《增值税题》word版

1、第一章增值税一、名词视同销售、混合销售行为、兼营非应税劳务行为、销项税额、进项税额、销售额、增值额、价外费用、加工、修理修配、销售折让、销售退回、销售折扣与折扣销售、以旧换新、以物易物二、判断题（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（ ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（ ）4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（ ）5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计

2、入销售额征税。（ ）6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ）7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（ ）8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（ ）9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）11、某企业销售产品取得

3、销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。（ ）12、凡出口货物，均适用零税率。（ ）13、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。（ ）14、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。（ ）15、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 （ ）16、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 （ ）17、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格

4、，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。（ ）18、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。（ ）19、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 （ ）20、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。（ ）21、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。三、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于

5、发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（ ）。A、企业 B、事业单位 C、自

6、然人个人 D、个体经营者6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。A、3400元 B、1700元C、680元 D、4600元7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。 A、折扣额

7、与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。 A、13600元 B、13890.60元C、15011.32元 D、15301.92元10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。 A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂) D、为加固厂房而购进钢材取

8、得增值税专用发票上注明的增值税额11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(有运费发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。 A、5835元 B、6000元 C、7835元 D、6050元13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B、直接收款方式销售

9、的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )A、6102564元 B、6538462元C、73500元 D、76500元四、多项选择题1、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额D、购入货物所支付的运输费用，但不包括税法规

10、定不并入销售额的代垫运费2、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气3、（ ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司4、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5、下列项目免征增值税（ ）A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品6、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（

11、 ）。A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业D、年应税销售额200万元的自然人7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资B、免税商店零售免税货物C、一般纳税人销售他人赠送的新设备D、一般纳税人销售已使用过的2009年1月1日前购进的固定资产(售价高于原值)8、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料B、捐赠灾区的医

12、疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料9、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ）A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天C、取得索取销售款凭证的当天 D、收讫销售款的当天 10、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（ ）。A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账联11、下列哪些交易属于征收增值税的范畴？（ ）A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所开处方销售给病人的药品C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方12、下列发生混合销售

13、行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。A、家俱建材商城 B、汽车修理厂C、电信公司 D、购物中心13、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。 A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、销售自己使用过的货物 C、逾期没收的包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用14、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( )。 A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某使用单位直接销售汽车 C、出口汽车 D、用于本企业接送职工的班车15、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。 A、托收承付 B交款提货 C、预

14、收货款 D分期收款16、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。 A、收到购买方退回货物 B、收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联 C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件 D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单五、计算（计算选择）题1某电视机厂2009年5月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库；(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元，取得增值税专用发票注明的税

15、额为17000元。该电视机厂当月应纳增值税税额。2某饮料厂2009年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为102万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税

16、。3某百货大楼2009年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。 (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金585万元；(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价12万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。根据上述资料计算当月应纳增值税额。4某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，一次

17、购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2006年3月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为210，120，n30，购货单位已于8天内付款。计算该销售业务的销项税额(税率为17%)。5某工业企业2009年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金234万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，

18、装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。则本月应缴纳多少增值税。6某企业2009年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元，材料已验收入库。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元；5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为17万元，全部用于生产车间；6月份又购进一项固定资产，价值为20万元；4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)，不考虑期初库存已征税款的抵扣问题，则该企业2006

19、年二季度应纳的增值税为多少元。7某自行车厂2009年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。8某工业企业2009年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（折扣后金额），另开红字发票折扣4万元，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为多少万元。9某

20、商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2009年24月发生下列业务：(1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为17万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。(2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为34万元，向一般纳税人销售货物，不含税价款120万元。(3)“三八”节，以不含税价格20000元的库存商品为女职工搞福利。(4)4月份购进货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出1台空调给消费者个人，含税价格为5850元

21、，并上门为顾客安装，收取安装费117元。根据上述资料回答2、3、4月份的销项税额为多少元。11某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%，2009年5月发生经济业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库。(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装。(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元。(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元。(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料计算该企业本期应纳增值税为多少元。 12某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率，2009年5月份发生下列业务：(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行。(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元。(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库。(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业。(5)因保管不善造成面粉霉烂，损