五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度(可编辑).doc

1、五星级酒店财务部全系统操作流程及管理制度（可编辑）精选资料五星级酒店财务操作流程目录第一节酒店财务管理范畴一、会计 HYPERLINKhttp:caiwuchengbenhesuano 成本核算核算管 理、会计核算原则、会计科目、会计各项主要环节的核算、会计凭证 和会计账簿、会计档案二、财会部管理、财务总监的职责、总会计师 的职责、会计师的职责、饮食成本会计的职责、总台收款员的职责、 餐厅收款员职责、总收款（出纳）员的职责、薪金发放员的职责、日 间稽校员的职责、夜间稽核员的职责财务计划管理制度资金筹集管理 制度经费支出管理制度流动资金管理制度外汇管理制度外币结算管 理制度前台稽查操作制度利润管

2、理制度营业收入、利润及分配管理制 度收银机使用制度收银处早班操作制度收银处中班操作制度收银处 晚班操作制度收银处结账管理制度收银处员工管理制度信用卡使用 管理制度旅行支票使用管理制度核数操作制度办公用品财务处理制 度将售品、赠品、样品管理制度成本损耗、控制管理制度财务报销制 度费用报销审批制度序言酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货 币交易以及由此而得出的结果和结论向管理者提供经营资料供总经 理进行经营决策。财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资 金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用

3、具设备管理、物料用品管 理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理能使酒店的经营活动获得更大的 经济效益从而促进企业不断向前发展。第一节酒店财务管理范畴一、会计核算管理、会计核算原则() 遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协 议、合同。()会计年度采用历年制。即自公历每年月日起至月日止为一个会计制度。()采用借贷复式记账法记账。()根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用不论款项是否收付 都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用即使款项已在本期收付都

4、不应作为本期的收益与费用处理。()一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录都必须根据实际 发生的经济业务进行登记做到手续齐备内容完整准确及时。()记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。()一切收入与费用的计算必须互相配合必须在同一时期内登记 入账不应脱节不应提前或推后。()划清资本出去与收益支出的界限不能互相混淆。()有关会计处理方法前后各期必须一致不得任意改变如有改变 须经批准。（）建立内部稽核制度对款项的支付财产物资的收发保管债权债 务的发生与清算各项经济业务都要有明确的经济责任有合法的凭证 并经授权人员审核签证。、会计科目（）资产类现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店

5、库存现金找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”根据收付凭证按照业务发生顺序逐日登记。银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行 分别设置“银行存款日记账”根据收、付凭证日逐笔登记结出余数。采用人民币为记账单位对美元或其他外币存款在登记外币金额的 同时按当日银行汇率折合人民币登记。应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其 附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项 按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款对不能收回的账款必须查明原因追究责任 并取得有关证明。报财务总监和总经理批准

6、转为坏账损失。其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款包括按金应付保 险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。待摊费用核算已经发生但应由本期和以后时期分别负担的各项费用如持摊保险费等。对支付金额较少不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用不入本科目。每项待摊费用一般在个月内分摊完毕。存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、 饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、 用品及为包装销售食品 而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理按品名设明细账登记定期盘点。其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目每月编制明细表进行核算

7、。固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上或单价在人民币多少（由 酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等虽在人民币多少（由酒店定）以下也属于固定资产。累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准按项目提取 折旧额并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神每月提取的折旧额优先用于归还资本。开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用如设备保养费、 广告费、

8、在未还清本息前的固定资 产更新等。每项金额通常需要超过人民币万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。()负债类应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位按不同货币和单位户名分别设立明细账。应付工资核算本期应付给员工的各种工资包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。应付税金核算应付的各种税金如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别不同货币和债权人每月

9、编制明细表进行核算。预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准按费用性质设明细账。社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。待还投资此科目为贷款科目为核算本年应归还的投资数其金额 应汇而尚未汇出之数。()资本类实收资本核算资本总额。按投资者户名设明细账。归还资本本科目为借方科目以每年未分配利润加固定资产折旧 及推销开办费之同数量资金拨作归还资本之用累积金额即为归还总 数。本年利润核算本年内实现的利润(或亏损)总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入

