加强税源精细化管理 提高税收征管效能.doc

1、加强税源精细化管理 提高税收征管效能 税源是税收的来源和基础，税源管理的好坏是衡量税收征管质量的重要标志。税源精细化管理是实现现代税收管理精细化的重要内容，是税收征管的重要基础性工作。随着科学化和精细化管理的不断深入，税收工作正在经历从以组织收入为中心到以税源管理为中心的历史性转变。因此，如何加强税源科学化、精细化管理，建立起符合中国国情的税收管理体系，成为税收征管值得探讨的一个重要课题。 一、加强税源精细化管理的必要性（一）税源精细化管理的基本内涵 精细化管理，又称精细管理、精益管理、零缺陷管理，作为现代工业化时代的一个管理概念，最早是由日本企业在20世纪50年代提出来的。在2005年召开的

2、全国税收征管工作会议上，谢旭人局长提出了“完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率”这一新时期税收征管工作的总体要求，将精细化管理引入税收征管工作中。精细化管理必须从基础管理入手，税源管理在税收征管活动中具有基础地位。因此，加强税源的精细化管理是加强税收精细化管理的基础和重点。税源精细化管理要求税务部门及其工作人员围绕税收工作任务，按照精确、细致、深入的要求，确定税源管理工作重点，即以信息化技术为支撑，以税收管理员制度为核心，发挥户籍管理、发票监控、重点企业管理、中小企业所得税管理、出口退税管理和纳税评估等的保障作用，按规模大小、经济性质和行业等对纳税人

3、实施分类管理，逐步实现管理对象、管理内容、管理信息、管理办法、考核评价的精细化。税源精细化管理至少应包括以下五个方面的内涵：1以规范化为前提。规范化是精细化管理的最基本要求和必要前提。实施税源精细化管理，必须以科学的制度为保障，税务登记、发票管理、资格认定、纳税评估、纳税信用等级评定等各个环节、各个岗位的工作都必须有章可循，实施规范化管理和标准化作业。2以系统化为保证。在税源管理工作中，一方面要通过细分，把工作流程、工作岗位细分成为一个个不可再分的单元或元素，在做好每一个单元或元素上下功夫，把小事做细，把细事做透。另一方面要摒弃“本位主义”，系统地观察问题和思考问题，从而使精细化管理真正取得实

4、效。3以流程化为方式。税源精细化管理，必须贯穿流程管理的思想，借助于税收征管信息系统，以流程化为方式，以“工作流”为载体，使流程的启动、分配、作业、监控、评价等细节工作形成连续的“流水线”，把各岗位紧密衔接起来，实现无缝管理。4以数据化为标准。量化是实施精细化管理的重要标志，衡量税源管理工作是否精细化的最好标准就是让数据说话，因此在制订和完成重点工作目标时要尽可能数据化。5以信息化为手段。实施税源精细化管理就必须有效地利用现代高科技手段，集先进税收管理理念与现代网络技术为一体，利用信息技术支撑税收工作，从而实现税源管理精细化。 （二）税源精细化管理的客观要求 近年来，国家税务总局把加强税源精细

5、化管理作为做好税收工作的突破口和着力点常抓不懈，其原因主要有:1增加税收收入的要求 近年来，我国税收收入不断迈上新台阶,1999年征收1万亿元，2003年突破2万亿元，2005年达到3.086万亿元。税收高速增长不仅依赖于国民经济稳定、持续、快速增长，而且需要不断改革和完善2实施新的税收征管模式的要求 税收征管体制经过多年的实践和不断改革完善，税收专管员“一人进厂、各税统管、征管查集于一身”的落后征管方式得到了彻底改变，形成了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的34字税收征管模式，促进了税收收入的增长，提高了征管效率。但不可否认的是，在征管模式转换

6、过程中，由于不能全面正确理解新模式的内涵，过分依赖集中管理和征收，出现了“疏于管理，淡化责任”的现象，导致税源监控乏力，仍然存在着漏征漏管现象，税收征收成本还很高，征税的社会满意度也还不尽如人意。（三）税源精细化管理的目标税源精细化管理的目标是建立税务机关内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效、对纳税人管理目标细分、管理内容全面、管理方法有效、管理手段先进的税源监控管理机制，不断增强各级税务机关控管税源的能力，提高纳税人纳税遵从度，使申报征收情况与实际税源的差距逐步缩小，最终实现应收尽收。二、当前税源管理工作中存在的问题（一）税源管理思想观念滞后，管理方式欠规

