审计决定书P99二、审计文书格式(12种:1.调查了解记录P1012.审计取证单P1033.审计工作底稿P1054.业务会议纪录P1

3、075.业务会议纪要P1086.采纳被审计单位意见说明P1107.审计项目复核意见P1118.审理意见书P1149.对审理意见的说明P11610.审计听证会笔录P11711.审计文书送达回证P11812.审计决定执行情况表P119一、审计文书种类*(审计机关全称审计通知书*审*通*号*(审计机关全称对*(项目名称进行审计(专项审计调查的通知*(主送单位全称或规范简称:根据中华人民共和国审计法第*条(立项依据,根据单位、项目、资金性质确定、第三十八条(程序依据和* (可选择以下内容之一:1、年度审计工作计划;2、地方党委、政府或上级审计机关交办事项;3、授权审计事项;4、委托审计事项,我*(厅、

4、局决定派出(或成立审计组,自*年*月*日起,对你单位*(审计内容、审计范围进行就地(或送达审计(专项审计调查,必要时将追溯相关年度或延伸审计(调查有关单位。请予以配合,并提供有关资料(包括电子数据资料和必要的工作条件。审计组组长:审计组副组长:主审:审计组成员:附件:1.四川省审计厅机关审计纪律八项规定;2.审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表;3.被审计单位(人员承诺书。(审计机关印章*年*月*日主题词:* * * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份审计通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十八条的规定制定;2.通知书的主送单位为被审计(调查单位,抄送单位根据

5、情况可填写与被审计(调查事项相关的其他部门。3.根据情况,审计立项依据根据单位、项目、资金性质确定,引用审计法第*条,也可引用与项目有关的中华人民共和国审计实施条例条款。4.审计起始日期无法确定到日的,至少应明确到某月的上、中、下旬。5.审计方式为就地审计的,前文应表述为“派出审计组”,审计方式为送达审计的,前文应表述为“成立审计组”。6.审计组副组长为可选项,根据实际情况填写;审计组成员人数较多或者可能会有调整或有多个审计小组时,可仅列出部分成员,并以“等”字结尾。7.本文书应于实施审计三日前连同四川省审计厅机关审计纪律八项规定、审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表、被审计单位承诺书,并填

6、制审计文书送达回证向被审计单位送达;8.审计机关认为需要被审计单位自查的,应在本文书中载明自查的内容,要求和期限;9.附件四川省审计厅机关审计纪律八项规定、审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表、被审计单位承诺书按有关规定办理。审计通知书附件1:四川省审计厅机关审计纪律八项规定为从严治理审计队伍,确保审计工作的独立性和审计人员廉洁从审,审计组和审计人员必须严格遵守以下八项审计纪律:一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。二、不准使用被审计单位的交通工具、长途电话、通讯磁卡等办理与审计工作无关的事项。三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、商业性娱乐、健身及联欢等活动。四、不准接受被审计单位

7、的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。不准在被审计单位报销任何因公因私费用。不准向被审计单位推销商品或介绍业务。七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的内部商业信息,为自己和他人谋利。八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。审计通知书附件2:审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表反映意见单位:审计项目:审计组长:审计成员:审计时间:年月日至年月日意见内容1.审计组进点时是否公示了四川省审计厅机关审计纪律八项规定?是(否(2.审计期间执行纪律情况:(1参加被审计单位的宴请、旅游、商业性娱乐、健身及联欢?是(否(2接受被审计单位的纪念品、礼品、礼金、消费卡、有价证券?是(否(3利用

8、审计职权或知晓的被审计单位的内部商业信息,为自己和他人谋利?是(否(4无偿使用被审计单位的交通、通信工具办理与审计工作无关的事项?是(否(5向被审计单位提出与审计工作无关的要求?是(否(6在被审计单位报销因公因私的费用?是(否(7向被审计单位推销商品或介绍业务?是(否(3.审计结束时是否公示了应据实支付的自理费用?是(否(4. 其他意见征求意见表请寄:四川省监察厅派驻四川省审计厅监察室联系电话:028-*审计通知书附件3:被审计单位承诺书*审计*(厅、局:根据*审计*对*的审计通知书(*审*通*号要求,我们已提供了与审计(检查、调查范围相关的资料、并将按要求积极配合、继续提供相关资料,并郑重承