10、本科目在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”分配利润核算酒店利润的 分配和历年利润分配后的结存金()损益类营业收入核算酒店经营 范围内的各项业务收入。营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、 游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、 保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。营业税金根据各项营业收入的不同税率核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各

11、项营业税分别列账登记。营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外其余子目根据各 部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。非营业部门费用薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门 如市场推广（公共关系“销售”）部物业操作及保养部的薪金及有关 费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保 养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并 以实现数为。记账

12、汇率的变动有关外币各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需 的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由 酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。投资利息根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。、会计各项主要环节的核算()货币资金及往来款项的核算。()存货的核算。()固定资产的核算

13、。()成本和费用的核算。()营业收入和利润的核算。()投入资本的核算。、会计凭证和会计账簿()每发生一笔经济业务必须取得或者填 写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。()记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、 金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后据此记账。各种记账凭证连同所付原始凭证均须证明凭证种类、张数、起讫 号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证应另外保管并在该项原始凭证 和有关记账凭证上加注说明。

14、()对外开出的凭证都要依次编号并应自留副本或存根副本或存 根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本应附于原编号的副本或存根之 上。短缺或不能收回的应在副本或存根上注明理由。()尚未使用的重要空白凭证如支票簿、现金收据等都要由会计 部专设登记簿进行登记妥善保管防止丢失。领用时应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。()由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优 点发生错误时只能另行填制记账凭证予以更正。由人手记录的账簿和会计凭证不得刮擦、挖补涂改或用褪色药水 消除字迹发生错误时应根据错误性质和具体情况采用划线或另行填 制记账凭证簿方法

15、予以更正。划线更正时应由记账人员在更正处盖章或签名。()各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总 表进行登记要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额 等。、会计档案()会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案 资料要妥善保管不得丢失损坏。()年度会计报表会计师查账报告等必须长期保存一般会计凭证、 凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为年。()会计档案保存期满需要销毁时须开列清单经领导审查、报上 级主管部门和税务机关同意后才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。二、财会部管理、财务总监的职责()职权负责对所管部门负 责人的考勤、考绩工作根据他们管理实绩的好差有权进行表

16、扬和批评 奖励或处罚。有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。有权任免领班以下的员工。有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。有权向下级下达工作和生产任务向他们发指示和进行工作策 划。根据本部的实际情况和工作需要有权增减员工和调动他们的工 作。()职责对总经理负责负责财会、 采购部和物业部的全面工作控制预算案指导制订酒店经营政策。管理现金流量、货款及货币兑换。贯彻执行总经理下达的各项工作任务处理所管部门的日常业审查和批示各部门的营业报表和工作报告。主持各部日常业务会议和部务会议进行营业分析作出经营决策 和制订成本控制方案。参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议建 立良好的公共关

17、系。对部属的工作进行策划与督导培养他们不断提高管理水平和业 务能力。()业务要求财务总监属酒店高层管理人员要求对酒店业务特 别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。了解和掌握酒店经济活动的情况。()工作内容根据酒店的管理目标对所管部门的业务工作进行 策划。监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工 作。主持召开所管各部的部务会议进行业务沟通解决工作疑难听取 部门负责人的意见和建议进行工作策划和决策。负责与市场销售(公共关系)部、房

18、务部、饮食部、综合服务 部、非营业部等部门进行业务沟通。建立会议系统进行内部控制定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有：检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采 购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏是否账物相 符账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况有否漏单、错单、多收或少收。每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告需要批复的必须及时批复。处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。抓好培训工作不断提高员工的业务技术

19、和工作能力。做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难 使他们有归宿感责任感和事业心。向总经理汇报工作。、总会计师的职责（）职责有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：控制预算案指导制定公司政策及程序、合约 及牌照。管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。管理会计事务、出纳、收入核数业务等。()业务要求熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知 识包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础 知识。会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规熟悉和掌握 酒店法。()工作内容监督编制综合决算表、预算表

20、现金流量报告。管理酒店日常财务会计工作。确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制及对财 务预算案及预算的控制。建立会计系统进行内部控制定期进行工作检查。提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。负责与各个部门如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行 业务沟通。建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。对部属员工作进行培训不断提高员工的素质和业务能力。、会计师的职责酒店财务部的会计师由于分工不同其职责、业务 要求及工作内容也有所不同。()负责与收银有关账目来往的会计师负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录控制及平衡预