7、范在税源管理工作中，长期简单地以实现税收收入的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，纳税大户即为重点税源，重点税源重点管理。而实际上，重点税源与纳税大户分属两个不同的概念和范畴。重点税源更应侧重税收征管中的薄弱点或问题易发点及一段时期该地区新的经济增长点。现阶段将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上，在一定程度上忽视了众多的非重点税源、某些行业和重要环节的管理，这样势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机。如果企业采取偷逃税手段控制缴纳税款的数额，而达不到税务机关认定的重点税源管理标准，税务机关就不会对其实施重点管理，就很可能导致偷逃税行为

8、一直得以延续下去。当前加强农产品收购发票等“四小票”管理，足以说明这一问题。农副产品加工企业，收废、用废企业等均不是纳税大户，但却是我们管理的重点、难点，应纳入重点税源管理范畴。（二）税源基础管理不够扎实税源管理在办税服务厅、稽查等环节存在管理缺位和税源监控力度不够等问题，管户与管事相脱节，对纳税人生产经营情况了解不及时，对自行上门申报以及税收实行委托代征等情况的真伪、虚实难以核查，零、负申报率上升，零散税源、流动税源、隐蔽税源及非正常户的管理出现了真空地带，造成税源底数不清和漏征漏管的现象增多。（三）税源监控不严税收管理员对纳税人情况的掌握，主要依靠纳税人申报的纳税资料，而对纳税人的生产经营

9、情况、财务状况、资金变动等涉税信息缺少动态了解和跟踪管理。日常工作中管理人员只对是否按时申报、按期缴纳进行催报、催缴，具体申报实不实，有无偷税行为很难掌握，即使是下户调查核实，因平时对纳税人的生产经营及财务状况等不甚了解，也无法及时发现漏洞，从而造成税源监控不力，针对性不强，零税负、负税负纳税人大量出现。（四）纳税评估工作不到位一方面，纳税评估工作停留在“以表审表”阶段。评估信息来源单一，除了申报数据，没有其他可以利用的数据，而且纳税人提供的信息数据的可靠性和真实性不高，从而影响了纳税评估的深度与广度；另一方面，评估分析指标体系的科学性、实用性、适应性有待提高。现行纳税评估体系确定的行业内平均

10、值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设，企业被测算的指标只要处于正常值的合理波动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，评估对象的规模大小、所处的环境、面临的风险、资金流向、企业产品类型多少等因素，都对“行业峰值”产生较大影响。企业的经营情况千差万别，以假设的行业平均指标进行评估分析难免有其局限性，加上行业分类无法过多过细，分析指标的科学性、实用性、适用性就大打折扣了。（五）考核办法不完善截止目前，税源管理一直没有完善的考核办法，没有量化的考核标准，比如税收管理员在税源管理工作中应做什么，如何做，应达到什么效果等都没有明确的标准，即使设计了一些考核指标，也不能充分反映科学化、精细化管理的要求和税收

11、管理员工作业绩，导致税收管理员缺乏创新精神，对一些税源管理深层次问题缺乏深入调查，深度分析。（六）纳税信用等级评定结果流于形式，政策难以落实纳税信用等级评定管理试行办法规定，对于不同信用等级的纳税人采取相应的管理与服务措施。对于被评定为A级信用等级的纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：1.除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；2.对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法,主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；3.放宽发票领购限量；4.在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续等优惠措施。但在实际工作中，纳税信用等级评定工

12、作要由国税局、地税局联合评定，涉及不同部门之间的协调配合，往往评定结果出来时，有效期限已经过半，且纳税人应得到的优惠措施很难真正落实，使得纳税人争取A级的积极性大大降低，纳税信用等级评定工作的作用难以充分发挥。上述问题成为影响税源精细化管理的制约因素，分析这些问题形成的原因，主要有以下几个方面：（一）税收管理员方面的原因1税收管理员的素质。人员是税源管理的第一要素。税收管理员的素质和业务水平，是决定税源管理科学化、精细化进程的关键。当前基层税收管理员年龄老化，税收、财务、计算机知识等掌握和运用不够全面，现代化的征管手段不能有效利用，与税源管理科学化、精细化要求存在一定的差距。 2征管力量严重不

