财经法规与会计职业道德 第二章 结算法律制度

1、第二章 结算法律制度主讲：严俐学在课前考情分析：重难点章节，以结算为主线分别介绍“现金结算”与“支付结算”相关内容，重点为票据结算方式，理解记忆。分值：20-30分第一节 现金结算国家鼓励转账结算，减少现金使用一、现金结算的范围（）“支出”1.支付职工工资、津贴2.支付个人劳务报酬3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出5.向个人收购农产品和其他物资的价款6.出差人员必须随身携带的差旅费7.结算起点（1000元）以下的零星支出注意：除上述5、6外，其他项目现金支出均不得超过结算起点。第一节 现金结算二、现金使用的限额（）

2、“留存”我国现金管理暂行条例规定，开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位35天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。第一节 现金结算三、现金管理的有关要求（） 1.现金收入应于当日送存银行；如当日送存确有困难 ,由开户银行确定送存时间。2.现金支付可从库存现金限额或开户银行提取，但不得从现金收入中直接支付（即不得“坐支现金”）。如特殊情况需要坐支现金额，报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。3.现金的提取和申请，由单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购

3、地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现金。 第一节 现金结算三、现金管理的有关要求（） 6.其他要求“三个一”一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。“八不得”不得用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金；不得用转账套取现金；不得谎报用途套取现金；单位之间不得相互借用现金；不得利用账户代其他单位和个人套取现金；不得将单位的现金收入以个人名义存蓄；不得保留账外公款（小金库）；不得坐支现金。“非一人”单位不

4、得由一人办理货币资金业务的全过程。“授权审批”审批人在授权范围内进行审批。第一节 现金结算【测试】边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天。（ ）【答案】【解析】边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。第二节 支付结算概述一、概念、特征和基本原则概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。买方单位或个人卖方单位或个人银行中介机构第二节 支付结算概述一、概念、特征和基本原则特征：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）支付结算的发生取决于委托人的意志；（3

5、）实行统一领导【中国人民银行】和分级管理【中国人民银行各地分支行】；（4）要式行为；（必须依照一定形式的行为）（5）依法进行。支付结算办法、票据法、票据管理实施办法、银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。第二节 支付结算概述一、概念、特征和基本原则基本原则：1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。 第二节 支付结算概述二、办理支付结算的要求（） （一）基本要求1.必须使用中国人民银行统一规定印制的；2.按统一的规定开立和使用账户；3.票据填写大写和阿拉伯数字必须一致，必须使用中文，可以同时使用少数民族文字或

6、外文；4.票据的签章必须真实，不得伪造或变造；伪造票据：无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造票据：无权更改票据内容的人，对票据签章以外的记载事项进行改变的行为票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 第二节 支付结算概述二、办理支付结算的要求（） （二）填写要求1.出票日期必须使用中文大写；2.中文大写金额数字应用正楷或行书，不得自造简化字；3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，不得留空；4.阿拉伯小写金额数字前面填写“￥”，不得留空；第二节 支付结算概述二、办理支付结算的要求（） （二）填写要求5.不同金额情形书写要求￥1400.00 ，人民币壹仟肆佰

7、元整（正）；￥1409.50 ，人民币壹仟肆佰零玖元伍角；角后无“整” ￥1009.50，人民币壹仟零玖元伍角；只写一个“零” ￥102000.55，人民币壹拾万贰仟元(零)五角五分。6.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效；更改的结算凭证，银行不予受理。第二节 支付结算概述【测试】填写票据金额时，￥70056.00应写成（）。A.人民币柒万零伍拾陆元B.人民币柒万零伍拾陆元整C.人民币柒万零零伍拾陆元正D.人民币一万零五拾六元整 【答案】B第三节 银行结算账户人民币银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 一、银行结算账户的分类（） 账户分类