21、付定金计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编制每月的会计应收账款报告书。业务要求熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。工作内容正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡编制各处 应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。()负责酒店日常所有费用(薪金除外)支出的会计师。职责对酒店日常所支付的费用进行统计

22、、控制掌握银行存款余 额的记录。核对及处理酒店内支付的费用编制支出分析及其他有关供货单位 和个人发票的月结单。处理订单、收入及支出的记录根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考以便控制费 用开支保持收支平衡不超预算。业务要求熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。工作内容负责所有支出(薪金除外)包括即时支付或经常支付 的款项准备支票并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。发出收据包括供应单位和个人开署的单据

23、及信用备忘录的价格分 布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析以供总监和总经理 参考O、饮食成本会计的职责有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本 主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。()职责负责对饮食成本进行监督对饮食部的经营和账目往来 进行监督和管理。负责饮食成本的核算。督导成本控制及清点存货审查食品原材料的采购。随时抽查酒店饮食供应情况。就所有成本报表进行预测和分析就食品和饮品的价格销售潜力 编制比较报告向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。()业务要求熟悉和掌握酒店及饮食会计业务

24、。熟悉和掌握成本及存货盘存控制。熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料 的起货成率。()工作内容编制每日饮食营业报表计算每月饮食部及各餐厅 的三项经济指标对比表。审查饮食价格表核算食物及饮品的采购数量。审查及编制每月饮食记录计算饮食成本。根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。进行饮食销售分析。检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建 议。与饮食总监和行政总厨进行业务沟通对酒店饮食管理、控制系 统提出改进意见。与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下提高食 品原材料的利用率降低成本和费用。、总台收款员的职

25、责()职责将住客之分类及最新帐目记入房 号内并注意保存负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的 住宿、餐饮、洗衣等费用。核实账单及信用卡。()业务要求熟悉和掌握各国货币当天的兑换率能识别各货币 的真伪。将宾客的各种账单保存好不可遗失不可搞混。熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。会计英语。()工作内容熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费 用标准及折扣。将各类收取费用过入房号内。为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎迅速为客人结账。若客人来得太多要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计 总收费。客人交款时要当客人面点清要唱收并向客人表

26、示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。宾客付款方式现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总送交会计 部入账。对于走单账项应配合信用部经理采取措施追账。编制每日营业报表。、餐厅收款员职责（）职责负责在餐厅饮食销售活动中顾客结 账收款。负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收 款处或会计部。核实账单及信用卡。（）业务要求能识别各国家货币的真伪熟悉和掌握各国货币当 天的兑换率。熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。不可将不同客人的点菜单、饮品单等

27、搞混。（）工作内容收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、 饮品、茶芥（杂项）等费用开出收款单交值台为客人结账。收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。、总收款（出纳）员的职责（）职责负责收集当日所有现金款 项并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外其余送银行存。负责报账的现金支付掌管零用现金。整理收款员每日营业报告表。()业务要求熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账 的工作程序。熟悉和掌握各国货币当天的汇率能识别各国货币

28、的真伪。熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。()工作内容每日收集及点算(在证人面前)收款员交来款项 数目并报告差异数目以备调查。收取每日收据及收款员每日工作报告表将所有现金及支票金额 拨入每日的存款额内。向所有的收款员提供所需零钱以供找数。补允收款员支出的款项。检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。编制收款员每日报告。对收款员进行定期培训不断提高他们的素质和业务能力帮助他 们解决工作上的问题和困难。、薪金发放员的职责()职责负责保存与薪酬有关的资料。编制及传送报告编制报税表。熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、 工资总额等情况。()业务要求熟悉和掌握劳工政策和基本法规。熟

29、悉和掌握有关职工福利的规定和政策熟悉和掌握财务记账和计算方法。熟悉办公室日常工作和现金处理工作。、日间稽校员的职责()职责负责对收款进行督导。核查酒店的收益及编制每日收益报告书。()业务要示熟悉和掌握会计及簿记业务。熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。()工作内容审校现金收入及单据。编制每日的营业报告。根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。编制营业摘要说明作为进入营业日记账的资料。编制每月优待付款的对账表。检查定价是否合适及证实未来房间的租用率。检查酒店高级职员的账单签署是否合适并依照管理部门的指示 对所有未付款账单进行核准。控制餐厅账单及会计账号的发出。实施内部现金管制及账目系统的内部管制

