2008本项目的案例基础资料

1、本项目的案例基础资料：（注绿色字的数据是需要自己估算出来的最原始的数据）200、 200 和 101.固定资产投资规模为 710万元，建筑工程、设备购置和安装费用分别为万元，土地征用费、开办费和预备费用都为100万元。2.建设期为1、2两年，投产期间为3、4两年，计算期一共 8年。计算步骤：1、计算固定资产投资规模：710万元序号工程或费用名称估 算价值建筑工程设备购置安装工程其他费用1固定资产投资200.0200.010.01.1第一部分工程费用主要生产项目100.0100.05.01. 1.2辅助生产项目100.0100.05.0公用工程环境保护工程及其他1.2第二部分其他费用土地征用费1

2、00.01.2. 2开办费100.01.3预备费用基本预备费50.0涨价预备费50.02建设期利息（还未算）合 计200.0200.010.02、投资使用计划与资金筹措表中的建设投资计划以及资金筹措安排:建设期项目121资金总额507.5丁227.91.1固定资产投资500.0 (1)210.0 (2)1.2建设期利息7.517.91.3流动资金2资金筹措507.5227.92.1自有资金2001102.2借款307.5117.9银行长期借款300 (3)100 (4)其中：用于建设投资300100用于建设期利息7.517.9流动资金借款首先确定第一、第二年的固定资产投资规模分别为500、21

3、0万元；在投资规模中再确定银行长期借款分别为300、100万元。这样建设期间利息则可以测算出来了。3、计算建设期利息第一年：300*%5%/2=7.5 万第二年：307.5*5%+100*5%/2=17.9。17.9 是建设期利息。项目固定资产投资总额为710+17.9=727.9万元4、 将17.9万元的建设期投资利息填入固定资产估算表中。得到建设投资规模为 727.9万元。5、计算折旧和摊销本案例中的无形资产为100万元（土地购置费用），递延资产为100万元（开办 费用），剩余的都可以算入固定资产727.9-200=527.9万元。固定资产原值为546万元，折旧率为10%折旧费用=546*

4、5%=55万元序号项目合计折旧 率（%3456781固定资产合计527.9 :1.1原值527.91.2折旧费52.852.852.8 152.852.852.8 1净值10%475.1422.3369.5316.7263.9211.2摊销费用测算方法为：摊销年限为5年，摊销费用为200/5=40万元无形及其他资产摊销估算表序号项目摊销年限原 值3456781无形资产52001.1摊销40r 40r 40404001.2净值160120804000&将折旧和摊销费用填入总成本费用表中，同时将外购原辅材料费用、燃料动 力费用、工资以及福利费用、修理费用以及其他费用估算出来。序号项目投产期

5、达产期年份345678生产负荷（%70%90%100%100%100%100%1外购原辅材料315.0405.0450.0450.0450.0450.(2燃料及动力费17.522.525.0:25.025.025.03工资及福利费40.0 n40.040.0P 40.040.0 丁40.04修理费21.027.030.030.030.030.05折旧费52.852.852.8:52.852.852.86摊销费40.0 n40.040.0P 40.040.0 :0.078其他费用15.015.015.015.015.015.09总成本费用12经营成本（9-5-6-7）408.5509.5560.

6、0560.0560.0560.C以上费用估算出来后，经营成本就可以算出来了。经营成本=9-5-6-7=1+2+3+4+8+97.估算销售收入以及税金年份345678投产期达产期生产负荷70%90%100%100%100%100%1产品销售收入700.0900.01000.01000.01000.01000.02销售税金及附加56.172.180.180.180.1r 80.12.1增值税（17%53.468.776.376.376.376.32.2 1城市维护建设税（4%2.12.713.13.13.1r 3.12.3教育费附加（1%0.50.70.80.80.80.8基础数据：增值税率为17

7、%城市维护建设税为4%教育费附加为1%首先测算销售收入，然后，将增值税收估算出来。增值税=销售收入/1.17*17%-（外购原辅材料+燃料及动力费）/1.17*17%8、估算流动资金附表2流动资金估算表序 号项目最低周 转天数周转次数投产期达产期3456781流动资产182.6230.7254.7254.7254.7254.71.1应收帐款45887.5112.5125.0125.0125.0125.01.2存货89.0112.1123.6123.6123.6123.6原材料301227.735.639.639.639.639.6在产品182020.425.528.028.028.028.0产

8、成品r 36 11040.951.0 :56.056.056.056.01.3现金4096.16.16.16.16.16.12流动负债55.471.379.279.279.279.22.1应付帐款:60 :655.471.3 ：79.279.279.279.23流动资金（1-2）127.2159.4175.5175.5175.5175.54流动资金本年增加额127.232.216.10.00.00.0基础 数据：周转次数=360/最低周转天数应收帐款-年销售收入/年应收帐款周转次数原材料=（年外购原辅材料+外购燃料、动力）/年原材料周转次数 产成品=年经营成本/年产成品周转次数在产品=（年外购

9、原辅材料、年外购燃料、动力+年工资福利+年修理费+年其他费用）/ 年在产品周转次数现金=（年工资福利+其他费用）/年现金周转次数应付帐款=（年外购原材料+年外购燃料、动力）/年应收帐款周转次数估算流动资金第一步，先确定每项的最低周转天数，再确定周转次数。周转次数=360/最低周转天数。分别测算应收帐款、存货、现 金和应付帐款。9、投资使用计划与资金筹措表的投产期的资金安排建设期投产期项目合计123451资金总额727.9P 51523148r 1815 :1.1固定资产投资710500.0210.01.2建设期利息17.97.517.91.3流动资金175.5P 0.00.0127.232.2