8、存款人不同单位：凭营业执照字号或经营者姓名开立个人：凭个人身份证件以自然人名称开立用途不同基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户开户地不同本地外地第三节 银行结算账户二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（） （一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则 第三节 银行结算账户三、银行结算账户的开立、变更、撤销（）（一）银行结算账户的开立账户名称适用范围注意事项基本存款账户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和先进的支取存款人主办账户只能开立一个一般存款账户借款转存、借款归还和其他结算的资金收入；现金缴存不得办理现金支取专用存款账

9、户办理各项专用资金的收付第三节 银行结算账户三、银行结算账户的开立、变更、撤销（）（一）银行结算账户的开立账户名称适用范围注意事项临时存款账户办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付有效期最长不得超过2年个人银行结算账户个人转账收付和现金支取。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 自然人，非法人异地存款账户存款人根据需要在异地开立相应结算账户第三节 银行结算账户三、银行结算账户的开立、变更、撤销（）（二）银行结算账户的变更存款人更改名称但不改变银行账号变更法人、住址及其他开户资料开户银行5个工作日书面申请开户银行5个工作日书面通知中国人民银行2个工作日第三节 银行结算账户三

10、、银行结算账户的开立、变更、撤销（）（三）银行结算账户的撤销撤销情形：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；前两种情形应在5个工作日内提出申请。不得撤销：存款人尚未清偿其开户银行债务 强制撤销：一年内未发生任何业务，银行应通知单位自发出通知日其30日内办理销户手续，逾期视为自愿销户。第三节 银行结算账户四、违反银行账户结算管理制度的罚则（） 违反情形经营性存款人非经营性存款人法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元罚款1000元罚款违反规定开立银行结算账户1万元以上3万元以下罚款伪

11、造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户伪造、变造、私自印制开户登记证第三节 银行结算账户四、违反银行账户结算管理制度的罚则（） 违反情形经营性存款人非经营性存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户5000元以上3万元以下罚款1000元罚款违反规定支取现金利用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户第三节 银行结算账户【测试】经查实，甲公司为进行经营性活动而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对甲公司的行为除给予警告外，并处以（ ）。A.1000元的罚款B.1

12、000元以上5000元以下的罚款C.5000元以上1万元以下的罚款D.1万元以上3万元以下的罚款【答案】D第四节 票据结算方式一、票据概述（） 票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。包括：汇票、本票和支票。 第四节 票据结算方式一、票据概述（） （一）票据的特征1.票据是债权凭证和金钱凭证；2.票据是设权证券（票据权利随票据的做成发生）；3.票据是文义证券（以票据所记载的文义确定当事人之间的权力和义务关系）；（二）票据的功能汇兑功能支付功能结算功能信用功能融资功能 第四节 票据结算方式一、票据概述（）（三）票据行为出票、背书

13、、承兑和保证 第四节 票据结算方式一、票据概述（）（四）票据当事人1.基本当事人：在票据做成和交付时就已经存在的当事人。（构成票据法律关系的必要主体）包括出票人、付款人和收款人。 2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 3.区分付款人和承兑人付款人由出票人委托付款或自行承担付款责任的人承兑人接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人（商业汇票中才有） 第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任1.票据的权利票据的权利是指持票人（最终权利人）向票据债务人请求支付票据金额

14、的权利，包括付付款请求权和追索权。 付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。 第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任1.票据的权利追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。 第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任ABC背书A付

15、款请求权保证人付款请求权追索权追索权追索权追索权第四节 票据结算方式【测试】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人 【答案】ABCD第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任1.票据的权利票据权利的取得a.票据的取得必须支付对价。b.通过“税收、继承、赠予”无偿取得的，无须支付对价，但其享有的票据权利不得优于前手。c.通过“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”取得票据的，不享有票据权利。第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任1.票据的权利票据权利的时效a.持票人对出票

16、人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； b.见票即付的汇票、本票，自出票日起2年； c. 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月； d.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； 【不包括对“出票人”的追索权】e.持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。 【不包括对“出票人”的追索权】第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任1.票据的权利票据权利的时效ABCD出票人支票：6个月汇票、本票：2年追索权：6个月再追索权：3个月第四节 票据结算方式一、票据概述（）（五）票据的权力与责任2.票据的责任票据债务人有向持票人支付票据金额的责任。例