30、。、夜间稽核员的职责()职责监督餐厅及总服务台收款处的夜 间稽核员工作。根据正式单据及证明文件查核酒店总收益编制每日收益报告 书。()业务要求熟悉和掌握会计及核数业务。熟悉和掌握内部管理程序。()工作内容与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。编制每日营业报告。核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。编制营业状况的摘要说明作为记入营业日记账的资料。管理餐厅单据及会计账并确保有关费用的过账正确无误。实施现金及发票系统的内部管制。财务计划管理制度、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排计 划期内客源、货源、内务价格等变化情况并作出详细分析和充分估计 以审定、编制财务计划。、依据总经理审定的酒店财务

31、计划按各部门的不同经营范围、计 划期的多方面因素和历史资料参考部门年初的上报计划分摊酒店计 划指标下达给各业务部门实施。、财务计划分为年度、季度计划：()每年第三季度进行酒店财务 内审每年第四季度各部门向财务部提交用款计划经综合平衡后提出 每二年的财务收支计划报酒店总经理室和财务部。()酒店财务部按标准的收支计划合理安排比例下达定额指标给 各部门。()各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标结合 本部门的具体情况按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标 检查尺度。()酒店对各业务部门的计划检查按季进行全年清算。、财务计划内容：（）财务部应编制：流动资金计划、营业计划、 费用计划、外汇

32、收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利 润分配计划等。（）各部门应编制：销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、 费用计划、营业计划和利润计划等。客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新 及购置计划等。餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品 采购计划、设备维修更新及购置计划等。商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商 品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计 划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计 划等西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食 品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和

33、设备养护计划等采购 部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等旅游部： 客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等管家部：费用计划、 用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更 新计划、花店经营计划等布草部：费用计划、布草添置计划和备品 耗用计划等事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等工程部： 燃料 进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置 计划和费用开支计划等。（）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划()各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。资金筹集管理制度、酒店筹集资金应该按国家法律法规及旅游饮食服务行业财务制定规定可一次或分

34、期筹集。、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时经总经理室决定投资者增加投资额也是 一种方式。、筹集资金的审批权限及规定：()酒店根据需要可用原有的固定 资产作抵押向银行或其他单位借款借向银行贷款时应通过酒店总经 理室批准。()借款余额不得超过酒店的实收资本重大项目或借款余额已超 过实收资本的以上的借款应单独作出可行性报告报经总经理批准。、对各方筹集的资金应严格按借款合同规定的用途使用不许挪作 他用。、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理大额开支一般要事 先列入财务计划并应附有经济效益预测资料。经费支出管理制度、对于发给员工的工资、津

35、贴、补贴、福利补 助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证列为经费支 出不得以编制定额、预算计划数字列支、购入酒店办公用品和材料直 接列为经费支出但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出、拨给所属部门的经费应按批准的报销数列为经费开支。、拨给的各项补助款和无偿慈善投资应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出、员工福利费按照规定标准计算提存直接 列为经费支出并同时将提存从经费存款户转入其他存款户以后开支 时在其他存款中支付。、购入的固定资产经验收后列为经费支出同时记入固定资产和固 定资金科目。、其他各项费

36、用均以实际报销的数字列为经费支出。低值易耗品财务管理制度、各部门每月制定低值易耗品采购计划 经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购财务部 根据该部门费用定额审核报销。、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品建立卡和账册卡片一 式两份由采购部门专人保管一份使用部门专人保管一份财务部登记 明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。、对损坏和丢失的低值易耗品应分清责任属工作差错的要由责任 人填写报废单部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿属有意破坏或丢失的要罚款处理。、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点并写出盈亏报告及原因 由有关部门负责人审核凭此报销或入账。家具、用具财务管

