四川XX集团预算管理暂行办法

1、四川XX集团有限公司预算管理暂行办法第一章总则第一条为加强四川xx集团有限公司(以下简称集团及其各控股子、分公司(以下简称各公司的内部控制,规范公司预算管理活动,促进各项预算管理工作的科学化、规范化和程序化,加强成本、费用的控制能力,提高经营效益和盈利能力,制定本办法。第二条本办法包括预算编制应遵循的规则、程序、控制与执行、调整和考核等规定,适用xx系统各公司及各部门。第三条各公司编制的年度预算,即指每年元月一日至十二月三十一日的预算年度内,可以预见和应当预见并较为详尽的所有经济活动;在条件成熟后,再编制和实施三到五年的中长期预算;中长期预算是对公司的远景战略规划,概括性体现各公司的持续发展能

2、力的预算规划。第四条预算编制与执行,应当遵循“提高效益、明确重点、全面适当、积极可行、规范运作、奖惩逗硬”的原则。提高效益:即指预算的编制与执行,应围绕提高效益这个中心来开展工作,盈利单位要进一步提高利润,亏损单位要减亏,管理部门要节约费用。明确重点:即指在预算编制、执行过程中,要把成本、费用作为控制重点,把收入和利润目标的实现作为管理重点。全面适当:全面,指凡是涉及资金活动的部门,都应当编制预算,且编制的内容要全面,使预算无死角、无遗漏;适当,即指预算编制过程中,应按标准或相关水平,结合相关因素,对未来作出正确估算。积极可行:即指预算目标的确定,既要先进,又要符合实际,通过努力能够全面完成。

3、规范运作,即指在预算编制、执行过程中,要严格按照预算管理规定的方法、程序和要求开展工作,严肃预算纪律,严格按照预算的项目、额度执行,避免人为因素超预算。奖惩逗硬:即按照预算执行的结果,按规定的指标体系、方法进行考核、奖惩。第五条各公司应根据集团下达的预算指导意见,从每年八月份起,编制下一年度的预算,采取“先下后上、上下互动、多上多下、互动沟通”的方法,并在“资料收集审查汇总调整抵消结果确认”全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”。第六条预算管理的内容,包括生产经营预算、财务预算、资本预算和筹资预算;财务预算应当围绕集团战略要求和发展规划,以生产经营预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,

4、以现金流为核心进行编制。第七条各公司应当按照规定的编制方法、范围、经济参数以及其他相关情况,编制本单位或本部门的预算收支。第八条预算内容属于公司的商业秘密,未经集团总裁或董事长授权,任何人均不得私自披露或泄露公司预算的信息。第九条各公司(包括集团直属部门和各公司的部门,下同,应严格按照预算组织生产和经营活动,按月向集团报送预算执行结果及分析情况。第十条建立健全预算考核指标体系和方法,集团对各预算单位的预算执行情况,进行按月监测、按季考核,并与预算单位绩效工资分配和财务资源分配挂钩,奖惩逗硬。第二章预算组织机构及职责第十一条集团经济运行委员会统一组织、管理、协调xx系统的全面预算工作。负责审核x

5、x系统及各公司预算计划目标和执行情况;负责协调解决预算执行中的重大问题;按权限审批预算调整计划;负责对各公司或部门预算计划目标执行情况,实施奖惩。第十二条各公司应当根据工作的需要,成立相应的组织机构,组织、管理、协调本单位的全面预算工作。第十三条在预算编制工作期间,各公司相关部门应当明确专人负责责任范围内的预算编制工作,各相关部门应当给予积极支持和配合。第十四条集团和各公司及相关部门,在预算编制过程中,其主要职责明确如下:(一生产作业班组:负责产品产量、品种结构(质量、原材料、辅助材料、备品备件、工资等消耗预算编制;(二生产车间:负责审查、汇总生产作业班组编制的预算;同时负责车间经费和水、电、

6、气等耗用的预算编制;(三企管部门:负责汇总、审查各车间(单位编制的预算;同时负责本单位企业管理费用和本部门办公费用、差旅费用等预算编制;(四采购或供应部门:根据企管部门汇总各车间的预算,负责编制本单位原燃材料、辅料、备品备件等采购预算,同时负责本部门办公费用、差旅费用等预算编制;(五销售部门:根据产量、品种(质量预算,负责本单位产品销售量、销售收入、销售费用、销售税金预算编制;同时负责本部门办公费用、差旅费用等预算编制;(六行政管理部门或行政办公室:负责汇总、审查各相关部门的办公费用,同时,负责编制本级行政管理费用、会议费用、招待费用、差旅费用等预算编制;(七人力资源部门:负责审查、汇总各相关