9、诺如下:一、所提供的财政、财务收支的会计报表、会计账簿、会计凭证及其他资料均是真实、完整的(以资料接交清单为准。二、本单位的各项经济业务事项均在所提供的会计报表、会计账簿、会计凭证及其他资料中真实、完整的反映,无账外账。三、本单位(包括内部机构在各类金融机构的账户均已全部提供(以被审计单位在金融机构开立账户情况表为准。对上述承诺,本单位和有关负责人愿意承担中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国审计法实施条例及相关法律、法规、规章规定的有关法律责任。被审计单位:(签章法定代表人:(签字财会部门负责人:(签字 *年*月*日被审计单位承诺书说明:1.审计机关凡开展审计监督或专项审

10、计调查需要被调查单位承诺的,均应当按照中华人民共和国审计法第三十一条的规定,要求被审计、检查、调查的单位就审计、检查、调查的范围所涉及的全部财政、财务收支的会计报表、会计账簿、会计凭证及其他资料或审计业务质量的真实性、合法性、完整性等向审计机关作出书面承诺。2.经济责任审计个人承诺书格式按照经济责任审计相关规定编写。3.承诺书的注意事项。(1承诺书在发出审计通知书时一并发出,并要求被审计、检查、调查单位在实施审计、检查、调查开始时填写完毕交审计组。如被审计、检查、调查单位一次不能全部承诺的,可在现场审计、检查、调查期间内分次承诺;(2承诺书必须由被审计单位法定代表人签字,并加盖单位印章;(3审

11、计、检查、调查组及其审计、检查、调查人员应当将被审计、检查、调查单位提交的承诺书作为审计、检查、调查证据编入审计、检查、调查工作底稿;(4被审计单位承诺书应附资料接交清单、被审计单位在金融机构开立账户情况表等附件;(5资料接交清单应注明:提供资料的名称、所属时间、数量;被审计单位在金融机构开立账户情况表应要求被审计单位签章。被审计单位承诺书附件1:资料接交清单提供资料单位:(全称或规范简称提供资料名称:提供资料人签字:日期:审计组接受资料人签字:日期:接受归还资料人签字:日期:审计组归还资料人签字:日期:注:该清单应逐单位记录被审计单位承诺书附件2:被审计单位在金融机构开立账户情况表填报单位:

12、(签章填报单位申明:本单位(包括内部机构在*年*月*日止时间范围内存在的各类存款账户(包括储蓄账户均已全部提供,详见下表,确信不存在遗漏,并愿意承担漏报责任。序号户名开户金融机构账号年月末余额主要用途备注12345678注:该清单应逐单位记录*(审计机关全称授权审计通知书*审*授通*号*关于授权*审计*的通知*(授权审计机关全称或规范简称:你单位*文收悉。根据中华人民共和国审计法第二十八条第三款的规定,经研究或审计计划安排,兹授权你*对*(单位名称自*年*月*日至*年*月*日的*(审计内容进行审计,并依法出具审计报告,作出审计决定。审计终结后,请将审计结果报送我*,同时抄送有关部门。(审计机关

13、印章*年*月*日主题词:* * * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份授权审计通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第二十八条的规定制定;2.本文书适用于上级审计机关将管辖范围内的审计事项授权给下级审计机关进行审计的专门文书;3.下级审计机关获得授权要实施审计前,应制发审计通知书连同授权审计通知书、审计组和审计人员纪律、被审计单位承诺书一并填制审计文书送达回证向被审计单位送达。4.特殊情况下只授权审计而不出审计报告的,可不写“并依法出具审计报告,作出审计决定”。*(审计机关全称协助查询单位账户通知书*审*查*20*号签发人:*(受理查询金融机构全称或规范简称:我厅(局