13、足，工作量畸轻畸重，导致税源管理弱化。调研中，我们发现某市将近3500户纳税人，分摊到45个税收管理员身上，平均每人需要管70多户纳税人，由于纳税人分布的不均衡性，造成各单位之间税收管理员管户数量差异较大，有的单位一个税收管理员就管辖着80多户一般纳税人，工作量之大可想而知，但由于人手紧缺，也只能维持现状。另外大部分单位分局长（所长）、副分局长（副所长）都不管户，征管力量就显得更为紧张。该市全局人员分配最多的是市区分局，有15人，税收管理员11人，人均管户168户；人员最少的征收站，只有3人，税收管理员2人，人均管户48户。一线征管人员的短缺成为制约各项征管工作有效开展的首要因素。 3日常管理

14、工作繁重。在调研过程中，我们进行了一下简单统计，税收管理员每月需要做以下工作：操作征管信息系统、个体定额管理系统、执行力管理系统、短信综合服务系统、税收管理员工作平台、集中纳税申报受理平台等征管软件；对企业抄报税信息进行核对核实、申报征收信息核对核实，进行税务登记核查、一般纳税人认定核实、发票核定及验旧供新检查等案头工作；还要做工作日志、政治学习笔记、业务学习笔记、民主生活会、党员活动记录、党风廉政教育心得、读书心得等其他日常工作；另外还有一些不定期的会议、培训、临时性或阶段性工作等。税收管理员大部分的时间被案头工作所占用，根本没有时间或很少有时间再深入纳税户进行调查核实，据了解，税收管理员入

15、户调查最多的一个月入户5天（次）。税收管理员工作规范中所要求的各项入户调查核实工作绝大部分被案头审查代替，虽然填写了各种工作底稿，但却没有起到应有的效果和作用。 （二）信息资源方面的因素 税收信息资源管理是税源精细化管理的基本保证。尽管几年来税务信息收集、运用和共享程度逐渐提高，但仍存在如下不足：一是管理系统多头设计，信息兼容性差。CTAIS税收征管信息系统、金税工程、纳税评估系统、进出口管理系统等各大系统之间信息分割、孤立操作，互不兼容，系统开发不具有统一性。二是税收管理预警、分析系统不够完善。在CTAIS中纳税人当期产生欠税，系统就提示不能购买发票，而未设计税负偏低、发票领购量与实际经营业

16、务量不匹配等异常现象提示功能，日常完全依靠人工监管，实时监控难度大，工作效率不高。三是系统可操作性不强。各大系统应储存信息的设计不够全面，如税收户籍管理在CTAIS系统中只反映纳税人的税务登记内容，即使税务人员收集到与税收管理相关的信息也无法录入系统；系统的税源分析功能弱，不能进行纳税户分类分析与不同经营期间的情况分析。 四、税收信息存在着严重的不对称性。现有系统中生成或纳税人报送的信息，真实、完整、准确性不高。社会性的协税护税机制尚未形成，税务部门要取得如工商、海关、银行、经贸等外部相关信息困难重重，也使得获取的纳税人信息资料失去时效性，造成了税务机关税收信息来源渠道狭窄，掌握的税收信息存在

17、着严重的不对称性。 三、强化税源精细化管理的措施税源管理要按照税收征管的内在要求，夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率。其主要途径是： （一）落实税收管理员制度税源管理的质量直接影响税收征管质量，强化税源管理是税收征管的核心。税收管理员是税源的直接管理者和监督者，对纳税人的基本情况变化、经营和财务状况好坏、税款申报缴纳真假的了解掌握程度如何，直接决定税源管理水平的高低。传统的专管员制度因其职责交错，责任不明，造成对专管员的责任追究难以到位，弱化了税源管理职能，影响了税源管理质量。实行税收管理员制度，就是要让管理员切实负起管理责任，一心一意搞管理，集中精力抓税源，坚

18、持管理的精细化、科学化和专门化，从制度上保障税源管理水平提高，彻底解决“疏于管理，淡化责任” 的问题。 （二）加强税源管理基础工作1加强纳税户籍管理。从户籍管理入手，利用工商、地税等部门的社会信息资源，全面掌握纳税人底数，提高税源管理针对性、有效性。根据税源管理的需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准，明确管理责任，强化纳税服务。 2.对纳税人实施动态管理税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其产品、原料、销售、库存、能耗、物耗等生产经营基本状况和成本、价格、利润等财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比

