哈工大2018MBA明江机械厂会计案例资料

1、 会计学模拟案例资料一、会计科目及帐页格式要求 表一科目编号总分类科目明细分类科目帐页格式科目编号总分类科目明细分类科目帐页格式1001现金三栏式 日记帐2161应付股利三栏式1002银行存款三栏式 日记帐2191 费用项目多栏式1131应收帐款债务人三栏式3101实收资本投资者三栏式1151预付帐款债务人三栏式3121盈余积金三栏式1133其他应收款债务人三栏式3131本年利润三栏式1201材料采购品种数量金额式3141利润分配1211原材料品种数量金额式4101生产成本产品品种成本计算单1243库存商品品种数量金额式4105制造费用多栏式1301预付账款费用项目多栏式5101主营业务收入三

2、栏式1501固定资产三栏式5401主营业务成本成本三栏式1502累计折旧三栏式5501销售费用三栏式1911待处理财产损溢三栏式5402 营业税金及附加三栏式2121应付帐款债权人三栏式5502管理费用费用项目多栏式2131预收帐款债权人三栏式5503财务费用利息支出三栏式2151应付职工薪酬三栏式5701所得税费用三栏式2171应交税费应交所得税注:管理费用明细项目:差旅费、办公费、折旧费、修理费、工资、福利费等。二、核算对象及其概况（一）概况明江机械厂是一个小型国营工业企业。该厂设有一个生产车间，职能科室若干，生产A、B两种产品。会计核算实行厂部一级核算。在中国工商银行某市分行新华路办事处

3、开立结算帐户，帐号：8188-18。财务主管：张明；出纳：王健；会计：学员本人（制单人）；审核人：张明；记账人：赵丹。（二）2017年11月30日有关帐户余额资料期初有关资料帐户余额表 表二编号帐户名称期初金额其中编号帐户名称期初金额其中101现金500137库存商品50 000A产品40 000B产品10 000102银行存款83 700139预付账款800财产保险费100其他 700113应收帐款11 000810厂5 000811厂6 000161固定资产165 000119其他应收款1 500王峰800刘三700165累计折旧42 000121材料采购1 000丙材料1 000401生

4、产成本14 000B产品14 000123原材料44 000甲材料16 800乙材料4 800丙材料22 400表二中有关帐户明细资料如下：1、 材料采购丙材料明细帐：400公斤 单价2.5元/公斤 计1 000元2、 原材料明细帐：甲材料 8 000公斤 单价2.10元/公斤 计16 800元乙材料 4 000公斤 单价1.20元/公斤 计 4 800元丙材料 8 960公斤 单价2.50元/公斤 计22 400元3、 产成品明细帐：A产品 10台 单位成本 4 000元/台 计40 000元B产品 2台 单位成本 5 000元/台 计10 000元期初有关负债和所有者权益帐户余额表 表三编

5、号帐户名称期初余额其中201短期借款60 000流动资金借款 60 000203应付帐款15 000新华厂 7 000、前进厂 8 000223应付股利8 000国家 8 000231应付利息840301实收资本240 000国家 120 000长城公司 120 000311盈余积金5 660321本年利润38 190322利润分配38190表三中有关帐户明细资料如下：1 利润帐户累计发生额如下；借方：销售成本 260 000元其中： A产品40台×4 000元/台=160 000元 B产品20台×5 000元/台=100 000元销售费用 5 000元其中： A产品3 0

6、00元 B产品2 000元管理费用 12 000元财务费用 8 000元所得税 18 810元合计 303 810元贷方：销售收入342 000元其中： A产品40台×5 300元/台=212 000元 B产品20台×6 500元/台=130 000元2 利润分配帐户累计发生额如下：提取盈余公积 3 819元应付国家利润 18 810元应付长城公司利润 18 810元 合 计 38 190元三、经济业务该厂2017年12月份发生的经济业务如下：1日 （1）银行转来810厂转帐支票一张，号码是0011号，支付前欠A产品货款5000元。（2）企业管理部门用转帐支票（号码是411

7、）从百货公司购买400元办公用品，当即交付使用。 2日 （3）填写电汇凭证，委托银行支付前欠新华厂货款7000元。（4）开出现金支票一张（号码是234），从银行提取现金2000元备用。 3日 （5）采购员王虹出差预借差旅费500元，以现金支付。 （6）填写信汇凭证，委托银行支付向下列单位购进的甲、乙材料货款，甲乙材料尚未验收入库： 新华工厂：甲材料4000公斤，单价2元/kg，计8000元。 前进工厂：乙材料2000公斤，单价1元/kg，计2000元。 4日 （7）从前进工厂购进丙材料5000公斤，单价2.50元kg，计12500元，货款未付，材料尚未验收入库。 （8）开出转帐支票一张（号码是

8、412）支付红星运输公司甲、乙、丙材料的运输费550元。（运输费按材料的重量分摊） （9）编制材料采购成本计算单，结转甲、乙、丙材料实际采购成本23050元。 5日 （10）上月已付款的丙材料l000元到货，验收入库。 （11）接到 811厂转帐支票一张（号码是0016），支付前欠 B产品货款4000元，存入银行。 6日（12）生产5台A产品和5台（其中3台为上月未完工）B产品投入下列材料：产品对象甲材料乙材料丙材料合计（元）数量（kg）金额（元）数量（kg）金额（元）数量（kg）金额（元）A产品1 0002 0806006902 0005 0407 810B产品1 0002 08030034