37、理制度、要按年分季编报家具、用具的购进计划由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划报财务部审查并 提出意见后报总经理批准。、家具、用具的购进成本包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后作出账务处理在“营业费用-低值易耗品”科目入账。、领用家具、用具必须列表登记领用部门或个人应负保管责任同 时必须做好日常修理工作。、修理家具、用具所用的开支以“营业费用修理费”列支。、家具、用具因磨损而失去使用价值时经批准可办理报废。报废的家具出售时其售出残值作“营业收入”处理。、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因向部门经 理报告转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损由当事人负责赔偿或

38、部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。、家具、用具发生溢余或短缺应先按估价价值转入“待处理收益” 或“待处理损失”科目账户查明原因并分别不同情况审批后转入“坏 账损失”或“营业外收入”处理。固定资金管理制度、酒店的固定资金主要来源于流动奖金占用固 定资金直接影响流动资金的运用因此必须严格控制固定资金的使用。、酒店及各部门必须节约使用国定资金充分利用已置的固定资产 每月均需核算固定资金利用率季度检查、 年终清算考核各部门使用固 定资金的效果、全面推行部门独立核算同时推行固定资产有偿占用制度即按各部门拥有的固定资产实绩摊缴占用费摊缴费率按国家规定 执行促使各部门充分发挥固定资产的效能压缩固定资

39、金的使用、未经工程部及总经理室审批不得私自购置设施设备。未经批准进行采购财务部不予报销费用。流动资金管理制度、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用 在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下以较少的占用资 金取得较大的经济效益。、要求各业务部门在编制流动资金计划时严格控制库存物品物料 原材料的占用资金不得超过比例规定。、除经批准为特殊储备者外超储物资商品原则上不得使用流动资 金只能压缩超储的商品、物料以减少占用流动资金。、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定严格遵守有关财务 法规和制度。、使用的基本要求()在符合国家政策和酒店总经理室、总经理 要求的前提下加速资金周转扩大经营以减少流动资

40、金的占用。()加速委托银行收款和应收款项的结算减少对流动资金的占用()各业务部门应办理流动资金存货的报批手续并在每月上报经济业 务报表的同时上报流动资金使用效率的实绩即流动资金周次数和流 动资金周转一次所需的天数。()对商品资金的占用应本着勤俭节约的精神尽量压缩()尽量 减少家具、用具的购置。外汇管理制度、酒店营业收入中的外汇收款员必须详细记录在营 业收入日报表中连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中于第二天上午缴总出纳 入库。、营业收入中的外汇转账凭证从收到凭证的第二天即委托银行转 账。、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才 能进行外汇结算办理。订

41、立业务合同时除摸清信誉和偿付能力外还必须事先预存一次业 务往来所需费用在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协 议办理结算并在委托银行结算后的第六天核对是否要收凡在上述的 时期内未接获银行收款通知单的应即通知销售部工餐饮部协协助办 理催收同时向财务务部经理汇报。、必须将当天的外汇现金送存银行一切营业收入的外汇现金不得 坐支。外汇的收支必须通过银行办理。、使用外汇必须编制使用外汇计划除商品、食品、原材料外要使 用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、 能源等必须经财务部审查报总经理审批后方可购置。、用外汇购进的商

42、品、原材料、备用品、工具等在出售、调拨调 剂时必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨特殊情况需收取本 币的须经总经理批准。、严格执行外币兑换制度客人交外汇付账单者一律按当天的汇率 折算本币严禁擅自变更汇率的比值也不得取整舍零作汇率折算外汇。、客人付外币者一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。、使用信用卡签付账单者一律按账单实际金额填列“认购单”并 让客人签付不另收手续费。、以记账或转账方式结付业务款项者本币与外币的折算率按结账 当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户 来进行结算。外币结算管理制度、酒店在收到外币时

43、应折合成记账本位币全额 入账公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率均需经酒店总经 理审定发生的汇兑损益计入当期财务费用。、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产 的价值提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲 减财务费用清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。、酒店收到投资者用外币付出的投资按投资当日的外汇牌价折合 成记账本位币。、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不 同而产生的折合记账本位币差额作为资本公积。、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定并按时报送外汇收支情况申报表。前台稽查操