19、对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对，分析税负变化趋势，实现动态监控。（三）完善纳税评估体系根据税收法律法规、税源宏观数据、税负变化信息和纳税人户籍资料，结合企业生产经营状况及行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析，利用信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断，进行全面系统的纳税评估。积极实施“科技兴税”战略，借助现代科技成果改进评估手段，搞好纳税评估的指标体系，继续深化税收精细化管理，提高管理层次，实现评估管理的信息化。依托科技手段，整合、优化评估管理工作流程和监控方法，逐步提升监控管理工作层次。

20、（四）加速征管信息化进程 建立一个统一规范的应用系统平台，整合统一税收软件，实现税收信息的计算机存储与共享，全面掌握分行业和分户税源信息，实现信息的高度集中化。建立税务机关与纳税户，税务机关与金融、财政、工商、公安、城建、土地、房管等有关政府部门的网络互通，努力使税收征管向信息一体化迈进。（五）加大税源监控力度建立税源信息资料库，从纳税户税务登记开始，全过程进行监控，把以税收征管为主的静态监控与以税务人员为主的动态监控相结合，建立按行业、分类型、定参数的税源监控指标分析体系。通过对申报数据的加工整理，按照不同类型纳税人的特点，分别确定税源监控管理的内容和标准，从而建立不同行业纳税人利润率、税负

21、率等税源监控指标。精细化思想是一种恒久的理念，税收精细化管理是税务部门一个长期的自我改造的过程，是提高税务征管效能的重要途径，也是迈向税务现代化的必由之路。我们必须在实践中不断总结和完善，从而真正实现“以纳税申报和纳税服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式。 税源管理在整个税收工作中具有举足轻重的地位。近年来，山东省即墨市地税局就新时期如何加强税源精细化管理进行了探索。 一、税源管理的内涵 （一）税源管理的概念。税源管理是税收管理的重要组成部分，是对存量税源和潜在税源的现状、发展和变化进行监督控制的一种综合性管理方法。税源管理的内涵可以概括为税务机关根据法

22、律、行政法规，采取一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，对收入的来源进行采集、监控、分析、控制、组织、协调，从而最大限度地缩小潜在税源与实际税源之间差距的一系列税收管理活动。税源管理包含在税务登记管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务稽查等诸多环节之中，贯穿于税收征管的全过程。 （二）税源管理的主要内容。一方面是日常管理，即税务机关对现实税源的日常征管。这是现阶段税务机关的主要工作，其结果直接表现为税款入库。另一方面是深层管理，即税务机关对税源变化情况和发展趋势的分析预测，包括现实税源的发展趋势和潜在税源转化为现实税源的趋势分析等。深层管理是税务机关在日常征管以外的深层次工作，带

23、有超前性，其结果是为日常监控提供新的信息，以便及时地修正工作，使之更准确、更科学、更全面。 （三）税源管理的目的和任务。税源管理的难点是客观环境不配套，纳税环境有待改善；纳税人的纳税意识淡薄、不协作，存在“地下经济”和大量现金交易。税源管理的目的和任务在于夯实基础，在管理监控的基础上建立健全分析制度，实现静态管理与动态管理有机结合，在充分调查税源的基础上，进行定期和不定期的分析，找出税源变动的原因和影响税收收入的诸多因素，采取保护涵养、培育发展税源的一系列切实可行的措施，确保持久永续的税源，保证收入均衡入库、稳定增长，为国家进行社会公共事业建设提供坚实的财力保障。 二、我国税源管理的现状和国际

24、税源管理的先进经验 （一）我国税源管理的现状及存在的主要问题。我国的税源管理工作历经改革、力求完善，多年来对确保税款的及时足额入库起到了不可否认的作用。但到目前为止，税收流失问题依然存在，这是一个不争的事实。当前，我国税源管理覆盖面小、监控乏力，税源管理的基础还相当薄弱。新税制运行后，税务机关建立起“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管新方式。由于这一科学的征管方式尚处于初级阶段，各项规程尚不完善，特别是取消了专管员直接管户制度后，原先税务机关与纳税人之间联系的纽带被割断，加之各种配套措施没有紧跟到位，客观上造成税源管理存在盲点和漏洞。 （二）国外借助