17、如，甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让A。A在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有“甲、乙、丙、丁”。 第四节 票据结算方式一、票据概述（）（六）票据的签章如果票据缺少当事人的签章，该票据无效。（七）票据的记载事项绝对记载事项不记载则票据无效相对记载事项相对记载事项不记载按法律规定执行任意记载事项任意记载事项不记载不影响，记载则产生票据影响第四节 票据结算方式一、票据概述（）（八）票据丧失的补救票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式

18、进行补救。 第四节 票据结算方式【测试】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.仲裁 【答案】ABC第四节 票据结算方式二、支票（）（一）概念及种类支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 适合单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。 第四节 票

19、据结算方式 第四节 票据结算方式二、支票（）（二）支票的出票绝对记载事项相对记载事项（1）表明“支票”的字样（2）无条件支付的委托（3）确定的金额（4）付款人名称（5）出票日期 （6）出票人签章 注：无“收款人”名称无记名支票（1）付款地支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。 （2）出票地支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地。第四节 票据结算方式二、支票（）（三）支票的付款1.提示付款（1）支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。（2）支票提示付款期限：自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，

20、付款人不予付款。 2.付款：付款人在见票当日足额付款3.付款责任的解决：支付支票金额后不再承担付款责任第四节 票据结算方式二、支票（）（四）签发支票的要求1.碳素墨水或墨汁填写 2.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 3.出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。4.罚则中国人民银行持票人签发空头支票退票+罚款（票面金额的5%但不低于1000元）赔偿金：票面金额的2%；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。签章不符支票密码错误支票退票第四节 票据结算方式二、支票（）（五）兑付支票的要求1.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支

21、取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 2.持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，将委托收款的权利转让给银行。第四节 票据结算方式【测试】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以（）的罚款。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元 【答案】A【解析】票面金额5%=100 0005%=5000元1000元，应处以5000元的罚款。第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （一）概念和种类商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

22、同城异地均可使用。按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （二）商业汇票的出票1.出票人在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （二）商业汇票的出票2.记载事项绝对记载事项相对记载事项（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样（2）无条件支付的委托（3）确定的金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期 （7）出票人签章 （1）付款日期（未记载付款日期的，为见票即付）（2）付款地（付款人营业场所、住所或经常居住地3选1）（3）出票地（

23、出票人同上3选1）第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （三）商业汇票的承兑承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 付款人在承兑前为付款人，在承兑后为承兑人。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （三）商业汇票的承兑1.承兑的程序（1）提示承兑定日付款或者出票后定期付款：汇票到期日前承兑。 见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑。 （2）承兑成立承兑时间：收到提示承兑的汇票之日起3日内接受承兑：承兑回单承兑格式：汇票正面记载承兑字样和承兑日期并签章 退回已承兑汇票：付款人依承兑格式填写完毕应记

24、载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （三）商业汇票的承兑2.承兑效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；（3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额； （4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （三）商业汇票的承兑3.承兑不得附有条件承兑附有条件的，视为拒绝承兑。4.收费银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取

25、万分之五的手续费。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （四）商业汇票的付款1.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。2.商业汇票的提示付款期限（1）见票即付：自出票日起1个月内（2）定日付款：自到期日起10日内持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。1.1出票日7.1到期日7.11出票日付款期限提示付款期限第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （五）商业汇票的背书背书指收款人或持票人以转让票据权利为目的在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。 一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （五）商业汇票的背书1.背书需要

26、记载的事项：（1）背书人签章（必须记载事项）（2）被背书人名称（必须记载事项）（3）背书日期（相对记载事项，未记载视为到期前背书）2.不得记载的事项：（1）附条件的背书：汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。 （2）部分背书：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。 第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （五）商业汇票的背书3.禁止背书的情形：（1）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。（2）背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。 第四节 票据结算方式