7、部门编制的工资、福利等预算,同时,负责本单位员工学习、培训费用等预算编制;负责本部门办公费用、差旅费等预算编制;负责本单位预算执行情况的考核;(八财务管理部门:负责审查、汇总各相关部门汇总的成本、费用、收入预算,并汇总编制本单位资金收支预算、费用预算和成本预算;负责编制本单位财务费用和本部门办公费用、差旅费用等预算编制;(九战略发展部:负责审查、汇总各单位资本预算(包括股权投资、技改及项目建设等,同时,负责本部门办公费用、差旅费用等预算编制;(十其他管理部门:负责本部门办公费用、差旅费用等预算的编制;(十一审查监察部门:负责本部门办公费用、差旅费用等预算编制;负责全系统预算执行情况的审计监督。

8、第十五条集团董事会:负责审批xx系统及各公司的年度预算计划目标;负责年度预算计划目标的重大调整。第三章预算编制要求第十六条各公司的基础预算表格式由集团统一制定。第十七条财务预算均使用量化指标,对目前已相对比较稳定或有行业参考标准的,作为成本费用预算参考标准;集团将逐步推行标准定额管理,并由集团统一制定。非财务性目标,尽量采用量化标准,无法使用数量标准的非财务性目标在定性描述时必须无歧视性词语并能进行考核。非财务性目标由集团统一制定下发。第十八条各预算单位编制的年度预算目标,应当符合集团长期发展战略目标。第十九条各公司编制的预算数据必须有基础数据来源,无法取得基础数据的预算数据,应当进行详细的分

9、析或适当的职业判断,并将分析的情况、判断依据、方法等进行详尽说明。第二十条集团采取“多上多下、互动沟通、分级编制、逐级汇总”的预算编制程序。(一各公司根据集团规定的方法,各自编制预算年度的基础数据,形成预算草案报送相关部门;(二职能部门按职责范围,汇总、整理、分类各预算单位的基础数据,编制预算年度经营活动分析报告;(三财务部门通过审查各部门整理、汇总的预算基础数据和相关资料,汇总编制本单位的预算报表和分析报告;(四各单位主要负责人,应组织各相关部门,对财务部门汇总编制的预算目标,进行审查、分析,经修改、完善,在规定时间内报集团财务部;(五集团财务部将各公司报送的预算草案,分发各相关部门审查,并

10、提出修改意见返回财务部审查,形成全系统汇总预算报告,提交经济运行委员会审议;(六集团经济运行委员会对年度预算基本目标,进行审查确认,并作相应平衡,同时对各公司(部门的预算草案,提出修改意见;(七各公司(部门应根据经济运行委员会提出的意见,对本单位(部门的预算草案进行修改、完善后,按上述程序办理;(八集团经济运行委员会,对经过几次修改的预算报告,审查确认后,经集团董事会批准。第二十一条集团董事会批准的预算报告,于每年十二月底以前作为正式预算,分解下发执行;同时,对批准各公司的预算目标,向集团签订目标责任书。第二十二条集团下达的预算目标,各公司、部门必须认真组织实施,横向到边、纵向到底,将财务预算

11、指标层层分解、落实到每个环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系,并将分解、落实情况报送集团公司财务部备案。第二十三条预算编制的项目主要包括:产量及销量预算、成本及费用预算、收入预算、利润预算、资产负债预算、财务指标预算、资本预算、现金流量预算等。(一产、销量预算,包括煤炭、发电、甲醇及甲醛、冶炼、矿产品等预算(产量、销量预算包括产品质量或产品等级。(二成本、费用预算,包括:直接生产成本预算、营业成本预算、制造费用预算、销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算。(三收入预算,包括:产品销售、主营业务收入预算,其它业务收入预算,营业外收入、支出预算,投资收入预算,其它投资收入、投资处理盈利

