商业银行管理要点

1、一、商业银行财务评价（绩效评估）1. 杜邦分析法（定义）杜邦分析法的核心是通过分解资本利润率来分析影响企业赢利水平的各种因素，该方法是银行财务分析的标准方法。2. 商业银行提升绩效的方法或策略考察银行绩效的核心指标是资本利润率，主要是运用杜邦分析法来对这一指标进行三步分解，从分解的结果可知，银行提升绩效方法主要有提高股权乘数，即在尽可能的情况下， 减少资本，增加负债，从而获得杠杆收益。这种方法虽然快速、简单，但治标不治本，所以 重点放在提高资产利润率上，具体方法有：增加收入，包括增加利息收入和非利息收入。 增加利息收入可以从提高利率、扩大规模、提高高利率资产所占比重三个方面着手；增加非利息收入

2、则可以采取扩大收入项目、提高收费价格等手段。减少支出，包括四个方面：一是降低利率、缩小规模、降低高利率资产所占比重；二是减薪裁员、压缩管理费用等；三是 提高资产质量来减少资产减值损失；四是通过合理的税收规划来尽可能降低税负。二、商业银行的性质1. 商业银行是企业，以获取利润、为股东创造最大财富为目标。2. 商业银行是金融企业，经营的是货币这种特殊的商品。3. 商业银行是特殊的金融企业，因为：它是唯一能合法吸收活期存款的金融企业；其主要资产形式是贷款；它能够创造存款货币。（4. “三严一高”：金融资产占比高、高杠杆、高风险、严监管）三、三性原则及其相互之间的关系及银行该怎么做商业银行的经营原则有

3、：安全性原则、流动性原则、效益性原则。安全性原则是指银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，能经得起一定的风险和损失，保持客户对银行的坚定信心，是严监管的体现。流动性原则是指银行及时地、以合理 的成本获取资金，满足各种对外支付需求。效益性原则包括两个方面：一是经济效益，即商业银行在经营中必须获得利润，即通常说的盈利性； 二是社会效益，即商业银行在经营中还必须承担相应的社会责任。在商业银行的经营过程中，盈利性、流动性、安全性之间既有矛盾的一面，也有一致的一面。盈利性与流动性、盈利性与安全性之间是对立的，盈利性高则流动性、安全性低。但 流动性和安全性之间通常是一致的，安全性高的资产，因其一般可以

4、普遍被接受，从而也具有高流动性。银行只有保持必要的流动性和安全性，才能从根本上保证盈利性原则的顺利实现，流动性和安全性是盈利性的基础和必要条件，盈利性是安全性和流动性的最终目标和重要保证，因此银行要妥善处理三者关系，协调平衡三者的矛盾。四、贷款的五级分类贷款按照遭受损失的风险程度（或还款的可能性）分为五类：（1）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；（2）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；（3）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；（4）可疑

5、：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较 大损失；（5）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。后三类为不良贷款。标准风险系数：正常类 1.5%，关注类3%,次级类30%，可疑类60%，损失类100%。五、抵押率抵押率是指贷款本息总额与抵押财产的评估价值的比率，它在某种意义上反映了抵押财产作为次要还款来源的保障程度，反映了银行对抵押贷款风险所持的态度。抵押率低，说明银行对抵押贷款采取比较审慎的态度；反之，则说明银行对此采取了较为宽松的态度。六、债券投资的策略1梯形投资策略，是指银行将全部投资资金平均投放在各种期限的债券上，从而

6、使自 己保有各种期限的债券数量相同的一种投资政策。其原理是：先用资金买入各种期限的债券，每种期限购买的数量相同。当期限最短的债券到期时，收回资金，然后再把所收回的资金投放出去，用于购买长期债券。2. 杠铃投资策略，是指银行将资金集中投资于短期债券和长期债券，很少投资或放弃 中期债券的一种投资策略。其原理是：不把资金完全在长、短期债券上进行平均分配，而是根据具体情况做出选择。七、商业银行现金资产的构成和功能1. 商业银行的现金资产主要有：库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项、存放 其它金融机构款项。2. 现金资产的功能有：满足客户体现的需要（库存现金）；满足管理部门对法定存款准备金的要求（存