25、信息化对税源进行监控的基本方法。 1.利用计算机网络加强税源监控。从1960年开始，美国在税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、纳税资料的收集存储检索、人事行政管理以及计、会、统等各方面的工作中广泛使用了计算机，并逐步在全国范围内建立起计算机征管网络。联邦税务局4个征收中心以计算机征管网络为依托，可以处理全美上亿份纳税申报表。最近，美国开始使用一种运用“数据挖掘”信息技术的新的征管软件。这种软件的优点在于纳税申报表上的数据在录入时要经过过滤，有偷逃税嫌疑的纳税申报表很快会被挑选出来。澳大利亚的税务机关与政府有关部门如海关、保险、金融及各大企业实现了计算机互联，为其有效实施

26、税源监控和有针对性地开展税务审计打下了坚实的基础。澳大利亚还开发了大量的税收管理应用软件，特别是在纳税申报方面，澳联邦税务局提供了数十种表格，供国际互联网用户下载，应用于报税系统。 2.实行统一的税务代码制度，加强对纳税人税务登记管理。一位纳税人终生只有一个税务代码，用来办理一切纳税事宜。个人以身份证号码作为代码，以便税务机关交叉核对纳税人的各种信息，监督其照章纳税。对于公司而言，一家公司只能有一个代码，分支机构不能使用与总公司不同的代码。比如，意大利规定满16岁的公民均须到当地税务机关登记并领取税务代码卡，纳税人取得收入的各种活动都要与该代码相联系。每位美国居民年满18周岁时，就必须在社会福

27、利保险局的计算机系统中建立个人社会保险卡和社会安全号码，以记录社会经济情况资料。个人社会保险卡和社会安全号码是公民参加社会保险、在银行存贷款开户、在政府部门任职或在公司就职以及申办企业等经济活动所必须提供的资料。 3.健全税收法律法规，加大税务监管力度。意大利政府颁布了相应的法规，规定进行经营活动的商店必须购买税控收款机，在交易活动中必须通过税控收款机打印收据。由国家设立的税务警察队伍在街道巡逻执法时，凡在商店附近100米内发现持所购货物而无收据者，先对其进行罚款，然后再对卖货的商店一并罚款。必要时，税务人员可打印出“黑盒子”中记录的数据作进一步分析。意大利为该法律的顺利实施建立了一支人数上万

28、的税务警察队伍。虽然投资巨大，但比起税收上的增长，这笔支付税务警察队伍开支的费用只能算是小数目。 三、实施税源精细化管理的经验和相关措施 （一）实行税源分类管理，促进税源监控对象精细化。按纳税规模分类，一般可将税源监控对象分为重点税源户、中小税源户、个体零散税源户。按照年纳税额，对重点税源户可建立由征管一线分局和机关科室共同管理的分级管理机制，通过落实税收管理员制度，实行“零距离”监管；对中小税源户可采取信息化与纳税评估相结合的监控手段；对财务制度不健全的小型企业和个体工商户可采取民主评税、定额征收和社会协税护税相结合的监控手段。税收管理员在实施税源监控的过程中，应注重实地调查，整理数据，建立

29、档案资料。在日常工作中，分行业、分类别、分信誉等级进行监控。对小规模纳税人、个体行业户的纳税金额经过调查摸底、掌握情况后，按行业、地段进行综合监控。通过对纳税人的纳税情况进行纵向和横向比较，增强税源管理的针对性。 即墨市地税局对房地产行业税源实施等级管理，对房地产建设项目信息采集部门传递的信息进行实地核实，并逐一完整、准确地登记建设项目调查表。对传递的信息与实际调查核实不符的，在调查表的备注中详细记录差异，核实原因。根据房地产建设项目开发面积、类别划分、类型结构、地段销售均价、预计利润率等因素，预测总体收入水平、利润额、建筑工程总造价。根据建设项目承建关系主体区分纳税人，分别确定适用的税种、税

30、目、税率、税额计算方法，预测各税种应纳税额和税源总量。根据上述内容登记多栏式建设项目税源预测调查表电子台账。税收管理部门根据“以票管税”掌握的信息、“监控查询”获取的信息、“综合治税”交换的信息以及其他社会网络获取的外部相关信息，进行分析、归集。税源管理部门利用“一般税源库”，分纳税人、分税种、分税目对各期税款缴纳信息及时进行查询，结合相关信息资料内容组织分析，找出管理重点，通过综合管理系统向片区管理员下达不同阶段的分户管理任务。 （二）严密过程监控，实现税源监控内容精细化。 1.细化户籍管理。进行户籍信息源头控管，建立从工商登记到国税、地税税务登记的无缝管理机制，从源头上减少漏征漏管户。 2