10、16.12资金筹措727.9507.5227.92.1自有资金310200110127.232.216.12.2借款417.9307.5117.9银行长期借款400r 300100其中：用于建设 投资400300100:用于建设期利息17.9r 7.517.9222 流动资金借款10借款还本付息表的还本安排以及财务费用估算 附表8借款还本付息表序号项目利 率建设期投产期达产期123456781借款及还本付息5.0%1.1年初借款本息累计307.5417.9本金300.0建设期利息7.51.2本年借款300.0100.01.3本年应计利息7.517.91.4 :本年还本100.0M00.0100

11、.0100.0r 17.91.5本年付息20.915.910.95.91.82偿还借款本金的资 金来源2.1利润2.2折旧52.852.852.852.852.852.82.3 :摊销40.0P 40.040.040.0P 40.00.03无偿贴息4偿还借款本金的余 额417.9年的还本安排为第3-6年为100万元，第7年为17.9万元。长期借款总额417.9123 :4567还本100.0100.0100.0100.017.9剩余本金307.5417.9317.9217.9117.917.90.0财务费用417.9*5%317.9*5%217.9*5%117.9*5%17.9*5%利息20.

12、915.910.95.91.811.进行损益表的计算表9 损益表序号项目34567r 8生产负荷（%合计70%90%100%100%100%100%1产品销售收入5600.0700.0900.01000.01000.01000.01000.02销售税金及附加448.556.172.180.180.180.1r 80.13总成本费用3730.1522.2618.2663.7658.7654.6612.84利润总额（1-2-3）1421.4121.8209.7256.2261.2265.3307.15所得税（33%）469.040.269.284.686.287.6P 101.36税后利润（4-5

13、）952.381.6140.5171.7175.0177.8205.88可供分配利润952.381.6140.5171.7175.0177.8:205.89.1盈余公积金（10%）95.28.214.117.217.517.820.69.2未分配利润（8-9.1）857.173.4126.5154.5157.5160.0185.210累计未分配利润857.173.4199.9354.4511.9671.9857.1计算指标投资利润率=26.2%投资利税率=34.5%投资净利润率=17.6%盈余公积金（10%）8.214.117.217.517.820.6累计盈余公积金8.222.239.456

14、.974.795.212.计算现金流量表表10现金流量表（全投资）序号项目建设期投产期12345P 678生产负荷（%1现金流入700.0900.01000.01000.01000.01386.1.1产品销售收入700.0900.01000.0r 1000.01000.0 :1000.1.2回收固定资产余值211.21.3回收流动资金175.52现金流出507.5227.9631.9683.0740.8P 726.3727.7 :741.42.1建设投资507.5227.92.2流动资金127.232.216.12.3经营成本408.5509.5560.0r 560.0560.0560.C2.

15、4销售税金及附加56.172.180.180.180.180.12.5所得税40.269.284.686.287.6101.33净现金流量-507.5-227.968.1217.0259.2P 273.7272.3645.24累计现金流量-507.5-735.4-667.3-450.3-191.182.6355.01000.5所得税前净现金流量-507.5-227.9108.3286.2343.8P 359.9359.9 1746.66所得税前累计净现金 流量-507.5-735.4-627.1-340.92.8362.8722.71469.净现金流量折现值-461.4-188.351.114

16、8.2161.0P 154.5139.8 :301.08累计折现值-461.4-649.7-598.5-450.4-289.4-134.94.9305.9计算指标（税后）财务净现值（lc=10%） 305.9 财务内部收益率：19.32% 投资回收期税刖财务内部收益率：26.44%财务净现值（Ic=10%） 576.7 投资回收期13计算资金来源与运用表11资金来源与应用表建设期投产期达产期序号r项目12345678:生产负荷（%0%0%70%90%100%100%100%100%1资金来源507.5227.9341.7334.8365.1354.0358.1359.91.1:利润总额121.

17、8209.7256.2261.2265.3307.11.2折旧费52.8P 52.852.852.8P 52.852.81.3摊销费40.040.040.040.040.00.01.4长期借款307.5117.91.5流动资金借款1.6其他短期借款1.7自有资金200.0110.0127.232.216.11.8回收固定资产余值1.9回收流动资金2资金应用P 507.5 ：227.9267.4:201.4200.7186.2P 105.4101.32.1固定资产投资500.0210.02.2建设期利息7.517.92.3流动资金127.2:32.216.12.4所得税40.269.284.68

18、6.287.6101.32.6长期借款本金 偿还100.0100.0100.0100.017.92.7流动资金借款 本金偿还3盈余资金0.00.074.4133.3164.5167.8:252.7258.64累计盈余资金0.00.074.4207.7372.1539.9792.61051.2回收固定资产余值和回收流动资金是两个表外数据4114计算资产负债表表11 资产负债表序号项目12345671资产507.5727.9892.0980.61076.3 11151.41311.2 :11.1流动资产总额257.0438.3626.8794.61047.31应收帐款87.5112.5125.0125.0125.04存货89.0112.1123.6 1123.6123.6 14现金6.16.16.16.16.1累计盈余资金74.4207.7372.1539.9792.611.2固定资产净值475.1422.3369.5 1316.7263.9f21.3无形及递延资产净 值160.0120.080.040.00.01.4在建工程507.5727.92负债及所有者权益507.5727.9892.0980.61076.3 11151.41311.2 112.1流动负债总额0.00.055.471.379.279.279.2应付帐款55.471.3