重庆省2016年内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题

1、重庆省 2016 年内审师经营管理技术必备：企业文化与绩效考试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。 为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资， 管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A :每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B:每个分部与其他三个分部的利息收益。C:各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D

2、 :每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。2. 某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该A :研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B:联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C:在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D:检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正 措施提出意见。3. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要

3、内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会 和外部审计师的最有可能的理由？A :审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。B:期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。C:错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。D: 一些政府机构要求这样分发。4. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A :数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。B:从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。D:选

4、择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。5. 应用高度结构化的“指挥 +控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A :低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B:员工认为领导无能，因而士气低下C:因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D:因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。6. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该 次审计没有直接关系， 且该次审计必须马上结束。 因此， 审计人员指出了这个总是并向内审 部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A:违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意

5、义的信息；B:违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C:不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D： A 和 B7. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想 成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A :画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B:为使用EDI系统购买新的硬件。C:购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D:将业务的格式及数据标准化。8. 舞弊报告应在何时要求A :舞弊发现阶段结束时；B:舞弊调查阶段结束时；C:舞弊发现和调查阶段都结束时；D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。9. 以下哪一项关

6、于发现抽样的说法是正确的？A :发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事 件。B:发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C:发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。D:发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点 的错误的数量。10. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A :流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C:矩阵法(matrix ap

7、proach)D：详纟田描述法(detailed narrative approach)。11. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A :设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。12. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。 审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对 手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A:财务副总裁；B:公司政策授权；C:审计委员会；D:数据保

8、负责人。13. 内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B:内部审计师最低限度的道德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D:适用于各种内部审计机构。14. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A :对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确

9、认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据15. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A :只发生微小变化的稳定的经营环境；B:复杂多变的经营环境；C:随后将对同一地点进行存货审计；D:多个地点进行相似经营。16. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中， 以下哪项应包含在业务工作底稿的永久 性档案部分A :计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；

10、D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。17. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中， 某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增 加进行测试。 由于内部控制测试的缺陷， 记录在验收报告中的信息可能并不可靠。 在这种情 况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A :采购申请B:采购订单C:供应商发票D:供应商对账单18. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料19. 除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分A :在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:

11、 （通过政策、培训和建议标牌 ）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。20. 每份单独的工作底稿至少应包含A :内部审计师的全面意见的表达；B:标记图例；C:所审核的内部控制系统的完整流程图；D:描述性标题。21. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 I。更好地激励员工做正确的事情。n。员工对待其工作是客观的。川。员工能够独立地评价内部控制。w。管理人员需要员工的反馈信息。a ：i和nB：m 和wc：i和w

12、D：n 和w22. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A :总体的账面价值B:抽样间距C:预期发生概率D:总体标准偏差23. 在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该I、确认加密密钥符合iso标准。考试用书n、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。川、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。w、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。a ：i和n。B:I和w。c：n和川。D：n 和w。24. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得 到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

13、A :机会成本B:会计成本C:显性成本D:隐形成本25. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A :只发生微小变化的稳定的经营环境；B:复杂多变的经营环境；C:随后将对同一地点进行存货审计；D:多个地点进行相似经营。26. 以下 项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A:预付款资金的合并；B:采购职能的合并；C:法律职能的合并；D:营销职能的合并。27. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A :与一定样本的病人面谈B ：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与医院最高层面谈28. 假如

14、债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A:等于现金利息支付。B:每期将小于现金利息支付。C:将逐期增加。D:保持不变。29. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反 IIA 的道德规范 ?A :为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。30. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A:数据定义语言B:数据控制语言C:数据操纵语言D:数据查询语言31. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价

15、合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制？A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D:在付款总金额基础上签署合同。32. 根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？A :编制初步的时间预算。B:确定实质性测试的性质和范围。C:总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D:获得审计委员会批准。33. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加

16、开发草率的、无效的系统的风险？A: a.更加强调内部控制。B： b.知识库系统的使用。C: c组织对信息系统依赖的增加。D： d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。34. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A :电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C:无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D:由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排 经常推迟。35. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未

17、记载其中的变动。下列哪 一风险属于这一事件的风险A:已加工数据的可靠性降低；B:这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C:使用者可能不知程序已更动；D:这一变更可能未经相关测试即告运行。36. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作37. 服务的特征不包括以下的哪一项 ?A:无形性B:同质性C:易逝性D:不可分割性38. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应

18、该考虑A:重大的不合规性的可能性；B:包括在业务工作方案中的信息；C:业务程序的结果；D:所需资源。39. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；n、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；川、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A :只有川是对的；B：只有I和n是对的；C：只有n和川是对的；D：i、n和川都对。40. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系， 但更关注消费者的理财业务， 而非商业理财。 在接受这个 职位时，内部审计师I 会违反iia的道德规范，因为供职于当地银行的

19、董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发生冲突。n 会违反iia的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A :仅有n；B:仅有I;c：i和n；D：既非I,也非n。41. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。 信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A :工具软件；B: BBS系统；C:电子邮件系统；D: PBX系统；42. 测试内部控制的审计方案应该A :被调整以适用于每种经营活动审计。B

20、:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。43. 对内部审计业务中存在的风险的定义是A :某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错 误概率。B:发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C:未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D:未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。44. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通， 此后调查工作就转给了该部门。但是， 一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该A :马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成 为非法行为的同伙；B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C:将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审 计师无权进一步开展调查工作。45. 某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一