凭证检查报告

1、凭证检查报告一、创道母公司一、创道母公司20162016年第年第1 1期期Q1:记账凭证银行存款金额顺序与附件业务回单顺序不对应,不便于核查。详见图1-5：1图12图23图34图45图56凭证检查报告二、创道分公司二、创道分公司20162016年第年第1 1期期Q2:1.记4反映的是社保中心扣款成功，记5反映的是将社保费划入社保账户。 银行日记账为序时账，应该按照经济业务发生的先后顺序，逐笔登记，以便月末与银行对账单进行对账。 记5发生在记4之前，因此，记账顺序错误。2.每月月初将社保费划入社保账户，做账时原始凭证应该有： 原始凭证汇总报销单； 社保缴纳通知书； 银行业务回单。 7凭证检查报告

2、3.原始凭证汇总报销单签字不齐全。 因此，记账顺序错误，记账凭证所反映的经济业务事实与原始凭证不对应。详情见图6-10：8图6 9签字不齐全图7 10图8 11图9 12图10 13凭证检查报告 Q3: Q3:1.1.付款凭证未经过领导审批；付款凭证未经过领导审批；2.2.附与经济业务无关的原始凭证；附与经济业务无关的原始凭证；详详见图见图11-1411-14：14图11 15图1216图1317图1418此截图与经济业务无关联凭证检查报告Q4：出差打的费用应记为“管理费用-国内差旅费-市内交通费”。详见图15-16：19图1520图1621凭证检查报告Q5：业务招待费是指企业为生产、经营业务

3、的合理需要而支付的应酬费用。员工聚餐与公司生产经营无关，应计入“职工福利费”，而不是“业务招待费”。记账凭证中摘要栏和银行打款时的用途都误写为“业务招待费”。详见图17-19：22图1723图1824图1925凭证检查报告Q6：1.款项直接支付给航空公司，摘要写的模糊不清。认为应该写为“1.15支付航空公司ECO项目国际邮递费”；2.此笔款项是直接打给航空公司，不必通过“其他应收款”记账。 会计分录应为： 借：管理费用-邮寄费/总公司 贷：银行存款-工商银行-ECO环保项目/ECO项目详见图20-22：26图2027图2128图2229凭证检查报告Q7：摘要应为“1.25姜宏报销12.24-1

4、2.25,1.6-1.8杭州-上海差旅费”。详见图23-25：30图2331图2432图2533Q8：Kevin义乌出差差旅费实际打给熊益稳，摘要应写“1.15熊益稳报销Kevin1.4义乌差旅费”。详见图26-27：34图2635图2736凭证检查报告Q9：1.资金调拨申请表财务总监未签字；2.资金缺口为208088元，但拨款40万元整；3.邮件中没有姜总确认拨款的信息:；4.和虞总的聊天截图模糊，不能确认打款金额。详见图28-31：37图2838图2939图3040图3141Q10：记42中银行存款没有拆分开记录（见图32-33）。当多张银行业务回单做在同一张凭证上时，银行存款应该按照付款

5、金额逐条写分录,不能只记汇总金额。42图3243图3344凭证检查报告Q11：我们的账是每月发完上月工资，再计提上月工资（见图35）。这不符合会计上的权责发生制的要求。除了工资当月发的企业之外，原则上每月月底都应计提本月工资，当月费用当月核算。上月末计提工资时：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬本月中旬发工资时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保、公积金 应交税费-应交个人所得税45图3446报告总结一、摘要：记账凭证摘要应简明扼要陈述经济事实。格式应统一，比如“3.20李晓红报销张亮2.25-2.26上海-杭州差旅费”。二、原始凭证：原始凭证应签字齐全，手续完备。原始凭证反映的经济业务应与记账凭证相符。三、记账顺序：每月收、付款凭证应按照实际收款付款顺序记账，以便月末与银行对账单核对。当多张银行付款业务回单记在同一张记账凭证中时，不应直接记录银行存款汇总的金额，应逐条记录；同时，记账金额顺序应与业务回单顺序保持一致，便于对账。47报告总结四、社保：每月缴纳社保时，做账分两步走：月初将社保款划入社保账户，借：银行存款-工商银行社保账户 贷：银行存款-工商银行凭证后面附“社保缴纳通知书”；每月10日后社保中心统一扣款，借：管理费用-社保 其他应付款 贷：银行存款-工商银行社保账户凭证后面附“社保征收专用收据”。48报告总结五、工资：月底计提