14、在对* (被审计对象进行审计过程中,发现 * (单位在你*设有* 账户。现根据中华人民共和国审计法第三十三条的规定,由我署(厅、局、办(或者委托*对该账户进行查询,请予协助、配合,并提供有关资料。附:账户名称:开户金融机构名称:账号:查询内容:查询人:(审计机关印章*年*月*日主题词:* * * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份协助查询单位账户通知书(回执-(审计机关全称:你厅(局*审*查*号协助查询存款通知书收悉,现将*(被审计单位全称的银行存款情况提供如下:*(金融机构全称印章*年*月*日协助查询单位账户通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十三条的规定制定

15、。2.本文书适用于查询被审计单位在金融机构的账户,并取得证明材料的专门文书。所列审计对象是指,被审计单位,相关责任人员,经济责任审计的当事人。3.本文书应填制审计业务文书送达回证送提供查询金融机构,回执由提供查询金融机构填制后送审计机关。4.本文书的具体使用,依照审计署、中国人民银行关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知(审发1998308号的规定办理。查询人,应当是两名以上审计执法人员。提供查询资料人,应当是两名以上金融机构工作人员。*(审计机关全称协助查询个人存款通知书*审*查*20*号签发人:*(受理查询金融机构全称或规范简称:我厅(局在对*(被审计对象进行审计过程中,

16、根据相关证据,认定*(单位以个人名义在你*存储公款。现根据中华人民共和国审计法第三十三条的规定,由我署(厅、局、办(或者委托*对该存款进行查询,请予协助、配合,并提供有关资料。附:存款人姓名:开户金融机构名称:账号或者存款人身份证件号码:查询内容:查询人:(审计机关印章*年*月*日主题词:* * * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份协助查询个人存款通知书(回执-(审计机关全称:你厅(局*审*查*号协助查询存款通知书收悉,现将*(被审计单位全称的银行存款情况提供如下:*(金融机构全称印章*年*月*日协助查询个人存款通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十三条的规定

17、制定。2.本文书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。3.本文书应填制审计业务文书送达回证送查询的金融机构,回执由查询金融机构填制后送审计机关。4.本文书的具体使用,依照审计署、中国人民银行关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知(审发1998308号的规定办理。5.本文书留存一份作为审计工作底稿的附件。*(审计机关全称封存通知书*审*封20*号签发人:*关于封存*资料(或资产的通知*(被封存单位全称或规范简称:根据中华人民共和国审计法第三十四条和中华人民共和国审计法实施条例第三十二条的规定,我厅(局决定自* 年*月*日至* 年*月*日,对你单位的*(详见封存清单予以

18、封存。本通知自送达之日起生效。如果对本通知不服,可以在本通知送达之日起60日内,向*申请行政复议;或者在本通知送达之日起三个月内,向*提起行政诉讼。(审计机关印章* 年*月*日主题词:* * * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份封存通知书附件:封存清单物品类型名称规格型号特征数量存放地点保管人备注注:1.封存物品类型可区分为纸质资料,磁、光、电等介质资料,资产。封存资料存储在磁、光、电等介质上的,还应当列明存储介质的名称、规格等。2.封存清单一式两份。由审计人员和被审计单位相关人员核对后签名或者盖章,双方各执一份。3.审计机关应当对存放封存资料或者资产的文件柜、保险柜、档案

19、室、库房等加贴封条。封条上应当注明审计机关名称、封存日期并加盖审计机关印章。封存通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十四条和中华人民共和国审计法实施条例第三十二条的规定制定。2.本文书适用于审计机关进行审计时,被审计单位有转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的情形,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,可行使封存权。3.根据审计法实施条例的规定,封存期限一般在7日之内;特殊情况下需要延长的,应当经审计机关负责人批准,延长的期限不得超过7日。4.指定被审计单位负责保管的,还应在第一段

