公立医院财政补助项目支出预算绩效评价指标研究报告

1、2022-1-4郑郑 大大 喜喜同济医院财务处同济医院财务处2022-1-42内内 容容 简简 介介一、研究背景二、研究目的三、研究资料四、研究方法五、研究结论六、研究局限及展望一、研究背景1、现行公立医院财政补助政策的缺陷 公立医院取得的财政补助包括： (1)基本支出 为保障医院正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费支出和日常公用经费支出。 实行定员定额管理，根据定额标准、编制、人员情况编制预算。2022-1-43（2）项目支出 医院为完成特定工作任务或发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 包括基本建设、大型修缮、大型设备购置、公共卫生服务、重点学科

2、建设等专项补助。 按具体项目和项目库项目排序情况编制预算，做好专家论证。公立医院财政补助方式：经常性补助：按人员工资比例或人头费拨给医院；专项补助：通常按专项预算的百分比拨付缺陷：财政拨款与项目过程管理、产出和效益不挂钩；公立医院主要靠服务收费来维持运转、发展财政补偿水平较低没有形成政府投入的科学增长机制财政专项资金投入与使用情况部分医院将预算编制仅仅当做争取财政经费的手段忽视预算的管理功能和项目可行性论证，预算编制粗糙“重资金申请、轻预算执行”，预算约束软化没有评判财政资金投入的产出是否符合成本效益原则已投入财政资金使用效率不高，新增财政资金不知如何投入2、医改进入深水区，下一个突破点:补偿

3、机制改革科学界定政府卫生投入职责建立绩效导向型财政补偿机制转变“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想追踪问效，强化支出责任，提高财政资金使用效益2022-1-483、国家层面开展预算绩效管理的政策要求财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）关于推进预算绩效管理的指导意见（财预2011416号）预算绩效管理工作规划（2012-2015年）预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353号）9关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知（财预2014 85号）要求： 考核部门预算执行进度建立预算执行与编制挂钩制度建立以提高资金使用效率为核心的预算执行评价体系。10 新预算法明确了公共财政预

4、算收支的绩效管理要求新预算法明确了公共财政预算收支的绩效管理要求规定：规定：“预算编制应讲求绩效，参考上一年预算执行情况、支出预算编制应讲求绩效，参考上一年预算执行情况、支出绩效评价结果。绩效评价结果。”从预算编制、到执行、再到结果检验，都要引入绩效评价从预算编制、到执行、再到结果检验，都要引入绩效评价凸显了透明预算、提高效率的方向凸显了透明预算、提高效率的方向有助于解决单纯有助于解决单纯“拨款性拨款性”财政的弊端财政的弊端4、公立医院开展财政项目支出预算绩效评价的制度设计2022-1-4122022-1-4135、公立医院财政项目预算绩效评价试点情况试点：自2012年起，国家卫生计生委在委预

5、算管理医院启动了重大财政补助项目支出预算绩效评价试点。要求：预算管理医院在申请财政项目预算时，同步编报绩效目标；项目完成后，开展绩效自评；提交绩效报告。 14医院财政项目必须经过专家论证 按照轻重缓急，对项目进行排序国家卫生计生委提出：国家卫生计生委提出：预算管理医院编报的预算管理医院编报的2015年财政项目预算，应填报年度预年财政项目预算，应填报年度预算项目绩效目标申报表。涵盖项目算项目绩效目标申报表。涵盖项目: 3 000万元以上的基本建设万元以上的基本建设 单价单价500万元以上的设备购置万元以上的设备购置 大型修缮大型修缮 信息化建设等项目。信息化建设等项目。2022-1-416 公立

6、医院财政补助项目公立医院财政补助项目各类项目管理特点，产出和效益指标、评价标准不同各类项目管理特点，产出和效益指标、评价标准不同 基本建设基本建设大型修缮大型修缮大型设备购置大型设备购置重点学科发展重点学科发展公共卫生任务公共卫生任务人才培训人才培训科学技术科学技术信息化建设信息化建设加强预算执行管理的三个主要目标：加强预算执行管理的三个主要目标：进度目标进度目标安全目标安全目标绩效目标绩效目标6、公立医院预算绩效评价缺乏完备的顶层制度设计现有文件只是根据财政部规定所提出的原则性要求没有结合医院项目投入产出特点进行细化 缺乏绩效评价指标、权重、评价标准、分值，难以指导实践 仍然由各医院自行填报