12、和亏损预算。(四资产负债预算,包括:对外投资预算,无形资产和递延资产购建预算,固定资产增减分类预算,固定资产零星购置、固定资产报废预算,基本建设预算,往来款项预算,借款预算等。(五职能部门费用预算,一般由各职能部门根据各自在预算年度应完成的任务来确定费用基数,负责本部门费用预算编制和上报。财务部门以上年实际数为基础,综合预算年度的任务量再进行调整。(六财务指标预算,主要包括:成本率、三项费用率、利润率、资产负债率、投资回报率。(七资本预算,包括:资本金增减预算,对外投资预算,技改预算,项目建设预算,购置固定资产和无形资产预算。(八特别预算:包括董事长、总裁、股东特别费用预算;公共性支出预算、社

13、会公益性支出预算等。(九现金流量预算,包括:经营性现金流入和流出预算,投资性现金流入、流入预算,筹资性现金流入、流出预算。第四章产量预算第二十四条煤炭产量预算,应结合本年班产量,根据未开采的煤层结构、储藏量、生产工具、生产组织等情况,通过加强管理,进行合理预测;同时,区别煤的等级(质量,分类预算并汇总编制产量预算表。第二十五条甲醇、甲醛等产量预算:结合本年班产量,根据生产工艺、市场需求、原材料供应、生产组织等情况,通过加强管理,进行合理预测;同时,区别产品的等级(质量,分类预算并汇总编制预算表。第二十六条发电量预算:结合本年发电量,根据设备状况、原煤供应、上网计划、生产组织等情况,通过加强管理

14、,进行合理预测并编制预算表。第二十七条冶炼产品产量预算:根据设备和工艺、技术保证、市场需求、原材料供应等情况,通过强化管理等措施,进行合理预测;并按产品等级分类预算、汇总编制预算表。第二十八条有色金属产品,根据设计能力、生产工艺、技术保证、生产组织等情况,通过完善和加强管理,对最终产品(铜精粉、黄金产量(质量进行合理预测并编制预算表。第五章成本、费用预算编制第一节、直接生产成本预算第二十九条生产工人工资、福利、劳保等:根据周边行业平均水平、参照本年平均单位产量所含工资水平和次年工资变动等情况,再根据预测产量,分别进行合理测算并编制预算表。第三十条原材料、自制半成品:根据原材料、辅助材料、半成品

15、消耗定额,对次年市场供求和价格变化作出职业判断,结合计划节约的措施要求,按照年度生产产量预算计算其消耗定额,编制“单位产品原材料、辅助材料、半成品成本预算表”。第三十一条生产性耗用工具、器具:根据当年平均单位产品耗用量和次年价格预测,并针对其管理上的薄弱环节,采取管理措施、减少耗用的基础上,按预测产量、价格分别进行合理测算并编制预算表。第三十二条燃料和动力:根据预算产量和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额,结合预算期内所采取的节约措施要求,计算预算期消耗总量和总金额,分别编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。第三十三条废品损失项目。根据产品生产的废

16、品率及其成本,扣除废品残值后计算编制预算表,原则上此项预算数必须小于本年实际数,同时应制订相应的措施。第三十四条未列入上述范围的直接生产成本,根据预算年度的情况,结合历史统计资料分别对人工、材料等进行合理估算并编制预算表。第三十五条单位产品成本预算的编制:对上述各成本项目,按产品类别分别计算各种产品负担的份额后,列入“主要产品单位成本预算表”,制造费用的分配,按成本费用核算中采用的方法分配。第三十六条总成本预算和商品产品成本预算:根据单位产品成本预算和年度生产产量预算,计算可比产品与不可比产品单位成本、总成本、以及可比产品成本降低额和降低率,编制“总成本预算表”和“商品产品成本预算表”。第三十

17、七条非商品产品生产成本预算(自制设备、自营土建工程、工业性作业等:(一自营土建工程:根据建筑设计部门提供的设计图纸、按照地方建筑预算标准,分项目编制自营土建工程费用预算表;(二自制设备供本企业基建使用的,视同商品产品列入成本预算。第二节车间成本预算:第三十八条辅助生产费用预算:有消耗定额的项目,如原材料、辅助材料、燃料和动力,可按预算期的预算产量、单位产品(劳务消耗定额和计划单价计算;没有消耗定额和开支标准的费用,如低值易耗品、修理费等,与产品产量增减没有直接关系的费用,以及一些相对固定的费用如办公费、水电费等,可根据本年正常平均水平和预算年度节约费用的要求,分别测算编制预算表。其计算公式:预