44、作制度、酒店各营业点的报表与收入要一致报表左右 要平衡账单齐全并盖上会计处收款章账单要付款方式如果客人要底 单底单要盖上结算章。、收取外汇要按当天牌价折算收旅行支票要扣除贴息。、房租折扣要由部门经理签字认可免费住房必须由总经理或副总 经理批准并签名。、做报表要按订单所指房间两种类、天数包括加床和餐费报账单 位的报表一定要资料齐全（订单、底单）。、数额减少要经主管签名而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。、输单必须单据齐全缺少单据要说明具体原因。、退款要按财务部的有关规定进行操作一定要有主管签名和客人 签名。、团体的房租一定要当天输入电脑如发现有团体未输房租要立刻 通知收款处采取补救措施。利润管理

45、制度、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指 标各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时必须说明原因取得总经理批准后才能 核减指标。、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平各部门务必用 于扩大营业额争取资金周转次数的增加来降低费用水平不得突破酒 店下达的费用额。、各部门使用的原材料和出售商品的购进必须事前做出计划确定 合理的库存和购进适销对路的商品防止资金积压。、各部门应缴酒店财务部的利润不得迟于月后十天。、各部门应负责利润的明细核算根据有关凭证正确计算销售收入、 成本、费用、税金及利润。营业收入、利润及分配管理制度、确认营业收入必须以酒店各项 服务已经提供同时已经收回相应的足额

46、价款或取得收取价款的合法 证据为标志。、营业收入按实际价款计算发生的各种折扣、回扣冲减当期营业 收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请 示经同意再报经总经理批准后方可支付如需代领代领人应由主管领 导认定。、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算各收银点当日 收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后于次日上 午应全部上交财务部各营业部门预收的包餐、 包房定金在及时如数上 交财务部。、营业收入应按照配比的原则记账与同期发生的营业成本、营业 费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映预收的房租等应按预 付期分期计入当期营业收

47、入中。、严格按照国家法令计提各项税金、基金并按时纳税。、酒店的利润总额计算公为：利润=营业收入+投资净收益+营 业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支 出-汇总损失（）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚 款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及 其他收入（）营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净 损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。、按照公司规定全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交到 年终结算时经年审后再多抵少补保证全年计划数。、酒店每年交纳所得税后的利润按照旅游财务制度的规定依下列 顺序分配：（）支付各项税金的滞纳金、

48、罚金和被没收的财物损失（） 弥补上一年的亏损（）按公司和酒店总经理室规定的比例提取法定盈 余公积金和公益金（）按公司规定的金额上交未分配利润。、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等 项开支且预先应通过总经理批准。收银机使用制度、酒店商品柜台设置收银机付款记录商品销售金 额汇总商品销售总金额监督核对商品销售情况、出售的商品都必须将金额输入收银机按日销售汇总总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符、每日缴款时必须把日销售总额打出然后将记录纸撕下连 日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符如果有差错要立即查清楚、在使用收银机时不能将收银机作为

49、计算器使用随便其他数字输入或做其他计算如果由此造成记录、汇总金额和日 报表、明细账不符由当班营业员负责。收银处早班操作制度、主要处理酒店客人退房手续、接到客人的 房间钥匙认清房号准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退 房管家部员工接到电话后尽快检查房间、 准备好客帐单给客人查核是 否正确该步骤完成时楼层服务员必须知会房间检查结果如有无客房 酒吧消费、短缺物品等为互相监督收银员应记下楼层服务员的工号记 在客人登记表上楼层服务员也记录下收银员的工号、客人核对帐单无 误并在帐单上签名确认后收银处方可收款收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收、付款、帐单附在登记表后面以备日后查帐核对、为避 免走数

50、应核对当班单据是正确以及时发现错单、漏单、下班前打印出客人押金余额报表检查客人押金余额是否足够对押金不足的要列出 名单以便中班追收押金。收银处中班操作制度、负责收取新入住客人的押金注意客人登记 表上的人住天数保证收足押金、追收早班列出欠款客人的押金晚上时 仍未交押金的交大堂副经理协助追收、 检查信用卡止付黑名单发现黑 名单或者信用卡账户上无款的客人应及时通知客人改以其他方式付 款如不能解决则交给大堂副经理处理、 下班前打印出客人押金额以备 核查。收银处晚班操作制度、负责核对当天的所有单据是否正确如有错 误应立即改正。、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。、制作报表：（）会计科目活动简表（

