单张纸胶印机分公司ERP成本核算的管理规定（有效）-

1、 北人股份单张纸胶印机分公司关于ERP系统成本核算的管理规定(2009年7月8日定稿单张纸胶印机分公司ERP系统成本核算的应用自2009年7月起开始试运行,7至9月期间采用手工与系统双轨运行模式,9月份实施正式财务切换,9月份以后全部成本核算及库房管理完全应用ERP系统核算与管理。为了规范分公司ERP系统的成本管理的各项业务行为,确保产品成本真实、完整、准确,实现物流、资金流、信息流统一的目标,通过ERP系统向管理者提供及时、完整、有效的成本信息,为领导决策提供依据。现对单张纸胶印机分公司ERP系统的成本管理做如下规定,望有关部门遵照执行。一、ERP系统成本核算的基本要求:1、ERP系统的成本

2、核算为一级成本核算,在制任务按责任部门管理,以“任务”为核算对象进行实际成本归集与分配,不同阶段的生产成本实行逐步结转。因此,为满足分公司产品、零部件及项目的成本核算要求,ERP系统要求生产部门按零件、部件、产品及其他特殊项目分别下达“生产任务”,任务完工需办理入库手续。2、为确保完工产品及零件实际成本分配准确,零部件、产品任务下达时,要确保计划数量能够在“同一核算期”内完工,否则应将计划数量调整到“同一核算期”能够完成的数量。对系统已经下达的生产任务,计划数量不能在“同一核算期”完工时,在可能的情况下实行人工干预,确保在“同一核算期”内完工。3、零部件、产品及其他特殊任务的下达生产部门要做到

3、闭环管理,负责下达任务的计划员要负责回收确认任务完工。对产品 返修、整修、特殊订货、试验、试制等非常规的生产任务生产计划员必须征求财务成本核算员意见或成本核算员参与下达审核,确保成本归集准确和完整。4、ERP系统实际成本核算要求分责任部门计算工作中心的小时费用。因此,ERP系统要求财务部门每月必须按责任部门维护本月实际发生的动力、职工薪酬和制造费用(分公司部室费用可采用适当的方法在责任部门或完工产品之间分配。5、所有的零件、部件、产品及其他特殊项目必须在相应的库房办理入出库手续(无论实物存放在何处,以便ERP系统确认并计算完工的零件、部件、产品及其他特殊项目的实际成本。6、所有物料的入出库单据

4、全部由ERP系统生成并打印,各库房依据ERP系统入出库单据据实办理收发物料手续,根据实际收发数量及时维护入出库信息。7、ERP系统中所有毛坯件价格、商品化的零部件价格、带料外协件价格、单工序外协费价格和物流中心所属各库、工具库等的物料价格必须经过分公司财务部价格组审核批准方可录入。各种采购物资实行最高限价管理,当实际结算价高于或低于ERP系统最高限价时,经办人员要按照分公司价格管理制度申报审批。8、ERP系统中【成本管理】的管理权限归财务部,为了保证“数出一辙”,分公司财务部是提供成本数据的唯一部门,其他任何部门不得对外提供分公司的成本管理数据。为此,分公司内部凡要求申请【成本管理】模块有关权

5、限的部门,必须经分公司财务部审批授权,有对分公司的成本资料保密的义务。 二、ERP系统成本核算有关事宜的具体规定:1、生产部根据分公司年度生产大纲按零件、部套件、产品等下达ERP生产任务,必须保证ERP任务从下达到确认完工过程的完整性,实行闭环管理,不能在ERP系统中下达任务后不确认完工,这样会造成ERP系统在制品资金增加,完工产品成本归集不准确,生产部一定要将不用的、无效的处在下达任务状态的任务及时回收或确认完工。2、生产部设置ERP任务的项目存放定义库房位置必须具有唯一性,同时必须符合分公司生产资金管理规定。因为物品库房位置定义在哪儿,月末成本资金就核算归集到哪个库房。具体规定如下:(1所

6、有零件默认库房定义为【零件库】;(2所有部件默认库房定义为【部件库】;(3所有完工产品全部默认库房定义为【成品库】;(4所有供应采购机电配套件全部默认库房定义为【机电配套库】;(5除机电配套件以外的所有采购物资全部默认库房定义为【辅料库】;(6所有外协采购毛坯(即带M号默认库房定义为【毛坯库】;(7全部钢材采购原材料默认库房定义为【钢材库】;(8全部通用工具采购入库默认库房定义为【工具库】;(9主分工为单张纸厂内的外协中转零件默认库房定义为【中转库】。除上述库房外不得有游离于系统之外的零件或物资,否则ERP系统无法做到资金平衡。3、生产部在修改ERP系统带料外协任务领料数量时,必须将任务下达时