18、算年度费用预算额度=预算年度预计数(1-节约比例车间管理人员工资、折旧费等其他项目,根据车间管理人员定员编制、工资水平以及资产变动情况,分别预测并编制预算表。第三十九条辅助生产发生的一切费用,最终要按照以各车间、处室提供的劳务数量分配到各单位,各单位据以纳入成本计划。辅助生产费用的分配应根据受益原则,分别不同的受益程度,谁受益谁负担。受益多多负担,受益少少负担。分配方法可采取计划成本分配法等。第四十条辅助生产车间兼有商品产品生产任务,应按商品产品编制成本预算,作为工厂商品产品成本的组成部分。第四十一条基本生产车间成本预算:按照生产产品的品种及规定的成本项目,计算编制车间成本预算。首先编制车间直

19、接成本预算和制造费用预算;然后编制车间产品成本预算表。第四十二条车间成本预算:应分别原材料、辅助材料、燃料和动力、直接工资、职工福利费等,按成本项目计算;计算方法与前述集中编制成本预算相同;对于由辅助生产车间按月转给基本生产车间的费用,在编制预算时基本生产车间可按定额耗用量和厂内计划单价计算编列。第四十三条制造费用预算:集团或公司对其费用项目有明确规定标准或定额的,必须严格按照规定标准或定额计算编列;没有规定标准或定额的,应根据本年度平均合理水平,按照节约要求,合理确定一个标准或定额据,分别测算并编制预算表。第四十四条基本生产车间产品成本预算:根据以上计算的车间直接成本预算数和制造费用预算数,

20、确定各种产品的车间单位成本预算数;根据产品单位成本预算和产量预算,计算各种产品总成本,最后汇总编制车间按成本项目计算的产品成本预算。第四十五条编制车间成本费用预算:应根据企业生产特点和管理要求选用不同的方式。如果按对象原则设置车间的,各车间直接计算本车间成本,就可编制各车间的成本预算;如果按工艺原则设置车间的,则要看车间之间半成品成本的核算方法,在平行结转方法下,不计算前一车间转来的半成品成本,各车间只编制本车间的加工成本预算;而在逐步结转方法下,则要计算前一车间转来的半成品成本。第四十六条各车间的商品产品预算,除了反映直接从事生产的商品产品外,还应包括为商品配套需要而生产的自制半成品、自制材

21、料等项产品。第四十七条各车间相互提供的产品、劳务,承办单位应按成本项目编入车间成本预算,转出的产品、劳务在成本表内表明“转出”数;委托单位在汇总编制本车间成本预算时,在成本表内表明“转入”数(一般是自制半成品、动力费,以免全矿(公司汇总时重复。第三节销售费用及税金预算第四十八条商品运输等费用预算编制:依据公司本年平均水平、销售政策、产品销售预算以及市场分布等资料,结合新市场拓展及相关收费政策的调整情况,分别测算并编制预算表。第四十九条商品展览费、广告费预算:(一根据预算年度产品展览的地点、规模、数次以及相关要求,逐项、逐次测算并编制预算表;(二根据预算年度商品广告发布的方式、层级、时间段、播放

22、时间或登载版面以及播放或登载的连续时间等,进行逐次、逐项测算并编制预算表。第五十条销售机构(含销售网点费用预算:根据其预算年度固定资产规模、职工人数、工资水平等情况,按费用项目逐项合理测算并编制预算表。第五十一条商品销售过程中产生的业务费预算:根据本年合理平均水平,结合预算年度市场拓展、维护等情况,按以下方法逐项测算并编制预算表:(一认真分析商品销售过程中,需要重点公关的环节、人数、标准和频率;(二根据分析的情况,按环节、人数、标准和频率等,逐项测算、汇总;(三对于一般性招待费,按照上年实际发生的平均合理水平测算;(四对于新拓展客户所需费用,在上述相关分析、测算的基础上,按职业判断作出合理预测

23、。第五十二条对属于销售费用范畴的其他费用,根据本年度实际发生的平均合理水平,按节约要求,对其费用项目逐项预测并编制预算表。第五十三条销售税金(城建、教育附加及地方教育附加预算:根据本年度平均销售税率,结合预算年度产品预算销售收入和税率变化情况,逐项分析测算并编制销售税金预算表。第四节管理费用预算第五十四条行管人员工资、福利等预算:依据上预算年度定编人数、工资福利标准等情况,逐人测算后汇总编制预算表。第五十五条行政管理使用的水电费、办公费和差旅费等预算:依据本年实际平均合理水平,按节约要求,逐项合理测算并编制预算表。第五十六条行管固定资产折旧费、修理费、无形资产摊销等预算:依据本年度平均合理水平