31、.进行户籍信息全面监管。做好纳税人的税务登记设立、变更、注销等工作，切实加强对外出经营业户、非正常户、停业户、扣缴义务人的监督管理。 3.加强户籍信息动态监管。即墨市地税局通过漏征漏管户实地清理和户籍信息定期核查，对纳税人的基本信息进行全面收集和及时更新，应用“电子地图”实现纳税人户籍资料的“一户式”存储管理。“电子地图”就是将辖区分类划片，确定税收征管责任区，按区域将用于经营和将来可能用于经营的所有场所按照统一标准的编号排序方法，先采集图片和户籍信息，然后制作成电子税源信息，与登记、申报信息整合，最终转化为“电子地图”上以数据、色彩、图形直观显示的不断变化的户籍信息。管理者根据税源信息实施管

32、理，如要查看某一户的具体情况，点击相应图案，右上方显示该处业户经营名称的图片，左下方显示该处业户的基本情况和当前管理状态图案，包括申报码、纳税人、负责人、联系电话、经济性质、行业类型、核定收入、管理状态、管理类型、管理员、产权人、身份证号码、联系电话、年租金等。 “电子地图”是基于5个方面的考虑、依托科学信息技术建立起来的动态税源监控系统。一是个体业户众多，具有变化快、流动性强的特点，管理难度大。二是税收管理员的工作一旦调整，所管辖区域的业户情况需要重新了解，做重复劳动。三是一线征管部门负责人家底不清、数据不明，不易采取有针对性的征管措施。四是人情税、关系税难以控制，容易导致为税不廉。“电子地

33、图”是基于第一手真实资料建立起来的，根据管理的进度不断地完善、修订和充实。通过该系统可以将各期的管理工作有序衔接起来，不会因为税收管理员的工作调整做重复劳动，确保了税源信息的连续性和及时性，实现了真正意义上的动态管理，使管理者能够直观地了解辖区内任何管理区域的管理情况，明确下一步工作重心。同时，该系统将个体税收实实在在地纳入计算机管理，达到了“想看哪就点哪”的目的，使个体税收走上了科学化、规范化、精细化管理的轨道。 （三）大力推进税源社会化管理，发挥社会综合治税的作用。当前，要通过推进税源社会化管理达到涉税信息畅通的目的。 1.加强与相关部门的横向配合，规范相关制度，实现涉税信息共享，及时、全

34、面、准确地了解各类涉税情况。 2.加强与地方政府的联系沟通，建立健全纵向协税护税网络，合力构建地税部门主管、各部门配合、司法部门保障、社会参与的综合治税网络。 3.加强对法定扣缴义务人和委托代征人的管理。即墨市地税局在工作中积极争取和依靠当地党委、政府和各级相关部门的支持，不断创新社会综合治税方式，通过深化“三项机制”，搭建“四个平台”，有效规范了社会综合治税流程。在即墨市行政服务中心建立动态税源信息库涉税信息管理系统，初步搭建起工商、税务、财政、房产、国土、房地产开发等几十个相关部门信息传递、信息共享、相互监督的综合治税信息网络平台，初步形成了“地税主管、政府协调、部门配合、司法保障、社会参

35、与、信息支撑”的税收征管格局。2006年，累计征收税款8390万元，同比增长78%.全年采集涉税信息2.8万余条，地方税源管理取得了突破性进展。 一是加强信息采集。将基层征收管理部门所需的涉税信息交市综治办。市综治办将所需的信息安排相关部门进行信息采集。各部门采集信息后，通过市综治办将信息转交地税局。地税局对收到的信息进行检查落实，依法征收税款，并将信息处理情况反馈回市综治办。建立原始信息台账，分类登记涉税信息，依法确认应税项目和非税项目，以承办单的形式将应税项目信息下达给基层征管部门，及时将涉税信息转为计税依据，依法进行征收和清缴。对未落实的应税项目，以应税信息督办单的形式对基层征管部门进行