7、放中央银行款项）：满足支付结算的需要（存放中央银行款项、存放同业及其它金融机构款项）：满足支付同业手续费的需要（存放同业及其它金融机构款项）。八、商业银行流动性的管理1净流动性头寸=流入银行的流动性供给一对银行流动性的需求2. 流动性的需求主要有：存款提取需求、还款需求、贷款需求、投资需求、营业支出 需求、股利支付需求。流动性的来源（供给）主要有：客户存款、借款、贷款偿还、证券到 期或提前出售、营业收入、资产变现。九、商业银行整个经营管理1. 商业贷款理论，是 20世纪30年代以前流行的资产管理理论，其主要观点是：银行的资金来源于客户的存款， 而这些存款是要经常提取的。银行只能将资金用于发放短

8、期自偿性商业性贷款。2. 资产转换理论，是在 1930年以后西方国家证券市场蓬勃发展背景下产生的理论，其主要观点是银行的贷款不能仅依赖于短期和自偿性。该理论使银行资产从贷款形式扩展到了有价证券。3. 预期收入理论，是在第二次世界大战后西方各国经济的恢复和发展使得对长期资金需求大量上升的背景下产生的，其主要观点是：决定贷款安全性的，不是贷款的用途，也不是担保品，而是借款人的预期收入。该理论使银行的贷款从短期商业性贷款扩展到了长期固 定资产贷款和消费者贷款。十、巴塞尔协议I的内容（1）资本的定义和构成；（2）对资产负债表上不同种类的资产以及表外项目，按风险程度确定了不同的风险权重；（3）提出了最低

9、资本充足率为 8%、最低核心资本充足率为 4%的目标比率。十一、银行提高资本充足率的方法根据监管的要求，银行资本充足率的计算公式是“资本充足率=资本/风险加权资产*100% ”。从这个公式可以看出，银行要提高资本充足率有三种方法：1. 分子对策，即增加资本。具体有2个渠道：留存利润。留存利润是银行增加资产的内部途径，该方式的优点是：（1）成本和费用较低；（2）可以避免因发行新股票而削弱原股 东对银行的控制权、稀释原股票的收益；（3）是治本之策，体现了银行长期的盈利能力。但是它的缺点是要受制于银行的盈利能力和分红政策。发行普通股。发行股票是银行增加资本的外部途径，它的优点是可以永久使用，银行拥有

10、较大的灵活性。但它有一些缺点：成本和费用较高；分散原股东的控制权，并增加银行被收购的风险；需要披露大量信息。2. 分母对策，即降低风险加权资产。具体有2个渠道：“调规模”，即缩小资产总规模；“调结构”，即减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产。“调结构”比“调规模”更有针对性，因而更有效。3. 综合对策，“双管齐下”，同时采取分子对策和分母对策。十二、银行风险的种类1信用风险，是指因为违约和信用等级变化而给银行带来损失的可能性。2. 市场风险，是指因为市场价格的变动而给银行带来损失的可能性。市场风险包括利 率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。3. 操作风险，是指因为内部程序、

11、人员、系统或外部事件而给银行带来损失的可能性。 操作风险有两个特点：损失的非对称性，即风险和收益不对称；多样性。4. 流动性风险，是指因为银行不能及时地、以合理的成本获取资金来满足各种对外支 付需求而给银行带来损失的可能性。5 9.国家风险声誉风险法律风险合规风险战略风险十三、阐述银行风险控制的主要方法银行常用的风险控制方法主要有：1. 风险分散，即通过多样化来分散和降低风险。 风险分散是银行控制风险最基本、 最常 用的方法，但存在三个方面的局限性： 分散只能减少或消除非系统性风险； 分散的效果 取决于资产组合中各项资产的相关性，相关程度越低，分散效果越好；分散是有成本的。2. 风险对冲，即通

12、过收益与损失的相互抵消来降低风险，可以分为自我对冲和市场对冲两种。市场对冲运用更多。3. 风险转移，即将风险转移给其他经济主体承担，可以分为保险转移和非保险转移。以保险转移为例来说， 比如，在个人住房抵押贷款中，银行一般要求借款人购买综合保险，在 借款人死亡、丧失劳动能力或所抵押房产出现问题时，由保险公司赔付，所赔付款项优先用于偿还贷款本息。如此，银行就将因借款人或所抵押房产可能产生的风险转移给了保险公司。4. 风险规避，即拒绝或退出某一业务或市场，从而不承担在该业务或市场上的风险。风险规避是一种消极方法，一般不提倡使用。5. 风险补偿，即银行在实际风险损失发生以后，通过各种方式对所发生的损失