24、,结合预算年度固定资产、无形资产增减变动的情况,逐项测算并编制预算表。第五十七条工会经费、待业保险费、劳动保险费预算:依据预算年度工资总额、相关政策变化等,进行逐项测算并编制预算表。第五十八条中介机构费、咨询费等预算:依据本年实际和拟中止或拟签订协议的情况,逐户测算;同时,对业务交易的情况,进行总体预测分析,对拟起诉和应诉的业务,逐户测算其诉讼费用;最后分别列示并汇总编制预算表。第五十九条业务招待费预算:依据本年平均合理水平,结合业务规模增减变动情况,按节约要求或规定标准,进行合理预测并编制预算表。第六十条董事会费用预算:依据预算度年董事会召开会议的规模、档次、频率等,逐次测算并编制预算表。第

25、六十一条各种税费包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、职工教育经费、排污费等预算:分别依据本年的计算基础和预算年度相关政策规定变化等情况,逐项测算并编制预算表。第六十二条存货盘盈、盘亏等预算:依据本年度实际发生的合理水平,结合预算年度加强管理等要求,进行逐项预测并编制预算表。第六十三条管理费用其他费用项目的预算:依据本年度发生的平均合理水平,结合预算年度增减变化情况,按照节约要求,逐项分析测算并编制预算表。第五节财务费用预算第六十四条贷款利息预算:依据本年贷款余额和预算年度筹资方案,按信贷资金渠道、额度、期限、利率水平等情况,分别测算并编制融资利息预算表。第六

26、十五条贴现利息预算:依据本年实际发生的平均水平,结合预算年度结算方式变动和贴息利率变化等情况,合理测算并编制预算表。第六十六条融资费用预算:依据本年实际发生的平均水平,结合预算年度融资规模增减变动情况,合理测算并编制预算表。第六十七条汇兑收入或损失预算:依据本年实际发生的平均合理水平,结合预算年度加强管理和拟用汇兑的规模情况,作出合理测算并编制预算表。第六十八条存款利息收入预算:依据本年平均存款余额和利率水平,结合预算年度平均存款余额增减变动及利率水平,作出合理测算并编制预算表。第六十九条贷款、融资利息预测支出,根据本年借入资金规模、预算年筹资预算和利率变化等情况,预测借款利息,并抵减存款利息

27、预测收入后的净差额,作为预算年度财务费用预算计划。第六节特别费用预算第七十条董事长、总裁及股东特别费用,分别依据本年实际水平,结合相关情况变化,进行合理预测。第七十一条集团公共性费用包括涉及全系统的大型会议、培训费用、未成功项目的前期考察及论证费用等,分别由集团行政部、人力资源部、投资发展部等部门,根据本年实际,结合预算年度的工作部署等情况,进行合理预测。第七十二条社会公益支出包括以集团或董事长名义,给予社会各界的捐赠、赞助,由集团行政部根据本年实际,结合预算年度的动态情况进行合理预测。第六章产品销售及收入预算第七十三条产品销售预算:依据预算年度产品预算产量(质量,结合预算年度市场供求、加强市

28、场拓展与管理等措施,按照片区或客户逐个分析、测算,汇总编制产品销售预算表。第七十四条产品销售收入预算:根据预算年度片区或客户需求量,按产品等级,结合市场供求和价格预测情况,逐项分析测算,并编制产品销售收入预算表。第七十五条投资收益预算:根据预算年度对外投资额度、投资对象预计经营状况等情况,逐户测算并编制投资收益预算表。第七十六条营业外收支预算:根据本年度实际发生的平均合理水平,对涉及或预算年度可能发生的项目,进行逐项分析和合理预测,编制营业外收支预算表。第七十七条税收返还预算:根据本年度发生情况,结合预算年度税收优惠政策变化情况和预算销售收入等情况,进行逐项分析测算并编制税收返还预算表。第七十