20、写明:存放封存资料、资产的设备(或者设施由你单位负责保管(或者看管,未经我厅(局批准,不得擅自启封。5. 按照行政复议法的规定,对审计署及其派出机构采取封存措施不服的,应当向审计署申请行政复议;对地方审计机关采取封存措施不服的,应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议。6.按照行政诉讼法关于行政案件管辖的规定,对地方审计机关采取封存措施不服的,应当向地方审计机关所在地基层人民法院提起行政诉讼。*(审计机关全称暂停拨付、暂停使用款项通知书*审*停通*号签发人:*关于暂停拨付、暂停使用*款项的通知-(财政或主管部门、开户银行、被审计单位:我*在审计*(单位名称时,发现该具体的违纪违规行为违

21、反了*(财经法规的具体规定,属于正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支的行为。现根据中华人民共和国审计法第三十四条第三款的规定,经*审计*(厅、局长批准,决定自*年*月*日起对*(单位、款项名称款项暂停拨付暂停使用。请予执行。(审计机关印章*年*月*日主题词:* * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份暂停拨付暂停使用款项通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十四条第三款的规定制定。2.本文书适用于审计机关通知财政部门、有关主管部门、被审计单位开户银行和被审计单位,对正在进行的与违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项,暂停拨付、支付和使用。3.本文书的使

22、用须经审计机关负责人批准,并填制审计文书送达回证,向财政或有关主管部门开户银行,被审计单位送达。*(审计机关全称解除暂停拨付、暂停使用款项通知书*审*解通*号*关于解除暂停拨付、暂停使用*款项的通知-(财政或主管部门、开户银行、被审计单位:我*对*(单位名称采取暂停拨付暂停使用款项措施后,该单位已经停止了*(违反财经法规的行为。我*决定自*年*月*日起,解除*(单位名称、款项名称款项的暂停拨付暂停使用措施。请予执行。(审计机关印章*年*月*日主题词:* * * 通知抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份解除暂停拨付、暂停使用款项通知书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十四条的规

23、定制定。2.本文书适用于审计机关采取暂停拨付、暂停使用款项临时强制措施的目的达到以后,通知财政或有关主管部门、银行、和被审计单位解除临时强制措施。3.本文书的使用须经审计机关负责人批准,并填制审计文书送达回证,向财政或有关主管部门、开户银行、被审计单位送达。*(审计机关全称银行存款冻结申请书*审*冻申*号*关于对*予以冻结的申请-(*人民法院:我*在对*的审计中查出,*(被审计单位违反中华人民共和国审计法第三十四条第一款的规定,涉嫌转移(或隐匿违法取得的资产。根据中华人民共和国审计法第三十四条第二款的规定,现申请你院对下列存款予以冻结。开户银行:银行账户:附件:1.涉案内容说明;2.证据材料清

24、单(审计机关印章*年*月*日主题词:* * *抄送:*内分送:* *年*月*日印发共印*份银行存款冻结申请书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第三十四条的规定制定。2.本文书适用于审计机关对被审计单位违反审计法的规定,转移或隐匿违法取得的资产,对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,依法申请人民法院采取保全措施的专用文书。3.予以冻结的存款,应填列具体的账户名称和开户行名称。4.本文书应填制审计文书送达回证送达。*(审计机关全称审计报告*审*报20*号被审计单位:*审计项目:*根据中华人民共和国审计法第*条(根据单位、项目、资金性质确定法律依据的规定,*(审计机关全称或者规范简称派出(

25、成立审计组,自*年*月*日至*年*月*日,对*(被审计单位全称。以下简称*(审计范围和内容进行了就地(送达审计,*(根据需要可简要列明审计重点,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*(被审计单位简称及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。*(审计机关全称或者规范简称的责任是依法独立实施审计并根据中华人民共和国审计法第四十一条的规定出具审计报告。(说明:1.审计依据、审计范围和内容应当与审计通知书保持一致。2. 采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明。一、被审计单位基本情况*。(说明:1.本部分简要表述被审计单位的背景信息,如被审计单位性质、组织

26、结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。二、审计评价意见审计结果表明,*。说明:1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审

27、计职责范围的事项,不发表审计评价意见。4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。6.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。三、审计发现的主要问题和处理(处罚意见* *。(说明:1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。2. 反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果,以及改进意见;反映内部控制和信息系

