公司流动资产管理制度

1、流动资产管理制度第一节：货币资金管理2-5页第二节：应收账款管理5-7页第三节：预付账款管理6-7页公司的一切资产 均为公司所有，必须纳入公司账内统一核算和 监督。任何人或 单位都不得保留账外资产，以防流失。财务部应做好流 动资产的管理工作。流动资产是指可以在 1 年 或者超 过 1 年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、 银行存款、应 收 及预付款项等。第一节 货币 资金管理第一条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账， 任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何 形式截流 或者挪 用。第二条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理， 货币资金

2、的使用 和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领 导签字， 否则不 得支付和处理。第三条 公司只有董事长有货币资金使用和流动资产处理的审批 权。第四条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库 存现金 量最高不 得超过 10000 元。 每笔超过 1000 元的现金支出应 提前一天通 知财 务部，以便财务部提前做好准备。第五条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人 均不能以未经批 准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不 能擅自挪 用现金 。不得坐支现金。第六条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监或财务经理审批的原始 凭证支付，并编制记账凭证。第七条 每笔现

3、金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账 凭证。第八条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现 金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相 符。出现 问题要 查明原因，及时纠正。第九条 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。第十条 除差旅费、派遣 员工工资和必须以现金支付的 1000 元 以内的 采购款外 ，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第十一条 借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借 款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销 ）。逾期不还者将按照公司有关规定予以处罚。第十二条 借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领

4、导批准 签字后方可领用 。第十三条 银行收支结算管理，遵守银行结算制度一、银行结算收 入的管理。1 通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部与业务经办部门核 实金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处 理。2由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部 门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误 后。交主 管会计 处理。3业务部门收到外单位开具的支票，送交财务部，由出纳员审 核，于 次日送交 银行并作会计处理。、银行结算支 出的管理 1根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要 银行办理汇票、 电汇、银行本票等方式支出时，由经办业 务部门填 写费

5、用支出报销 单或公司规定内其他单据，交财务部经理审核后， 方可支出。2 日常采购物资或 支出费用领用支票按规定填写费用支出报销 单报董事 长审批 。3 严格控制签发空 白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支 票上写明 收款单 位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定 开空白支票范围 内 才可以开出。三、银行存款收 支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐 ” 按日结 出余额， 每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明 原因，编制“银 行存款调节表 ”，调节相符。如有差 错，应及时查明 原因，属于帐务 上的 错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应 通知银行更正。第十四条 每日的银行收付业

6、务应根据审核无误的原始凭证逐笔 登记银 行存款日 记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银 行存款余额调节 表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。第十五条 支票的领取及管理一、支票领取：1、领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额、使用人等项，经有关 财务人员审核、财务经理复核、董事长签字批准后 方能领取。2、签发支票，在填 写费用支出报销单时，须提交符合审批程序 的用款 报告及附 件（合同、采购单、计划书等 ）。3、领取人应办理登 记手续，于领取后 5 个工作日内报账。4、对未及时报账者 财务人员应该及时督促，并有权不予签发新 支票。5、在支票有效期内 未使用的支票，或因情况

7、变化未使用的支票 应及时退还财务 部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签 发新支票6、持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。、支票管理：1、所签发支票应填 签发空白支 票。写收款单位、日期、金额（限额 ）、用途， 不准2、建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时 间、号码、用途 、金额、领用人、收款单位等3、会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资4、会计人员应及时申购支票，并妥善保管。5、公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。6、作废的支票，要及时注明“作废 ”，并妥善保管，统 一注销。第十六条 采用银行汇票， 汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法

8、和银 行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和 银行的结 算制度 办理。第 二节 应收账 款 管理第十七条 应收账款的管理规定如下：一、应收账款的确认 ： 以销售或者提供劳务实现为标志，即发 票一经 开出，即 形成应收账款二、应收账款的发生 ：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情 况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度， 最终由董 事长决 定是否对客户提供商业信用。三、财务部应认 真 登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算， 及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况， 分析其 信誉程度 ，及时采取相应的措施收回欠款。四、所有应收帐 项 均按帐龄基准记存。公司

9、负责应收账款的财 务人员必须经常 核查所有应收帐项（至少每月两次 ），确定每项账款 的可 收性，并每 月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作 为设立坏帐准 备 及坏帐确认的基准。五、公司应根据 经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计 项目将 作为计提 坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前 状况。六、公司负责应 收账款的财务人员应经常与信用客户的业务人 员保持 联系，与 业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账 款进行督促和监 督。第十八条 所有被视为无法 收回的应收账款将根据实际金额计 入坏帐损 失。坏 帐确认还应考虑以下条件：一、 债务人破产或死 亡，以其破产或遗产清偿后

10、，仍然不能收 入回；二、 债务人逾期末履 行偿债义务超过三年仍不能收回。第十九条 公司财务人员应 每季检查应收账款，凡是形成坏账 的经董事 长签字 批准后，可作为坏帐处理。第二十条 公司对应收款项 的管理应遵循“谁经办， 谁负责， 及时清理” 的原 则。财务部定期考核应收账款回收期等指标，确定 奖惩措施。第二十一条 应收账款交接一、业务人员岗位调 换 、离职、必须对经手人的应收款进行交 接。二、交接前应核对全 部报表，有关交接项目概以交接清单为准， 交接 清单若经交 、接、监单方签署盖章即视为完成交接，日后若发 现账目不符时 由 接交人负责。第二十二条 其他应收款的管 理 比照上述应收账款的管

11、理执行。第三节 预付 账款管理第二十三条 预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核 确认，经财务部门核对无误，上报公司董事长签字 批准。第二十四条 预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分 类核 算定期检 查预付账款，监督合同的履行。第二十五条 严格限制合同 / 订单中的预付款条款，原则上不得 支付预付款。如 确需支付预付款的，应经董事长审批，账期不得超 过 30 天并且金额不得超过总价的 50%第二十六条 财务部每月对预付款进行跟踪分析，并提供未清理 明细报 告给业务 部门，督促其及时清理。 财务负责人定期检查预付 账款的使用情况 。 每年年终，公司应全面清查，并与对方核对清楚 后书面签章确认 。第二十七条 对无正当理由不及时办理销账手续，长期占用公司 资金的， 财务可 停止办理该部门任何