29、八条营业外收支预算:根据本年度实际发生情况,结合预算年度加强管理等要求,进行逐项分析测算并编制其他收支预算表。第七章资本及投资预算第七十九条资本预算分固定资产预算与期限为一年以上权益性投资预算;固定资产预算由生产性固定资产预算、非生产性固定资产预算、工程建设项目预算、技术改造项目预算组成;一年以上权益性投资预算包括债权投资预算、股权收购预算和其他股权投资预算。第八十条生产性固定资产投资预算:根据本企业设备运行状况和集团发展战略,对列入次年投资计划的部分,按投入项目逐项分析和合理预测,并编制固定资产投资预算表。第八十一条非生产性固定资产预算(包括购置行政用车、办公设备及更新、购置、装修办公用房等

30、:根据预算年度的购置计划,逐项分析测算,并编制非生产用固资产预算表。第八十二条工程建设项目投资预算:根据集团发展战略,对列入次年的建设项目,按照项目相关文件和资料,结合项目建设主要内容等情况,进行逐项分析预测,并编制工程建设投资项目预算表。第八十三条技术改造项目投资预算:根据本企业生产工艺、设备等运行情况,提出技改计划经集团批准,按其技改方案进行逐项分析测算;对煤矿技改,应根据地质结构、预算年度掘进尺度,再结合本年度平均掘进成本,按节约要求,进行逐项测算,并分别汇总编制技术改造投资预算表。第八十四条一年期以上权益性投资预算:根据集团战略发展规划,对已列入预算年度计划的部分,按投资方式和对象等,

31、进行逐项测算并编制权益性投资预算表。第八章现金流量预算第八十五条现金收入预算:各公司根据上述相关预算,对涉及现金收入的项目,抵消内部往来后,编制资金收入分季预算表;其中,对产品销售收入,应根据销售政策、客户信用及付款能力等情况,合理预测年度应收账款额度,并在产品销售收入预算表中予以剔除。第八十六条现金支出预算:比照资金收入预算方法编制;其中,对大宗物资采购,根据客户的销售政策和与客户谈判情况,合理预测年度应付账款额度,并在原材料货款支付预算表中予以扣除。第八十七条筹资预算:根据现金收支预算扎差的余额,编制筹资或运用资金预算表,并对筹资渠道或资金使用方向、方式、额度等,作出具体筹划。第八十八条现

32、金流量预算:根据上述现金收支和筹资预算情况,按其具体构成,视其项目性质,分别按经营性现金流入与流出、投资性现金流入与流出、筹资性现金流入与流出汇总归类,编制现金流量预算表。第九章预算汇总及编报第八十九条各公司对班组、车间、部门等单位,按照规定编制的预算,进行汇总,扣除内部往来等相应数据后,按照产量、直接生产成本、税费、销售收入、管理费用等类别,对其分别编制汇总预算表。第九十条根据上述相关预算和汇总预算表,编制本单位利润预算表;经审核、批准后的利润预算表的利润、三项费用额及其比率等,即作为预算控制目标,列入季度和年度目标考核。其中包括:利润、利润率、营业费用率、管理费用及管理费用率、财务费用率等

33、。第九十一条根据上述相关预算和汇总预算表,利用本期期初资产负债表,并对销售、生产、资本等相关预算汇总表的有关数据,进行加以调整,据以编制资产负债预算表。第九十二条资产负债预算编制完成后,应按相关要求,对资产负债率、流动比率等财务指标,进行审查分析;相关指标若有不当,应对其相关预算内容进行修正,并相应调整相关预算。第九十三条各公司完成上述预算工作后,将各类汇总预算表及其构成预算表,以文件形式报送集团公司;同时,对预算编制过程中的主要情况和问题进行专题说明。第九十四条集团公司对各公司编制的预算,进行审查、分析后,剔除系统内关联交易,按上述方法,分别编制相关汇总预算表,撰写系统预算报告,一并提交集团

34、经济运行委员会审议。第十章预算实施与控制第九十五条预算控制以“各公司和集团各部门为控制责任区,各公司和集团部门一把手为第一负责人;各公司下属部门负责人为第二责任人”的控制体系;各预算责任人对责任区既定预算负责。第九十六条各公司必须严格执行集团批准的预算计划,并分解落实到相关部门;其预算年度内的经济活动,必须在现有预算范围内,按预算执行程序进行;各公司内部各部门,亦应严格执行公司分解的预算目标,以确保公司和集团预算总目标的实现。第九十七条各公司应按照集团审批的总预算目标,分解到各月,实际执行结果及分析报告,经公司预算第一责任人签字,于每月8日前报集团公司财务部。第九十八条各公司、各部门应加强生产