28、统重大缺陷的,一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。具体为四部份。(1标题。(2审计查出的违法、违规事实(会计期间、具体会计处理。(3定性依据。表述为:以上行为违反了*(适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件的规定。(4处理、处罚依据及处理、处罚意见。表述为:根据* (适用的处理、处罚依据的规定,责令改正,*(具体处理、处罚意见。3.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。4.每类问题一般应列有小标题。小标题应当是三个要素,即问题(定性、金额(定量及处理处罚意见。5.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号;

29、在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。6.处理处罚意见应当具体、可落实。7.依法需要移送的问题也应在本部分反映,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题,一般表述为“此问题*(审计机关全称或者规范简称已(将移送*处理”。8.审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题,根据情况可以在本部分表述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。四、审计建议* *。(说明:1.应围绕审计发现的主要问题,提出有针对性的建议。2.审计建议的顺

30、序应与反映问题的顺序基本一致。3.审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的,应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。对本次审计发现的问题,请*(被审计单位自收到本报告之日起*日(审计机关根据具体情况确定内,将整改情况书面报告*(审计机关全称或者规范简称。(说明:1.审计报告中相关内容涉密的,应在相关段落后用括号标注密级,并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外,本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。2.经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的,按照相关要求办理。(审计机关印章*年*月*

31、日审计报告说明:1.本文书根据审计法第四十一条的规定制定。2.本文书的草拟、使用根据国家审计准则的规定办理。3.本文书应填制审计文书送达回证送达。审计报告需要报送本级人民政府和上级审计机关,以机要交换等方式直接送达;需要送达其他有关单位的可以以函的形式送达。4.审计报告附件需要汇总成果或需作特殊处理的审计项目,应当在审计报告正文后(下空一行,审计报告出具时间和单位公章前标明。具体内容按照标明的顺序附于审计报告后。根据不同的报送(送达主体,审计报告附件部分有所不同,一般包括:(1以附件形式列示审计发现的被审计对象及其所属单位问题的具体情况,即审计报告中所列举的被审计对象及所属单位审计发现问题的汇

32、总数额的明细情况,包括事实、定性、违反的有关规定等具体内容。(2以附件形式说明不便于在审计报告中列出的重大审计线索及处理情况。(3送给委托审计及相关部门的审计报告,应当附被审计对象和被审计领导人员对审计报告(征求意见稿的反馈意见。5. 审计报告的签发日期是审计机关分管领导或者是审计机关最高负责人审定签署的日期。6.审计报告封面格式,根据审计署办公厅关于印发<审计报告>文书格式标准的通知(审办办发200444号的规定。(1审计报告封面规格审计报告封面纸一般采用A4型幅面(长297毫米、宽210毫米,版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。审计机关名称用全称或规范化简称,字体为长城小标宋

33、体1号加粗;“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗;“编号”的字体为楷体3号;“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗,其内容为楷体3号。如需标识秘密等级,用黑体3号字,顶格标识在版心右上角第一行,两字之间空1字。审计机关名称上边缘至上版心23毫米至A4上边缘60毫米。审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。“审计报告”四个字的下一行为编号。审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位臵均居中排列。文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。“被审计单位”下空一行为“审计项目”。“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米至A4左边缘45毫米。(2审计报告排版与印制规格审计报告排

34、版与印制、用印规格按照中华人民共和国国家标准国家行政机关文书格式(GB/T97041999执行。为了消除变造审计报告的隐患,签发日期和审计机关印章移至正文之后。(3审计报告字体颜色审计报告封面不套红印制,封面和正文字体均为黑色。审计报告封面规定格式如下: 60mm 37mm28mm 26mm45m m 297mm 35mm210mm秘密等级50mm 审计报告XXXX 年第X 号80mm被审计单位:审 计 项 目 :审 计 机 关 名 称*(审计机关全称专项审计调查报告*审*调报20*号被调查单位名称:*调查项目名称:*根据中华人民共和国审计法第二十七条的规定,*(审计机关全称或者规范简称派出审

35、计组,自*年*月*日至*年*月*日,对*(被调查单位全称。以下简称* *(审计通知书列明的审计调查范围和内容进行了专项审计调查,*(根据需要可简要列明审计调查重点,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*(被调查单位简称及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。*(审计机关全称或者规范简称的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。一、被调查事项的基本情况* *。(说明:1.本部分简要表述被调查事项的背景信息,如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据等。2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目标密切相关。3.