9、51 0002 5204 945合 计2 0004 1609001 0353 0007 56012 755 7日 （13）向长江工厂出售A产品 2台，每台售价5 500元，收到面值1100000元银行汇票（号码是0057），存入银行。 （14）结转出售2台 A产品成本8 000元。 9日 （15）企管部门领用一般消耗性材料：甲材料100kg，计208元。乙材料10kg，计11.5元。丙材料10kg，计25.2元，合计244.70元。 （16）车间领用一般消耗性材料：甲材料10公斤，计20.80元，乙材料10公斤，计11.50元，丙材料10公斤，计25.20元，合计57.50元。 （17）向华星

10、工厂出售B产品2台，计13 000元。收到银行汇票一张，存入银行。 10日 （18）开出转帐支票一张（号码是413）支付上月欠交国家利润 8 000元。 （19）结转9日发出的产品成本 10 000元。 （20）开出转帐支票一张（号码是414），预付下年度财产保险费1200元。 11日 （21）摊销应由本月产品负担的财产保险费100元和其他待摊费用200元 （22）车间报办公用品10元，以现金支付。 12日 （23）购买计算机一台，价值 19 000元，开出转帐支票（号码是415）付讫。 （24）材料清查，发现：甲材料盘亏 10kg，单价2.00元/kg，计20元。 乙材料盘盈，单价1.00元

11、kg，计5元。 13日（25）开出转帐支票一张（号码是416），支付A产品广告费300元，B产品广告费400元。 （26）刘三报差旅费730元，超过原借款部分，以现金支付。 14日 （27）固定资产清查时发现帐外机器设备一台，估计原价6 500元，净值5 000元，盘亏设备一台，原值l000元，已提折旧200元。 15日 （28)往来款项清查时发现，应收811厂货款2 000元无法收回（采用直接冲销法进行处理）。 （29)供应科报办公用品费28元，以现金支付。 16日 （30)采购员王虹报销差旅费420元，余款交回。 （31）职工李明去外地开会借款600元，以现金支付。 17日 （32)车间报

12、办公用品款30元，以现金支付。 （33）车间工人出差学习，报差旅费100元。 18日 （34)车间报小推车修理费35元，以现金支付。 （35）车间购办公用品一批，计200元，开出转帐支票一张（号码是417）付讫。 19日 （36）银行转来华日工厂的付款单据，收到按规定预收的货款1500元。 （37）12月12日发现的甲材料盘亏，系自然损耗，经批准，作增加的管理费用处理；乙材料盘盈，系发料计量错误，经批准冲减本月管理费用。 20日 （38）向长征工厂出售A产品8台，每台售价5 400元，计43200元，货款未收。 （39）结转已售A产品生产成本32 000元。 21日 （40）以现金支付厂行政管

13、理部门复印费80元。 （41）开出转帐支票（号码是418），支付报刊订阅费 1000元。 22日（42）以现金支付照片广告费250元 （43）以现金支付业务招待费200元 23日 （44）按照规定的固定资产折旧率，计提企业管理部门和车间使用的固定资产折旧500元和2 500元。 25日 （45）银行转来供电局的托收承付结算凭证和有关凭证，支付电费 1200元，其中A产品400元，B产品300元，车间一般耗用400元，企业管理部门一般耗用l00元。 （46）计算本月应付职工工资7000元。其中：制造A产品工人工资3500元，制造B产品工人工资1500元，企业管理部门职工工资1400元，车间管理人

14、员工资600元。 26日 （47）开出现金支票一张（号码是235），从银行提取现金7000元，备发工资。 （48）以现金7000元支付职工工资。 27日 （49）预提按季结算的银行借款利息420元。 （50）银行转来自来水公司水费通知，支付水费270元，其中A产品耗费60元，B产品耗费80元，车间和企业管理部门一般耗费分别为50元和80元。 28日 （51）将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品成本。 （52）银行转来邮电局电话费通知，支付本月份电话费400元。 29日 （53）本月生产的5台A产品，5台B产品全部制造完工，验收入库，编制成本计算单，填制产品入库单，结转A

15、、B产品成本。 （54）按银行通知，支付本季度银行借款利息1260元。 30日 （55）结转本月已售产品的销售收入、销售成本、销售税金以及发生的销售费用、管理费用、财务费用。 （56）按本月实现利润总额的25计算应交所得税，并结转所得税。 （57）填写交款单交纳本月应交所得税。 31日（58）按税后利润的10提取盈余公积。（59）提取盈余公积后余下的利润按国家、企业投资比例分成。（60）国家分得的利润，填交款单委托银行付讫上交国家财政。（61）结转本年利润。四、要求(1) 根据表二、表三登记12月1日期初余额；（2）根据资料三编制填制记账凭证；（3）根据总账及相关明细账编制资产负债表和利润表；（4）详细记录工作过程中发现的问题以及解决问题的途径与方法；（5）五、参考格式 资 产 负 债 表 会工01表 编制单位： _年_月_日 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付帐款 应收股利 预收账款 应收帐款 应付职工薪酬 其他应收款 应付利息 预付账款 应付股利 存货 应交税费 待摊费用 其他应付款 待处理流动 资产净损失 预提费用 一年内到期的 长期投资 一年内到期的 长期负债 其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计长期股权投资投资长