35、经营各个环节预算执行情况的管理与控制,严格预算限额申报、审批预算内、外资金支出。第九十九条各公司应当按照预算目标分解计划,结合动态情况,认真分析、测算和填报次月资金收支预测等相关报表;对超过预算支出范围、金额的,应当提供充分的依据和理由。第一百条集团财务部对各公司逐月报送的资金收支预算,对照年度总预算分解计划,进行逐项分析,并提出审查同意,报经集团总裁批准后,于月底前批复各单位。第一百零一条集团审计监察部应当对XX系统预算编制和预算实施、执行情况进行监督和分析,并就预算管理中与公司管理理念、发展战略不相协调之处或存在的问题,提出改进意见。第一百零二条各公司财务部门,应当对预算执行情况与预算指标

36、进行比较分析,在次月八日内,向属地单位和集团公司财务部报送符合规定要求的预算执行分析报告,并积累基础资料。第一百零三条集团财务部和各公司财务处(含各矿会计会同相关部门,对辖内或本公司预算实施、指标执行情况,进行不定期的分析、检查。第一百零四条各公司在预算执行过程中,出现突发事件或政策重大变化,预算执行结果将与既定预算目标出现重大差异的,应及时向公司和集团财务部报告。第一百零五条各公司、部门在执行预算过程中,由于各种原因引起成本、费用实际执行与预算目标节余的,均不得采取其他措施用尽预算,否则,以违规论处。第十一章预算调整第一百零六条各公司、部门应当对预算年度内的经济活动,进行全面、充分、深入的分

37、析和预测;特别是本年度已经发生的常规性项目或收支,必须全面、正确地列入预算;根据政策或经营发展,来年将要发生的业务,尽可能全面、正确的预算。第一百零七条年度预算总目标一旦批准,原则上不作调整;但预算总目标前提下的分目标,若出现相关政策法规发生变化或突发性不可拒力因素,应当按规定程序进行预算调整。第一百零八条预算总目标前提下的分目标调整,属于预算偏差纠正。预算偏差纠正与预算调整,按预算总目标增加5%划分,即预算实际执行结果与预算总目标差异在增加5%之内而需调整的,认定为预算偏差纠正;超过增加5%的,则属于预算总目标调整。公司应当对预算年度内出现的预算偏差进行纠正;第一百零九条预算年度内若发生非预

38、算经济事项,应按以下程序办理:(一各公司的审查程序及要求:1、责任部门提出非预算经济事项的相应依据、必要性、效益性等情况;2、公司预算第一责任人应组织相关人员,对照公司年度预算总目标和发展战略目标,进行比较会审;3、审查通过的,书面上报集团财务部;审查未通过,即否定该动议;4、会审情况、结论及动议事项,应形成会议纪要和书面材料,存档并同时上报。(二集团公司的审查程序及要求:1、财务部于文件、资料收到的当日,把相关资料传送至相关部门审查;2、相关部门对非预算经济事项,对照上报单位年度预算内容和目标,对其提出动议的依据、实施轻重缓急程度、预算准确性等情况进行审查,并在一个工作日内提出书面审查意见;

39、3、财务部根据相关部门的审查情况和结论,对其资金来源、经济效益性进行综合审查,并在二个工作日内,提出书面汇总审查意见,报集团总裁或总裁办公会审定;4、对不影响预算总目标的完成的,由集团总裁审批后执行;否则按预算总目标调整程序办理。第一百一十条各公司应于每年中期财务报告结束后,组织相关部门对年度预算目标完成情况进行分析、检讨,对属于预算偏差的,按以下程序纠正:(一公司财务部门编制半年预算执行情况及分析报告,并预测全年预算目标,编制新预算目标与年初预算目标比较表;(二财务部门会同相关部门与预算执行单位就预算偏差进行沟通并达成一致意见;(三公司财务部门将构成的预算偏差列表,提交公司管理层;(四公司管

40、理层对此组织讨论,形成预算纠偏初步意见后,报送集团财务部;(五集团财务部经审查、分析,提出意见,报经集团总裁或总裁办公会,根据年度预算总目标,决定预算偏差纠正意见;(六集团财务部门将集团总裁或总裁办公会决定的预算偏差纠正意见,编制成调整后的各项预算指标,批复申报单位执行。第一百一十一条预算执行过程中,确因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者实行执行结果与预算总目标将发生重大偏差的,可以公司为单位提出书面申请,提出依据、阐明理由、影响程度和调整方案,经集团公司财务部审查确认,并报经济运行委员会批准后予以调整。财务预算目标的调整,原则在当年七月份以前进行;

