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文档简介
1、出纳工作内容及职责一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。 (XX 年开始报销差旅费应 能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得报销,差旅费 的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支 付出凭证 )1、员工出差购材料等分借支和不可借支,若需要借支 就必须填写借支单, 然后交总经理审批签名, 交由财务审核, 确认无误后,由出纳发款。2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后 面贴上收据或发票, 先交由证明人签名, 然后给总经理签名, 进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。五、员工工资
2、的发放。出纳工作细则:出纳员主要是审核以下几方面:( 一 ) 审发票的票面。看有无涂改的痕迹,如果有要认真 盘查,防止把别的发票拿来报销,或者小数改大数。( 二 ) 审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济 业务关系 ; 二是看发票名称与经济内容是否相符,如销货发 票不能改开收据 ; 三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。( 三 ) 审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位,防止 把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。( 四 ) 审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额 ; 看大小写金额是否一致;看小写金额前面是否有 “Y”字样, 大写金额前面是否顶格。如有差错,一定要查清缘由。(
3、五 ) 审发票所开物品价格。看与以往所购同种物品是否 相同,如相差过大,应及时查明原因。( 六 ) 审发票的编号。看有无连号现象,防止把别人的发 票拿来报销。( 七) 审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同 一金额的发票在相近时间内出现,防止重复报账 ; 二看发票 之间在时间和内容上的内在联系,如购买大件商品与其运费 发生的时间是否前后相距太远,等等。( 八 ) 审发票的印章。一看有无税务部门监制章 ; 二看有 无售货单位的财务专用章 ; 三看有无经手人签章。只有印章 齐全,才能报销。( 九 ) 审发票的备注。看备注栏有何规定或说明,如有无 “违章罚款,不得报销” 、“滋补药品,费用自理
4、”等字样。( 十 ) 审发票的背面。发票背面虽然没有内容,但由于发 票基本上都是用复写纸写的,因而背面一般应有复写的印痕, 如果没有,则应特别注意。( 十一 ) 审发票的印制日期。按照规定,开具发票的单位 每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票,即便使用上 一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制 日期,就是看是否把作废发票又拿来重新使用,如果是,不 但不能报销,而且还要向有关发票管理机构反映。( 十二 ) 审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批 准人签字,如没有,应先补齐手续。此外,在审核发票时,还要注意分析一些不能通过票面 而反映的问题。例如,采购物资是否舍近求远、舍优求
5、劣 购买的办公用品只写金额,没有具体内容,是否会是一些非 办公用品。如有类似的问题必须问清缘由,防止被少数人钻 了空子。现金收付1、现金收付的, 要当面点清金额, 并注意票面的真伪 若收到假币予以没收,由责任人负责。2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章” 多付或少付金额,由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支” 。4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符 做好现金日清月结,防止现金盈亏。5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或 汇兑手续。特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批 准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自
6、负。银行账务处理:1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开 汇兑手续。2、及时结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计 了解公司资金运作情况,以调度资金。3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。4 保管好公司账务章。1、严格执行现金管理制度和结算制度,根据公司规定 的费用报销和收付款审批手续,办理现金及银行结算业务。2、负责银行账户的日常结算,包括银行结算单据的填 发、取得、核对。3、保管现金、存单及其他各类有价证券,并定期盘点 核对,如发现涨短,及时上报处理。4、严格控制现金库存限额,以保证公司三日内正常经 营需要为限。5、不得挪用现金或以“白条”抵库,不得签发“空头” 支票。6、负责各项收付款业务及工资发放,做到及时准确,不得无故延误。7、登记现金、银行存款日记帐,并做到日清月结。8、根据帐务处理需要,及时将在手单据整理移交会计 主管编制记账凭证。9、每日 9:00 前编制前日资金日报表 ,及时报告公 司资金使用和结存情况。10、月末与
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