51、）会计科目明细报表（）房 间出租报表（）夜间核数报表、制作缴款单按单缴款不得长款、短款、夜间核对过房租、清洗电脑后做好夜间核数。、每次交接班应该交接清楚款账等事项并在交接簿上作简明的工 作情况记录交办本班未完之事。收银处结账管理制度、应辨别收取现金的真伪唱付唱收防止出现不必要的争执。、信用卡必须核对卡主签名签名应与卡上原有的签名相同信用卡 上的名字应与卡上原有的签名相同信用卡上的名字应与身份证明的 名字相同身份证的相片应与持卡人相同。、收取支票应注意以下两点：（）对好印鉴印鉴不模糊不过底线并 且有开户行名称（）限额、签发日期等。收银处员工管理制度、热情有礼吐字清晰唱收唱付将找款递给顾 客不允许

52、扔、摔、甩、丢等、严禁套取外汇、外币、严禁向收银处借 款和未经财务部经理签批将钱款外借他人、 严禁收半日租或全日租而 不计入营业收入、严禁打非工作电话不准长时间接私人电话、长、短 款项要向上级反映、汇报及解释原因、不得以白条冲款账、由于工作 失误造成的损失由当事人全额赔偿、下班时做好交接班工作。信用卡使用管理制度、接收信用卡时核对清楚信用卡是否是本商 场可以使用的信用卡、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期应委婉告诉客人此卡不能接受使用、核 查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码如查出此卡号码在“止付名单”上就要扣留此信用卡并将该卡交回发卡银行、注意金额的

53、限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心取回授权号码、核查完毕按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求 填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求认真填写字迹清楚做到准确 无误、票据填写完后请持卡人签名认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样可以请顾客出示护照 （身份证明）核实如果是冒充签名使用信用卡应扣留信用卡、票据填写完毕将“持 卡人留存”联撕下交回顾客、未按信用卡使用原则去做造成的经济损 失由经手人负责。旅行支票使用管理制度、客人到商场购买商品可以使用旅行支票 但不接受私人支票。、检查旅行支票：（）旅行支票具有一定面额

54、（）支票正同上方签 名处已留持票人的签名（）支票在灯光下有折光反映票面有凹凸花纹。、接受前请持票人当面在支票下方签名否则支票无效并与上方已留签名核对是否相符。、如对签名有疑义可请持票人在支票背面再次签名核对。、请客人出示护照核对护照姓名与支票上签名是否相符并把护照 国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址、对旅行支票真伪有怀疑应请银行兑换处鉴定。、对于外币旅行支票银行要收取贴息。、当支票实际价值不于所购商品价值时应以现钞退回差额。、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数并注明何种货 币和买入价。核数操作制度、整理归档上一天的单据、报表等落实上一天稽查 出来的问题、将经理核准的考核通知

55、书送到有关部门签收、核对各收 款点的营业报表包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、 客房酒水等、稽核人员应抽查餐单核对点菜单与账单是否相符、检查 当天到达的客人房租情况检查房租折扣是否符合规定检查前台接待 处交来的批条是否齐全、检查客人住宿登记卡是否齐全、将各收款点 营业额输入电脑、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与 营业日报表进行平衡后应与营业报表总合计数一致、检查无误后将上 列报表装订在一起分送到各部门。办公用品财务处理制度、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、 笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品每季度编报领用计划 统一由财务部购进交仓库保管各部门按月领用、 酒店的办公用品除个 别零星急需外各部门不得自行采购和复印、 各部门领用办公用品必须 填写领用单一式二联并经领导批准、 领用人领取物品后由仓管员签名 领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用另一联由仓库按月 装订作为便查簿以备检查、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误 后在进仓办公用品的发票上签收并立即登记商品货卡和便查簿不必填进仓验收单、财务部对办公用品的账力结算可凭采购员进货交仓库 验收后的原始发货票经审查票面品名、规格、数量、金额以及仓管员 验收和经手人签名即准予办理报账、 办公用品财务核算处理直接摊入 费用列支即应以“管理费-办公用品”科目列支不必