41、且一年只限一次。第一百一十二条预算总目标的调整,按以下程序进行:(一公司财务部门编制半年预算执行情况及分析报告,并预测全年各项预算目标,编制新预算目标与年初预算目标进行比较,将构成的预算总目标调整因素列表提交公司管理层;(二公司管理层组织讨论,形成预算总目标调整因素,详细分析影响因素对总目标的影响程度,审议和形成预算总目标调整意见,并以文件形式上报集团公司;如认为不需要调整预算总目标的,则按预算偏差纠正程序办理。(三集团财务部经审查,提出审查意见,报集团经济运行委员会审议决定:如认为不需调整预算总目标的,则按预算偏差纠正处理;如同意调整预算总目标的,则确定其新的预算总目标。(四集团财务部门根据

42、经济运行委员会批准的预算调整总目标,批复下达新的预算指标。第一百一十三条经济运行委员会审议批准财务预算调整目标,应当遵循以下原则:(一不能偏离集团公司发展战略和年度财务预算目标;(二经济上能够实现最优化;(三确属财务预算执行中出现的非正常的、不符合常规的关键性差异;第十二章预算编制与执行考核第一百一十四条集团预算考核由人力资源部牵头,财务部、企管部、审计监察部、行政人事部参与,按季对各公司预算编制质量、预算执行结果,以实物为依据进行现场计分考核。第一百一十五条对各公司预算编制质量的考核,总分为一百分,按以下方法计分考核:(一预算编制的项目及内容完整,无遗漏,满分40分。其中:常规性项目缺漏,每

43、一项扣5分;应当预见到而未预见的,每一项扣4分;同时存在的,分别扣分,至扣完为止。属于政策变化等不可预见的因素引起的,不扣分。(二预算编制报送程序(包括请示、报告等正确、无误,满分30分。其中,应报未报的,每一项扣5分;未按规定程序报送的,每一项扣2分;两种情况同时存在的,分别扣分,至扣完为止。(三预算编制资料档案管理规范,满分30分。其中:资料缺漏的,每少一份扣2分;资料零乱的,发现一次扣10分;两种情况同时存在的,分别扣分,至扣完为止。第一百一十六条对各公司预算执行结果的考核,满分一百分,按以下方法考核计分:(一产量(含发电量、购进量预算执行结果达到95%至100%的满分15分。以95%为

44、基础,每减少一个百分点,扣2分,至扣完为止;超过预算产量100%的,每超过一个百分点,增加1分,最多加分10分;(二单位产品生产成本率或营业成本率完成预算目标的满分15分,每超过一个百分点,扣2分,至扣完为止;低于预算目标的,每下降一个百分点,增加1分,最多加分10分;(三销售收入或单位产品售价达到95%至100%的满分20分。以95%为基础,每减少一个百分点,扣2分,至扣完为止;超过预算目标100%的,每超过一个百分点,增加2分,最多加分10分;(四销售货款回笼率达到95%至100%的满分10分。以95%为基础,每减少一个百分点,扣2分,至扣完为止;超过预算目标100%的,每增加一个百分点,

45、增加0.5分,最多加分5分;(五销售费用率或营业费用率完成预算目标的满分10分,每超过一个百分点,扣1分,至扣完为止;每下降一个百分点,增加1分,最多加分5分;(六管理费用率(列入专项管理部分完成预算目标的满分15分。每超过一个百分点,扣2分,至扣完为止;每下降一个百分点,增加2分,最多加分10分;(七利润总额完成预算目标95%至100%的满分15分。以95%为基础,每减少一个百分点,扣2分,至扣完为止;超过预算目标100%的,每增加一个百分点,增加2分,最多加分10分。第一百一十七条对煤矿企业预算执行结果的考核满分为100分,按以下方法考核:(一产量预算执行结果达到95%至100%的满分20分。以95%为基础,每减少一个百分点,扣2分,至扣完为止;超过预算产量100%的,每超过一个百分点,增加1分,最多加分10分;(二质量指标达到预算目标20分,每下降50大卡(不足50大卡按50计算扣2分,至扣完为止;每超过50大卡(不足50大卡的不计算,加2分,最多加分10分。(三吨煤生产成本率达到预算目标20分,每超过1个百分点扣2分,至扣完为止;每减少1