7、绩效指标，探索开展绩效评价 医院自行设计的绩效评价指标，缺乏统一性、可比性 评价结果不够客观、公正，不能用于项目管理和预算安排 二、研究目的 针对公立医院不同类型的财政项目，梳理财政部门、主管部门及单位对项目实施后绩效目标的总体要求 根据具体评价对象，灵活选取共性指标，设计个性指标 赋予各类评价指标科学合理的权重、分值，明确评价标准 提高绩效评价的统一性、权威性，为财政预算安排提供依据2022-1-422二、研究资料 文献资料 2009-2014年的期刊论文 财政部、国家卫生计生委等政府部门官网 以“公立医院”、“财政补助”、“项目”、“预算绩效评价”等作为主题和关键词，对文献进行检索和筛选。

8、 试点情况 国家卫生计生委预算管理医院开展项目预算绩效评价的进展四、研究方法 采取文献分析、专家咨询、调查研究、层次分析等方法 收集国内学者对公立医院财政项目预算绩效评价的研究资料，了解分项目预算绩效评价指标的研究进展 通过向专家发放问卷、进行关键知情人访谈，考察公立医院财政项目预算绩效评价试点情况、实施进展及存在的问题2022-1-424五、研究结论1、现有文献的缺陷（1）没有结合公立医院财政补助政策进行系统研究。（2）评价指标可操作性不强。现有文献未从项目投入、过程、产出和效果进行全面考量没有将定量指标与定性指标结合没有评分标准难以准确反映项目绩效目标的实现程度2、实务方面的进展公立医院财

9、政项目预算绩效目标管理刚起步，重产出、重结果的绩效管理理念没有完全深入人心。没有建立全国统一、科学有效的公立医院财政项目预算绩效评价指标体系，难以保证评价结果的科学性、公正性。绩效评价结果大多停留在反映情况和问题层面，其权威性、公信力、实用性不足。绩效评价没有和规范预算管理、细化预算编制、加强项目管理及提高财政资金使用效益有效衔接。将预算绩效评价结果与预算安排挂钩、进行绩效问责，仍处于探索阶段。 3、公立医院财政项目预算绩效评价共性指标4、公立医院财政项目预算绩效评价个性指标（1）公共卫生服务项目开展项目成本测算，真实反映开展公共卫生服务项目的实际消耗，为政府制定补偿政策提供依据。 根据公立医

10、院提供公共卫生服务项目的数量、质量及人均经费标准，在绩效考核基础上确定具体补助金额。 （2）基本建设项目项目特点：工期长、投资规模大，过程复杂、程序繁多，涉及面广、专业性强。通过定量和定性对比分析方法，对基本建设项目一定时期内的实施效果(进度、质量、费用和管理等)、效益做出客观、公正和准确评价。促进立项科学、管理规范、注重绩效的项目管理机制的形成，使项目达到预期效果。（3）设备购置项目 项目特点：大型医用设备投资大，变现能力差，如果前期不经过论证和测算而盲目购置，忽视设备的实用性和应用条件，可能造成设备在实际使用中的开机不足或闲置。大型医用设备购置必须进行充分论证，报经主管部门审批同意后，纳入

11、公开招标采购程序。对设备投入使用后的配置是否合理、使用率高低和经济效益好坏等进行评价。 （4）重点学科发展项目我国将通过合理布局项目单位和发挥国家临床重点专科的区域辐射作用，实现专科能力的均衡布局。 临床重点专科代表我国目前高水平的医疗技术和管理能力，在医疗服务体系中处于技术核心地位。专科医疗能力强、服务质量高、管理科学规范，是国家医疗质量管理、医学人才培养和医疗技术推广的基地。其能力主要体现在获取医疗资源和配置资源能力、提供临床医疗服务、应用与推广临床技术能力及发展潜力等方面。六、研究局限及展望1、研究局限 本文初步设计了公立医院财政项目支出预算绩效评价指标框架，但仍存在以下局限：未能涵盖更

12、多的财政补助项目 没有涵盖大型维修、信息化建设、科技重大专项、人才培训和信息化建设等项目。指标需要更多医院的测试、完善 本文设计的指标体系需要结合各医院的实践，进一步验证和完善，增强指标在不同医院的适用性、可比性。2、未来研究展望 随着公立医院财政补助政策的落实，预算绩效评价试点项目范围的扩大，进一步细化考评指标将研究设计的分项目绩效评价指标进行现场评价测试评价指标的有效性和敏感性对评价指标和分值系统加以补充、修正拓展客观评价指标和定量评价指标范围建 议主管部门对公立医院财政项目预算绩效评价试点情况进行调研、摸底，了解各医院工作进展、问题。结合试点，设计可操作的的符合公立医院财政项目特点的预算绩效评价指标，明确评价标准，指导医院开展绩效评价。开发财政