税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-100

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0103-1001、单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税金的同时, 还应缴纳城市维护建设税的是（X 单选题A私营企业销售货物B个人取得工资薪金收入U企业购置车辆D.个人取得有奖发票中奖所得正确答案:A 答案解析:选项B :个人取得工资薪金收入,不征增值税、消 费税，同时不征城市维护建设税；选项C ：企业购置车辆缴 纳车辆购置税,不附征城市维护建设税；选项D ：个人取得 有奖发票中奖所得不论交不交个人所得税，都不缴纳城市维护建设税。2、某软件开发企业为增值税r殳纳税人,2019年7月销售 自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从 国外

2、进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售 额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增 值税专用发票注明金额100000元购进一批职工福利用品, 取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务 即征即退的增值税()元。【单选题】A.6920B.13800C188400,28560正确答案:B 答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产 品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造 后对外销售,其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。 购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值

3、税应纳税额=68000 X 13%+200000 x 13%-100000 x 13%=21840 (元人实际税负=21840 4- ( 68000+200000 ) xl00%=8.15% ,即征即退税额=21840(68000+200000 ) x3%=13800 (元 3、关税可分为从量税和从价税，下列关于这种分类的陈述, 正确的有()。【多选题】A从价税的优点是税负公平,税负明确B.从量税的缺点是税负不合理，难以普遍适用U从量税的主要优点是征税手续简便,可以快速通关D从价税的缺点是完税价格难以审定,通关缓慢E.目前单纯使用从价税的国家很少正确答案:A、B、C、D答案解析:目前单纯使用从

4、量税的国家很少。4、以下属于"营改增"交通运输服务的有（）0【多选题】A 索道运输B缆车运输U港口码头服务D光租业务E程租业务正确答案:A、B、E 答案解析:选项C属于物流辅助服务迭项D属于有形动产租 赁服务。5、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（），缴纳车 辆购置税。【单选题】4A.办理车辆交强险手续时B.办理车辆蜀己注册手续后U办理车辆登记注册手续时D办理车辆登记注册手续前正确答案:D 答案解析:纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车 辆登记注册手续前,缴纳车辆购置税。6、关于城市维护建设税的减免规定，下列表述正确的是（X【单选题】A对海关进口的产品征收的增值税

5、、消费税,征收城市维护 建设税B对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办 法的，一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还U对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的 城市维护建设税D.对新办的商贸企业,当年新招用下岗失业人员达到职工总 数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,3年内 免征城市维护建设税正确答案:D 答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收 城市维护建设税;对增值税、消费税实行先征后返、先征后 退、即征即退办法的,除另有规走外,对随增值税、消费税 附征的城市维护建设税,一律不予退（返）还；对出口产品 退还增值税、消费税的,不退还已征的城市维

6、护建设税。7、根据现行规走,下列关于教育费附加的说法中正确的有（X【多选题】A 海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加B.对于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已 征收的教育费附加U出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已经征收的教 育费附加D某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设 税也在乙地缴纳E 流动经营无固走纳税地点的单位和个人,不缴纳教育费附 加正确答案:A、B、D 答案解析:出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经征收 的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人,需 要在缴纳增值税、消费税的同时，缴纳教育费附加。&下列关于税法与其他部门法关系

7、的陈述,正确的有（X多选题A.税法调整的手段具有综合性,民法以民事手段作为调整手 段B.从一走意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证U税法属于义务性法规,经济法基本上属于授权性法规D脱法从总体上讲是依据宪法制走的E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者有 联系但不密切正确答案:A、B、C、D 答案解析:税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为, 但是二者的联系十分密切。9、税收强制执行措施的条件有（X【多选题】A.超过纳税期限B.筍戒在先U超过告诫期D.转移、隐匿商品、货物或者其他财产E纳税人不提供纳税担保正确答案:久B. C答案解析:强制执行措施的条件：（1）超过纳税期限；（2 ）告 诫在先；（3）超过告诫期。选项D、E是税收保全措施的条10、烟草公司应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】A.36B.340.5C306.45D.78.03正确答案:D 答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/ 支的从量税，是指批发商（烟草公司）向零售商或个人销售