36、跟踪督办，增强了税收征管工作的针对性和时效性。 二是严控涉税环节，建立纳税流程管理台。将每一个涉税环节都纳入日常征收管理，设计房地产开工、竣工、预售许可证明，建筑工程税收管理证明，土地转让税收管理等45张税收管理证明，经税收管理员以及部门负责人审核无误，开具税收管理证明单、税收完税告知单，政府相关职能部门据此办理相关业务。房地产、土地权属变更以及建设项目审批需要城乡建设局、国土资源局、发展计划局等多个部门联合办理，其中涉及地税部门的包括土地证办理、建设许可证办理等12个环节。建立了以房地产项目管理、建设项目审批、土地转让、二手房管理等多个流程为框架的纳税流程管理平台，对涉税信息录入、材料征收、

37、证件打印等各个环节实施有效监控，切实加强了对重点税种的控管，实现了征收税款与办理相关手续同步进行。 （四）其他有关税源管理的单项经验。如加强对房产税、土地使用税全程监控以及其他分税种监控和管理，主要是落实土地使用税、房产税覆盖式管理的要求，从大处着眼，细处入手，将这项工作常抓不懈。充分利用全省土地使用税、车船税税额重新调整的契机，对辖区内的所有税源进行一次详尽的调查摸底测算，全面准确地掌握调整后的税源变化情况，并纳入计算机实行监管。 四、实施税源精细化管理的主要措施 （一）创新管理理念，全面落实税收管理员制度。提高税源控管能力的关键在于提高税收管理员的素质。税收管理员制度是实施税收管理科学化、

38、精细化的重要保证。通过规范税收管理员的工作职责，建立税收管理员监督制约机制，提高税源控管的整体水平。 （二）完善税收管理员考核激励机制。将地方税源管理作为税收管理员工作质量考核的重要内容，结合新时期税收征管工作的需要，按照“管户到人、管事到位、人机结合、无缝衔接”的管理要求，充分调动和发挥税收管理员的工作积极性。 （三）强化纳税评估，加强重点税源监控。切实规范纳税评估的操作程序，根据纳税人的生产经营规模、财务核算情况等信息资料，对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行全面系统的评估，做到有的放矢、有效管理。将重点税源列为重点评估对象，实施全面监控，通过对重点税源的评估带动一般税源的监控管理。 （四

39、）加大计算机应用力度，提高计算机控管水平。税收征管软件对税源管理有较大的促进作用，要不断充实和完善现行税收征管软件，逐步实现与工商、国税等相关部门的信息共享，积极推行多元化纳税申报，增大征管信息的共享度和数据处理的集中度，逐步建立税源信息传递顺畅、综合分析准确、监管有力的计算机网络平台。（五）进一步实施纳税人户籍资料“一户式”储存管理。及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息，建立健全户籍管理档案。通过强化户籍管理，实施对税源的全方位监控，提高税源监管能力。 基层地税机关精细化管理的几点思考强化管理是当前税收工作的着力点和突破口。税务机关脚踏实地，练好管理基本功，实施精细化管理是提高征管质量和执

40、法水平的必由之路。对蒲江地税而言，组织收入规模较小，精细管理、应收尽收永远是我们追求的目标，而管户较少又为我们提供了有效实施精细化管理的客观条件，因此，结合实际、突出特点、体现亮点，全面实施精细化管理是我局提高征管质效的必然选择。一、更新管理理念，树立精细化管理意识精细化即管理的规范化、标准化、程序化，是科学化管理的具体体现。在我们的传统文化中，人治观念曾占据主导，当权者话语的权威大于制度的现象较为普遍，不偏不倚、怕麻烦的中庸思想影响广；社会生活中，做事信奉“差不离就行”，“大块吃肉、大碗喝酒”，以粗放型和不拘小节为美成了一种价值观；某些领域，把按规则办事视为“迂腐”。这种思维移之实践，是对精

41、细化管理的抵制和消解，进而管理粗放、行为随意、责任淡化。精细化管理作为科学管理的一部份，不是最先进的管理，却是管理不可逾越的发展阶段，当前，要解决“粗放型、经验型”管理现状，全面提高税收征管质效，精细化管理是必然选择。二、科学把握精细化管理的内涵“精”即征管信息要精确、征管机制要精密、税收管理要精深。征管上要多出“精品”，各项工作均要精益求精；“细”即岗职体系要细化、征管流程要细化、工作标准要细化、制度执行要细化、管理手段要细化。根据精细化管理理念，税收工作要求做到精确、细致、深入、严格，不放过应加强管理的每一环节，不忽视微小的管理漏洞，避免大而化之的粗放式管理，关键是明确职责分工、完善岗责体