27、三、商业汇票（） （五）商业汇票的背书4.粘单的使用粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。5.背书连续如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。 6.期后背书被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的商业汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。 第四节 票据结算方式【测试】下列关于汇票背书的说法中正确的有（）。A.背书必须连续B.如果背书实质上不连续，付款人应拒绝付款C.超过提示付款期限的汇票不得背书转让D.汇票背书附有条件的，汇票无效【答案】AC【解析】选项B，背书形式上不连续付款人应拒绝付款，实质上不连续付款人仍应付款；选项D，背书附有条

28、件的，所附条件不具有汇票上的效力。第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （六）商业汇票的保证保证人必须由票据债务人以外的第三人担当。 1.保证的格式 保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项：（1）表明“保证”的字样；（2）保证人签章；（3）保证人名称和住所；（4）被保证人名称；（5）保证日期。保证不得附有条件，附有条件的，不影响其对汇票的保证责任。第四节 票据结算方式三、商业汇票（） （六）商业汇票的保证2.保证的效力：（1）被保证的汇票，保证人与被保证人对持票人承担连带责任。（2）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。（3）保证人履行债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。 第

29、四节 票据结算方式【测试】下列各项中，不符合票据法规定的是（ ）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票【答案】D第四节 票据结算方式四、银行汇票（） （一）概念及适用范围银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。 第四节 票据结算方式四、银行汇票（） （二）绝对记载事项（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票

30、日期；（7）出票人签章。第四节 票据结算方式四、银行汇票（） （三）银行汇票的基本规定1.银行汇票可用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。2.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。 3.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 4.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。5.银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。 第四节 票据结算方式四、银行汇票（） （三）银行汇票的基本规定6.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办

31、人的签名或者盖章。（汇票签章） 7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 第四节 票据结算方式四、银行汇票（） （三）银行汇票的基本规定8.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 9.实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 10.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 第四节 票据结算方式【测试】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（ ）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让C.银行汇票应在出票金

32、额内按实际计算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效 【答案】B【解析】填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。第四节 票据结算方式五、银行本票（） （一）概念和适用范围 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。出票人即付款人基本当事人：出票人、收款人 第四节 票据结算方式五、银行本票（） （二）银行本票的出票1.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。2.必须记载事项：（1）表明“银行本票”的字样（2）无条件支付的承诺（3）确定的金额（4）

33、收款人名称（5）出票日期（6）出票人签章。【无“付款人名称”】 （三）银行本票的付款提示付款期限：自出票日起最长不得超过2个月。 第四节 票据结算方式总结：各类票据时间票据种类 提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票 见票即付无需提示承兑出票日起1个月 出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日 到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款 出票日起1个月本票 无需提示承兑出票日起2个月 出票日起2年支票 无需提示承兑出票日起10日 出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限 不超过6个月第五节 银行卡一、概念和分类（） 银行卡是指经批准由商业银行（含

34、邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 银行卡分类发行主体是否在境内境内卡境外卡是否给予持卡人授信额度借记卡信用卡账户币种外币卡双币种卡人民币卡信息载体磁条卡芯片卡第五节 银行卡二、银行卡账户与交易（） 1.申领、注销和挂失（1）申领凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。单位卡可以申领若干张，附属卡不得超过2张。具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。 （2）注销：有效期满、挂失满、卡已收回满45天信用卡2年（含）以上未发生交易的销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现

35、金（3）挂失：向发卡银行申请挂失第六节 其他结算方式一、汇兑（） （一）概念及范围汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为电汇和信汇。适用于各种经济内容的异地提现和结算。第六节 其他结算方式一、汇兑（） （二）汇兑程序1.签发汇兑凭证必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。 2.银行受理汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。第六节 其他结算方式一、汇兑（） （二）汇兑程序3.汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 （三）汇兑的撤销和退汇撤销：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。退汇：汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇；汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇；汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 第六节 其他结算方式二、委托收款（） （一）概念和适用范围 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。