7、的计划数量一并修改,使任务下达的计划数量与领料数量保持一致,以免造成带料外协任务的领料数量与完工交库数量不符,导致带料外协任务在制信息与实际在制数量发生错误。因此要求生产部在下达所有ERP系统任务时,下达任务数量与实 际完工数量必须要前后口径一致,下达任务是几件就确认完工入库几件。不要超额完工,若有超额完工的情况,一定要修改任务的下达数量,使之下达数量与完工数量保持一致。在车间领料时,库管员要实际领用数量维护领料信息,不得白条抵账。库管员要严格控制超限额领料,发生超限额领料必须有物流中心主管签字。4、下达给工具车间的自制工具、工装的生产任务,经工具车间制定材料定额、工艺路线及工时定额等,需要经

8、技术部门确认。生产部(初期生产部可授权给工具车间负责维护领料信息,工具车间负责维护工艺路线。厂内零件的加工工序中含有外协加工工序的,按工序外协管理规定办理挂账手续,由采购外协负责外协费用的结算。5、有关废品损失的管理:在产品生产制造过程中由于料废或加工责任造成零件报废,ERP系统要进行废品损失的计算。因此要求生产、外协和车间等相关部门必须及时将生产过程中发生的废品料废单据和废品工票录入ERP系统,保证废品损失计算的准确性。同时也确保该项任务的“确认完工”(即完工交库数量+废品数量=任务下达数量,否则,该项任务处于在制状态,ERP系统无法及时结转当期完工的零件成本。6、外协分工要保持在一定时期内

9、相对稳定。由于产品产量的变化及管理需要等,由于外协分工需要调整从而造成ERP系统维护员修改责任部门时,在新责任部门价格没有审批下来的情况下,会将原外协单价直接赋值为零,造成ERP系统生成任务时无结算价格。因此在修改ERP系统项目信息时,生产部一定要确认此项目代码在以后的任务中责任部门不变,否则不对责任部门进行修改。若是以后ERP系统生成任务还是修改前的责任部门,先不要 修改责任部门的分工,以免影响外协费用的结算。7、任务自制件工序临时调整的程序处理。在加工工序分工中厂内加工工序与外协加工工序调整(如机工工序转外协工序、外协工序转机工工序分两种情况:(1厂内加工工序转外协加工工序。发生厂内加工工

10、序转外协单位加工时,生产部必须在ERP中任务工序调整页面,将该零件的工作中心号码由机工车间的工作中心号码改为外协部门的工作中心号码,外协标识由非外协标识改为外协标识,然后通知财务部将该外协工序的外协单价由0改为含本序的累计外协结算价款,同时修改该任务的原结算价款。更新后要求采购外协核算员录入外协工票,以便结算外协单位费用予以挂账。(2外协加工工序转厂内加工工序。(同上操作8、由于生产任务的下达是以分公司年度生产大纲主计划为依据,ERP系统产生的零件生产任务和部套装配任务并不是最终产品任务。因此,各个责任部门按计划完工的零部件必须经检验合格后办理入库(零件库、部件库手续,同时对ERP系统进行数据

11、录入。9、生产部通过ERP系统下达产成品(整机生产任务,要求在任务下达时必须单独赋予任务号,计划数量要与同一核算期完工数量相一致,以便于该项产品实际成本的归集与核算,避免在同一任务计划数量之间分配完工和在产品成本,确保实际成本核算的真实、完整性。10、装配车间必须按ERP系统下达的“装配任务号”依据任务领料信息(含包箱所需物料进行限额领料,装配车间在办理领用手续的同时要及时对ERP系统进行出入库单据的录入与维护,防止发生成本费用的丢漏现象。对该任务号实际领料数量或种类北人股份单张纸分公司文档 文档类型：企业管理制度/办法 与任务领料信息不符的情况，要按照分公司相关要求填写反馈信 息 单（ 一

12、号 一 单 ） ，直 接 反 馈 给 分 公 司 ERP 工 作 小 组 ，由 ERP 工 作 小组协调整改，避免类似问题重复发生。 11 、 用 户 有 特 殊 需 求 的 销 售 合 同 ， 生 产 部 计 划 员 要 会 同 财 务 部 成 本 核 算 员 审 核 后 单 独 下 达 生 产 令 号 ，以 便 正 确 核 算 产 品 成 本 。 凡是销售合同中注明赠予（无偿提供）客户的零件、部件或辅机 等，由生产部负责依据销售合同维护领料信息，装配车间负责依 据 ERP 系 统 打 印 领 料 单 并 办 理 出 库 手 续 ， 以 便 将 该 部 分 成 本 归 集 到此客户定单任务号