13、进行弥补。具体有：风险定价，即通过对所承担的风险进行准确定价，将风险损失计入价格之中，获得相应收入。这种方法体现了商业银行风险和收益相匹配的基本原则。担保品变现收入，即通过抵押财产或质押财产变现，实现对该笔贷款损失的补偿。资产准备损失，即根据谨慎性原则，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失集体资产减值准备，以期在实际损失发生时进行补偿。利润，即在银行出现损失时以当年利润进行补偿； 如果当年利润不足以补偿，及运用历年留存利润进行补偿。资本，当上述方法都不足以补偿损失时，就需要运用资本来补偿。其它I. 商业银行的功能：信用中介、支付中介、信用创造、金融服务2银行负债的构成：存款

14、负债、借款负债存款负债按存款的稳定性分为核心存款和易变性存款。借款的方式有：同业拆借、债券回购、大额可转让定期存单、向央行借款、发行债券3. 负债管理的基本原则：依法筹资原则、成本控制原则、量力而行原则（适度规模）、结构合理原则（判）银行存款越多越好。x银行需要一定规模的存款，因为存款是重要资金来源，但是存款会给银行带来利息支出，根据成本控制原则，银行的存款规模应该适度。4. 存款保险（产生于美国）中国存款保险条例正式实施，意味着我国存款保险制度建立。存款保险的作用：保护存款人的利益； 创造公平竞争环境； 促进银行加强风险管 理（减弱了对银行的监管力度，增强道德风险）。5. 贷款种类：按有无担

15、保，贷款可分为信用贷款和担保贷款，担保贷款又可分为保证 贷款、抵押贷款、质押贷款。6. 贷款基本管理制度：审贷分离制度、贷款分级审批制7. 财务比率分析：给出一个指标判断反应哪种能力，指标高低说明什么偿债能力：流动比率、速动比率、现金比率（短期）;负债比率、利息收入倍数（长期）。 流动比率越高则偿债能力越强，合理的流动比率为2、速动比率为1;负债比率越低，利息收入倍数越大，则偿债能力越强。营运能力：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产 周转率。上述指标越高则经营效率越高。盈利能力：销售毛利率、营业利润率、销售净利率、资产利润率、资本利润率、每股利 润、市盈率。前三

16、者越高则获利能力越强。8. 贷款定价（1）定价原则：利润最大化、扩大市场份额、保证贷款安全、维护银行形象（前两者 实际执行有冲突）（2） 贷款价格的构成：贷款利率（每笔贷款都有）、承诺费、补偿余额、隐含价格（3）影响贷款价格的因素：资金成本、贷款风险程度、贷款费用（非资金成本的其它 经营性费用）、借款人信用及其与银行的关系、银行贷款的目的收益率、贷款供求状况（4）定价方法：成本加成定价法、价格领导模型定价法9. 个人贷款的种类：个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款、个人信用卡透支10. 判断企业经营状况"三表”：水表、电表、税表（外贸企业：海关报表）II. 银行债券投资和贷款的区

17、别债券贷款银行主动性强弱对债务人的影响小大管理成本低高分散难度易难流动性强弱风险程度低高收益率低高12. 债券投资的目标：平稳流动性和盈利性，并降低资产组合的风险，提高资本充足率13. 债券投资对象：国债、金融债券、央行票据、资产支持证券、公司债券14. 债券投资的收益：禾利息收入、资本损益=销售价格-购买价格、利息在投资收益=金额*利率*期限15. 影响债券投资收益的因素：金额、期限、利率、税收、价格（买和卖）16. 现金资产的管理原则：总量适度、适时调节、安全保障（判）现金资产越多越好。错。虽然现金资产安全性、流动性高，但它的盈利性低，所 以持有大规模的现金资产会影响银行的盈利性目标，因此

18、现金资产管理要符合总量适度原 则。17. 商业银行流动性风险管理办法2015年9月修订，10月1号开始实行。修订后的办法中的监管指标包括流动性覆盖率（100%）、流动性比例（25%）,监测指标包括存贷比（W 75%）。18. 狭义的中间业务：支付结算业务、银行卡业务、代理业务19. 狭义的表外业务：信用证结算、保理业务、担保业务、贷款承诺业务20. “巴 I” 1988 年；“巴H” 2004 年；“巴川” 2010 年21. “巴n”三大支柱：最低资本要求、监管当局对资本充足率的监督检查、市场约束22. 三大风险：信用风险、市场风险、操作风险23. 2012年6月，“巴川”在我国落地实施，要求在 2018年年底前全面达到相应要求24. 我国资本办法规定：核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率分别为5%、6%、8%;正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本