42、系、细化工作标准、优化业务流程、加强协作配合、强化税源监控、严密征管事项、严格责任追究，确保执法到位。三、做好五方面结合，推进精细化管理一是以科学化管理为前提。只有科学的管理方谈得上精细化管理，要不断认识和探寻税收工作的规律性，建立科学、严密、高效的管理体系提高管理效能。二是以规范化管理为基础。精细化管理离不开规范化管理，只有先实现管理标准化，方可谈得上管理的精细化。三是以专业化管理为手段。只有“专”，方有“精”。征管中应突出抓好重点税源、重点行业、单一税种的专业化征管，唯有这样，才能抓住重点、突破难点，以推进精细化。四是以信息化管理为支撑。信息化是精细化的“引擎”，要依托信息化强化数据管理应

43、用，充分发挥信息系统功能，增强税收管理手段，提高精细化管理的可执行性。强化信息化手段是避免精细化管理步入数字、效率和可执行陷井的重要保证。五是以绩效管理为方向。要建立和完善工作目标管理和责任考核体系，奖惩逗硬，确保各项工作落到实处。四、整合资源，落实措施，促进税收精细化管理（一）整合征管资源，降低税收成本，确保机构和人员发挥出最佳效能基层地税机关一般按行政区划和经济区划相结合的原则设置基层管理机构。在农业税“淡出”后，基层机构显得战线过长、相对成本过高。尤其是对蒲江地税而言，人员较少，税收收入规模较小，管户较少，且相对集中，再加之县域经济正存着集约化发展趋势，本着适度收缩、相对集中的原则，按征

44、管资源向税源集中的区域转移的思路，将属地管理、分类管理和专业化管理有机结合，我局拟探索全面实行按行业或类型设置税务所，全县设立房地产、财务健全企业、财务不健全企业和个体四个专业税务所并针对各个征管机构的实际制定相应的税源管理办法，以求征管资源发挥出最佳效能。（二）强化税源管理，增强税源监控能力税源管理是税收管理的核心。“强化管理”落实到征管工作上关键是税源管理。1、以落实税收管理员制度为突破。新的税收管理员制度是税务机关强化税源管理，落实科学化精细化管理的组织载体和主要抓手。要将“管事”与“管户”有机结合，全面界定和细化税收管理员的工作职责。以信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员、税

45、源监控员定位税收管理员的工作角色。使税务干部近距离接触纳税人，及时了解掌握辖区内税源、户源状况及动态变化，为纳税人提供有针对性的个性化税收服务，有效解决目前情况掌握不清、管理松懈的问题。2、分类管理税源。结合各自税收征管特点，按税源规模大小、行业特点、管理难易程度分别确定不同的管理模式，制定税源分类管理办法，以此达到稳定存量税源、管住变量税源、挖拙增量税源之目的。对重点税源应全面落实税源信息采集制度；对建筑安装、销售不动产、契税等一次性税源以及房产税等季节性税源实施专业化管理。加强各行业、各税种的精细化管理，准确把握各类纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律，提升税源管理质量。3、实行户籍式管

46、理。借鉴公安部门户籍管理办法，实行“一户一档”、“一户式”存储税源调查、纳税申报、开停并转歇、评估分析、稽查案卷等征管信息和纳税资料。对纳税人从开业到注销进行全程监控，及时掌握管户增减变动情况。4、探索纳税评估。树立数据化管理观念，尽可能多地掌握与纳税有关的经济指标、数据信息，用数据来检测税源管理水平、税收执法质量、预测税源管理潜力。数据化管理的重要手段是实施纳税评估。在征管中要充分发挥纳税评估作为新的税源监控手段的作用，建立行业税源分析指标体系，通过开展案头审计、约谈、质询、实地调查、税收统计分析、税负比测算、企业纳税比对等，实施纳税行业评估、专项评估、税种评估、个案评估，分析申报的真实性、合理性、逻辑性，审视征管质量，进而发现管理的薄弱环节。5、强化以票控税。完善发票管理的各项措施，加大对发票取得的专项检查，在重点行业、重点税源方面积极推行有奖发票和税控装置，强化税源监控能力。6、深化社会综合治税。社会综合治税是