36、如果引用的数据未经审计调查核实,应当注明来源。二、审计调查评价意见审计调查结果表明,* *。(说明:1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价,主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果,同时也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。2.本部分既包括正面评价,也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计调查的事项发表评价意见,对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表评价意见。4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。5.评价用语要准确、适度,以写实为主。三、审计调查发现的主要问题*。(说明:1.

37、本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题,应表述问题事实、标准、原因及其影响,一般情况下,还应当提出整改意见,有明确法规依据的应当引用具体的定性法规内容。其中,对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题,需要出具审计决定书进行处理处罚的,还应表述处理处罚意见以及法律法规依据。2.对审计调查发现的问题,一般应当分析原因。原因分析可结合问题一并简要表述,也可在全部问题列完后综合分析。如果分析原因的篇幅较长,可以单列“产生问题的主要原因”,放在“审计调查发现的主要问题”部分之后予以反映。3.审计调查发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。4.每类问题一般应列有小标题

38、。小标题应当是三个要素,即问题(定性、金额(定量及处理处罚意见。5.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号。6.审计期间被调查单位对审计调查发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。7.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题,可以在本部分表述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。四、审计调查建议*。(1.围绕审计调查发现的主要问题,从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。2.只针对审计调查报告反映的问题提出审计调查建议,审计调查建议与反映问题的顺序基本一致。3.审计调查建议

39、应具有可操作性,便于被调查单位和其他有关单位整改。4.审计调查建议的对象一般为被调查单位。如果需要被调查单位和其他有关单位共同整改的,应建议被调查单位商有关单位共同研究解决。对本次审计调查中发现的问题,请*(被调查单位自收到本报告之日起*日(审计机关根据具体情况确定内,将整改情况书面报告*(审计机关全称或者规范简称。(说明:如拟公告专项审计调查报告,应在报告结尾注明:“本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”;报告中相关内容涉密的,应在相关段落后用括号标注密级,并在报告结尾注明“除已标明的涉密内容外,本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。(审计机关印章 *年*月*日专项审计调查报告说明

40、:1.本文书根据中华人民共和国审计法第二十七条的规定制定。2.本文书适用于地方各级审计机关根据中华人民共和国审计法第二十七条的规定对与国家财政收支有关的特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查,并提出专项审计调查报告的专门文书。3.审计机关可以根据需要,确定是否告知被调查单位调查结果。专项审计调查报告报送审计机关前、可以征求被调查单位的意见。需要向被调查单位征求意见的、应当制作专项审计调查报告征求意见书并填制审计文书送达回证向被调查单位送达。*(审计机关全称审计报告征求意见书*审*征20*号*(主送单位全称或者规范简称:*(审计机关全称或者规范简称派出审计组于*年*月*日至*年*月*日对

41、你单位*进行了审计(专项审计调查。根据中华人民共和国审计法第四十条(专项审计调查引用中华人民共和国国家审计准则第一百三十七条的规定,现将审计组的审计报告(专项审计调查报告送你单位征求意见。请自接到审计报告(专项审计调查报告之日起10个工作日内将书面意见送交审计组。如在此期限内未提出书面意见,视同无异议。(说明:对经济责任审计报告征求意见有特殊要求的,按照相关要求办理。(审计机关印章*年*月*日审计报告征求意见书说明:1.本文书根据中华人民共和国审计法第四十条和中华人民共和国国家审计准则第一百三十七条的规定制定。2.本文书是审计组向被审计单位送达审计报告征求意见稿征求意见的专门文书。3.本文书的使用根据中华人民共和国审计法第四十条的规定办理。4. 专项审计调查报告需要向被调查、核查单位征求意见的,应当适用本文书送被调查单位,文书标题应改为专项审计调查报告征求意见书。并适用相应的依据。5.审计报告征求意见书一式二