13、当中去。 12 、 车 间 、 部 室 费 用 所 需 各 库 房 物 料 由 财 务 部 负 责 下 达 （ 虚 拟 ） 任 务 号 ， 任 务 号 前 冠 以 “ FY ” 标 识 ， 每 个 部 门 每 月 一 个 任 务 号，由财务部每月确认完工并结转到各部门制造费用，纳入部门 费 用 考 核 。车 间 或 部 室 于 每 月 26 日 前 制 定 下 一 个 月 的 各 库 房 物 料 （ 含 项 目 代 码 、项 目 名 称 ） 需 求 计 划（ 预 算 ） ，财 务 部 负 责 依 据 各 部门的领料计划维护各部门费用任务的领料信息，车间或部室需 用时打印料单到库房领料，库房据实

14、维护领料数量。 13 、生 产 部 必 须 按 分 公 司 规 定 的 结 算 期 （ 平 时 每 月 20 日 左 右 ， 6 月 、 12 月 份 截 止 到 26 日 左 右 ，具 体 每 月 结 账 时 间 见 ERP 工 作 组 下 发 的 ERP 系 统 月 度 结 账 通 知 ）结转完工产品和零部件的生产 任 务 并 在 ERP 系 统 中“ 确 认 完 工 ” ，负 责 结 转 完 工 任 务 的 人 员 必 须 熟知该任务的实际生产组织情况，整机完工产品还必须熟知其具 体配置情况，同时还必须确认该任务领料是否齐全、工时等是否 录入。否则不得确认该任务完工，以免造成完工任务的实

15、际成本 费用不全，丢、漏生产成本。 生 产 部 按 零 部 件 、 整 机 产 品 下 达 ERP 任 务 ， 必 须 保 证 ERP 任 第 6 页 共 8 页 北人股份单张纸分公司文档 文档类型：企业管理制度/办法 务从任务下达到确认完工过程的完整性，做到闭环管理，不能在 ERP 系 统 中 下 达 任 务 后 长 期 无 人 确 认 完 工 ， 这 样 会 造 成 ERP 系 统 出 现数据垃圾，无形中增加在制品资金，造成潜亏现象。 14 、 要 求 各 车 间 、 库 房 及 采 购 外 协 部 门 维 护 各 种 单 据 做 到 日 事日毕，在每月结账前不得存在库房入出库、车间工票、

16、外协工 票有问题无法过账信息。 ERP 工 作 组 负 责 随 时 查 看 并 检 查 该 项 工 作 改进情况，出现问题及时协调解决。 15 、 财 务 部 根 据 生 产 部 确 认 的 完 工 任 务 结 转 完 工 产 品 和 零 部 件的实际成本，负责结转实际成本的成本核算员要了解实际产品 的具体配置情况，检查已确认的完工产品是否有领料不全、工时 未 录 入 等 现 象 。发 现 问 题 及 时 补 救 ，并 通 知 相 关 部 门 及 其 负 责 人 ， 对责任人进行考核。确保完工任务的实际成本费用真实、完整， 使完工任务的实际成本做到不重、不漏、不丢。 16 、 财 务 部 成

17、本 核 算 员 对 已 结 转 的 完 工 任 务 的 零 部 件 和 整 机 产品成本要与该产品的标准成本项目进行比较，尤其是对整机产 品要进行重点分析，找出成本升降的原因，并能提出改进措施建 议，做到持续改进。 17 、 按 照 分 公 司 管 理 规 定 ， 凡 属 于 “ 产 品 三 包 ” 用 件 ， 领 用 时必须有分公司质量保证部签字方可领料，领料单必须加盖“产 品 三 包 ” 字 样 用 章 ， 领 料 信 息 由 生 产 部 负 责 维 护 到 ERP 系 统 ， 根 据 ERP 系 统 领 料 信 息 打 印 领 料 单 ， 否 则 各 库 房 不 得 发 料 。 发 料

18、后 相 关 人 员 必 须 及 时 将 实 际 领 料 数 据 及 时 录 入 ERP 系 统 ， 出 库 类 型 为： 【三包出库】 。月末结转成本时，财务部将该“产品三包”件 的成本结转到销售费用三包费用。 18 、 外 卖 备 件 由 营 销 部 统 一 办 理 ， 外 卖 备 件 出 库 必 须 由 分 公 第 7 页 共 8 页 北人股份单张纸分公司文档 文档类型：企业管理制度/办法 司 生 产 部 负 责 审 核 并 维 护 ERP 系 统 领 料 信 息 ， ERP 系 统 打 印 领 料 单 后方可领料出库。库房发料后相关人员必须及时将实际出库数据 录 入 ERP 系 统 ， 出 库 类 型 为 ： 【销售备件出库】 。月末财务资产部 根 据 ERP 系 统 结 转 的 零 件 成 本 数 据 进 行 结 转 ， 列 入 “ 其 他 业 务 支 出”科目。 19 、采 购