企业战略背景下税收筹划优化策略探究

1、企业战略背景下税收筹划优化策略探究企业的税收筹划属于企业财务管理范围，其战略性目的定位为:第一，减轻企业的财税负担;第二，有效降低企业税务风险;第三，实现企业整体效益的提升。企业税收筹划的初衷在于减轻自身经济负担，这里所说的减负是相对而言，是与原有必要征收税款相比照的。1企业战略下税收筹划的原那么定位企业税收筹划以企业财务目的的调整影响企业开展战略的决策。企业财务指标的实现与否是确定战略目的是否达成的重要标志。财务目的的本质，就在于将整体战略目的量化。因此，企业战略目的前提下的企业财税筹划，应当秉承以下原那么。1.1合法性和服从性原那么合法性是指企业在进展税务筹划时，应当以国家相关法律法规为前

2、提，必须在合法范围内进展相关筹划，这也是施行税务筹划的首要条件。在合法性根底上，必须表达税务筹划的服从原那么，始终服从F企业的财务管理，实现节税的既定目的。因此，企业在施行税务筹划中，需要制定明确的财务管理目的，假设仅以纳税额度减少作为筹划目的，会对企业财务的整体管理造成不良影响。1.2效劳性和事前性原那么税收筹划的施行，与企业的整体运营亲密相关，对企业的融资、资金配置、利润协调、经营方式等有着重要影响，因此，在税收筹划中要充分表达对于财务管理的效劳性，而不能偏离财务管理的整体目的独立执行。税收筹划还具有鲜明的事前性原那么，在企业与税务部门形成法定税收关系前进展税收统筹，可以根据既定法规的不同

3、对企业的财务以及经营管理进展预先安排筹划，最大限度地防止应税行为，从而有效降低企业的税务负担，从而使税收筹划成效更为显著。1.3适用性和时效性原那么企业施行税收统筹，必须具有高度适用性，与本企业的开展、运营目的相一致，可以适应企业的经济开展要求以及财务管理要求。在表达适用性的同时，还要保证这一制度具备时效性，税收筹划的进展必须在既定的时间内，不会与现行法律法规产生抵触，并依托企业的实际运行环境执行。2税收筹划与企业战略关系分析整体而言，企业战略的实现需要一个长期过程，是整体协调开展的结果。在税收筹划与企业战略的关系定位上，两者具有手段与目的的关联性。财税筹划属于局部行为，而战略目的属于整体行为

4、，两者之间的关系可以划分为以下三类。2.1企业战略对税收筹划的引导作用企业战略具有统领全局的执行高度，主要以行业收益以及市场拓展作为主要目的，在这一目的下，税收筹划即使具有良好的事前性以及预期性，都不能改变企业战略施行的整体方向。企业战略的施行关系到企业的将来开展，是培养竞争优势和创新优势的全过程，而税收筹划作为企业财务管理的一局部，应当时刻服从大局，表达出战略目的的统领作用。2.2企业税收筹划对企业战略的影响税收筹划作为财务管理的重要组成局部，可以对企业战略的施行起到一定的影响作用，尤其是在以下状况发生时，企业会根据税收筹划制度对企业战略进展调整和完善。首先是在税收政策出现宏大变化时，原有的

5、行业开展格局遭到破坏企业的盈利才能、资金、财务指标等发生重大变化并对企业运营产生重大影响时，企业必须积极采取应对措施，为适应现实变化而调整企业的整体开展战略。2.3税收筹划对企业战略施行的助力作用在企业制定战略决策过程中，需要对多方面影响因素做出考虑，假设在这些因素难以取舍的情况下，可以利用税负指标进展衡量，降低取舍难度。具有战略目光的企业，可以将税收筹划纳入常规财务管理中，利用现有税务法律法规弹性，最大限度地享受税务优惠。同时，税务筹划还可以为企业产品定位、市场准入条件、消费工艺流程、市场价格、交易方式等方面提供决策根据，这些都是税收筹划的积极意义所在。3构建企业战略目的的整体税收筹划模型3

6、.1税收筹划模型构建从上述分析可以看到，税收筹划的施行是为企业战略目的提供必要效劳的，最终目的是实现企业整体利益的最大化。因此在税收筹划操作中，不但要注意税收方面的影响因素，还需要兼顾企业的整体价值因素。这就需要企业站在现代管理的高度，促使税收筹划具备战略高度。税收筹划并不是独立运行的环节，与企业其他管理活动之间有着互相促进、互相协调的作用。因此，在税收筹划中不能以短期利益为目的，不能仅限于缴税金额的缩减，这些片面的短期操作有可能造成企业价值的下降。3.2管理模型的构建原那么根据上述分析可以看到，施行税收筹划的根本是实现企业利益的最大化，由于经济增加值和企业整体价值之间具有亲密相关性，因此将经

7、济增加值晋级为评价标准，兼顾税收环节及其影响因素，可以构建起企业税收筹划的整体模型。以税收筹划及其相关环节作为根底因素，在资本运作和企业经营中实现环节平衡。因为不管何种类型的企业，在税收筹划中都需要涉及经营、投融资环节。但是，从不同企业的实际运营中，需要提炼出差异化侧重点，这需要对企业实际运行状况进展确定，同时还要全面评价本钱的比较因素。模型中的第二个层次属于税收筹划三要素构成局部，企业融资行为需要与开展实际需求相适应;企业运营以及投资方案的设定，需要税收筹划方面的整合分析。4企业税收筹划的战略管理4.1目的管理税收筹划的施行，必须建立在企业整体开展战略前提下。企业开展以战略目的的实现为最终目

8、的，只有制定出明确的开展战略后，税收筹划才能发挥其管理作用。从整体开展趋势来看，战略目的的实现起到了决定性作用。因此，税收筹划应当时刻遵循企业战略开展的整体道路，确定施行目的:减轻企业税负、压缩涉税风险、提升管理效益、维护企业权益，并在税收和企业收益之间形成更为积极的互动。4.2价值链管理在税收链管理根底上，税务筹划必须建立起战略开展理念，找到税收筹划利益点，使企业获得更大的税收优惠。从社会大环境角度而言，只有纳税者具备了完善的价值链认知，才能从自身开展以及税收情况出发，兼顾产出在价值链上的整体价值进展考虑。4.3风险管理风险管理是企业战略管理中的关键环节，在合理过程控制根底上，对税收筹划所具备的风险因素进展分析，笔者构建起税收筹划的全程风险防御模型。5施行税收筹划管理需注意的问题5.1信息管理税收筹划首先需要进展信息搜集，从而对筹划主体的既往情况、开展现状等有全面的认识，否贝IJ,税收筹划就会面临空中楼阁的为难场面，在这种情况下，即使制订出优化方案，在实际操作中也会出现不少纸漏，为企业带来严重损失。5.2人员管理从事税收筹划的岗位人员，需要具备较高的综合素质，企业应该对财务部门人员进展专项培训，或者聘用具有财税筹划特长的人员从事该项工作，从而为财税筹划工作的开展提供智力支持。5.3备选方案风险防御一般认为，备选方