公司财务管理中内部控制问题和应对策略探析

1、公司财务管理中内部控制问题和应对策略探析摘要：新形势下，公司的财务管理内部控制制度对于公司的长远发展有着 极其重要的作用。公司的财务内部控制制度的施行是以财务管理制度为基础 的，它的主要目的就是能够对财务风险做到有效的事前防范和监控，使财务管 理活动更加的高效稳定，从而促进公司经营管理的科学合理化，保证公司健康 有序的发展，文章主要对当前公司财务管理中内部控制制度中存在的问题进行 了分析，并提出了相应的应对措施。关键词：财务管理；内部控制；重要性；问题；措施当前我国经济发展迅速，市场经济体制进一步优化，公司作为市场的主体 是市场活跃的重要参与者，市场经济的活跃也刺激了竞争的加剧，公司发展的 目

2、的就是取得利润效益，这需要公司保持足够强的竞争实力，能够在市场竞争 中取得先机，公司财务管理中的内部控制制度是提高竞争力的重要手段。一个 良好的内部控制制度可以充分保证财务管理活动的高效有序，具有十分重要的 作用，针对于存在的问题，需要及时找出问题出现的原因并积极采取有效措施 应对，把危害降为最低，以确保其效用的最大化发挥。一、内部控制制度在公司财务管理中的重要性分析L有利于强化财务管理的执行力度公司的财务内部控制制度主要是通过现金流量编制的预算实现的，通过对 现金流通数量的掌握可以对公司的资金输出和输入活动有一个清晰的了解，为 内部控制提供便利条件，对资金的监控有效保证了资金的安全高效流通。

3、而且 公司内控制度的完善，可以使财务活动有明确的针对性、计划性以及实效性， 进一步深化了执行力度，能够促进公司良好持续的发展。2 .对公司的日常经营活动起到有效的监督管理构建健全的财务内部控制制度可以对公司的各项工作起到及时的监督管 理，使其更加的规范化、有序化，这样可以保证公司在激烈的市场竞争环境中 向着健康的方向发展。最常见的方式就是分期付款模式，这种模式可以减少资 金的流失，降低了财务管理的风险，对资金的流动有实时的监督，确保资金的 用更为高JO二、内部控制在财务管理中的必要性分析内部控制对财务管理来说极其重要。一个良好的内部控制制度具有健全 性、实效性的特点，可以大大的降低公司的资金成

4、本，可以对财务管理的风险 进行有效的防控，把风险降为最低，但是就目前我国的现状来看，很多的公司 在内部控制方面的认知还很欠缺，没有认识到它的重要性，所采取的措施也过 于简单，存在很多的管理漏洞。另外，从控制的环境方面来说，由于公司发展 速度的加快，体现出了较多的当前国内民营经济的特色，在财务控制上也体现 了一定的“人治”的色彩，这与当前实际使不相符的，造成公司的经营方向和经 营行动出现不一致的现象。这些状况的出现都影响着公司的健康运行，也是内 控制度的缺失造成的后果，因此，从公司的长远发展来看，加强内控制度在财 务管理中的高效应用具有客观的必要性，能够有效规避这些问题的发生，从而 促进公司的稳

5、定有序发展。三、财务管理中内部控制存在的问题1 .内部控制制度的认知不够对于内部控制制度的重视，在规模较大的公司中，虽然有一定的关注，但 是并不是管理的重点内容，很多是浮于形式的管理，这与领导层对内部控制的 重要性认知度有很大的关系，领导层认知的缺失造成管理工作出现失衡现象， 重点不突出；在一些中小企业的财务管理中，由于规模的限制，财务管理人员 的专业素质和基本岗位技能与要求的并不相符，对于财务的决策大都是根据公 司决策者的意愿制定的，缺乏与实际情况的联系，造成管理活动的空洞，实效 性不强，对内部控制制度的认识不足，具体的岗位分工不明确，工作人员的权 责也不清晰，这些都给财务管理造成了很大的风

6、险隐患。2 .内部控制制度的执行力度不够在经济快速发展的要求下，很多的公司迫于竞争压力都制定了相应的财务 内部控制制度，但是，由于经营理念的固守，使制度在具体的实行上有很大的 困难，缺乏强有力的执行力度。我国当前的公司财务管理内部控制制度，具有 很强现实性的财务制度体系的公司还寥寥无几，存在很多的空的、形式化的财 务制度，造成公司在发展过程中偏离了国家财政和国资办规定的要求，所制定 的制度也不切实际，缺少了执行力的内控制度对公司的财务管理是没有实质性 的作用的。3 .内部控制制度的监督机制不完善在目前的公司内部监督评审工作中，很多的评审都要根据内审部门的职能 来实现，内审部门在其中发挥着不可替

7、代的作用，但是现实状况却是很多的公 司在财务部门的设计上恰恰忽略了这一部门的设置，领导决策权也过于集中， 这样的话很容易导致在进行内审工作时缺少一定的独立性，使组织机构的划分 不明确，此外，在进行内部审计工作时很多的公司在审计会计账目和会计制度 上的设计是否合理，直接影响着内控制度的执行是否有效，尤其是在当前科技 得到普遍应用的今天，对于公司财务管理内部控制制度的监督管理就更要得到 切实有效的执行，建立完善的监督机制。4 .财务管理队伍与公司的内部控制要求不相符我国当前的公司内部结构建设还是较为系统的，但是在财务管理中会计制 度的发展还处于缓慢阶段，会计队伍在总体上呈现出参差不齐的现象，有的整

8、 体素质较高，有的整体素质较低，会计队伍的素质不一致，造成公司财务内部 控制制度的落实出现很多的漏洞，而且在信息技术快速发展以及金融业务的繁 荣创新的影响下，给现有的会计队伍在业务能力、技能素质以及理论知识的构 成方面出现很大的不一致、不适应的状况，从而给财务管理内部控制制度的执 行埋下隐患.四、薪务内部控制制度问题的应对措施1.建立标准化的财务内部控制制度现代公司管理的基本组织形式是按照以产权为核心的法人治理结构，这种 形式也是最能充分发挥公司内部控制制度作用的一种形式。公司在财务管理中 要想使内部控制制度的实施更有效，就必须要对产权制度进行改革创新，利用 经济杠杆的作用，把公司所有者的切身

9、利益和公司的生存发展密切结合，与此 同时，形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内控体制，促进领导层管 理水平的提高，把内部控制制度的动力和压力进一步强化，使标准化的财务内 部控制制度能够得到有效的实施。2.建立健全内部控制制度体系建立健全内部控制制度体系要从内部控制的角度出发。公司在经营目标的 制定、发展规划的决策等方面要形成一个完整的市场调研、测评和评价体系， 这样可以确保公司决策的正确性，而后在此基础上建立包括内部评审、监督监 管等在内的内部控制制度体系，从而使风险的发生减少。在公司的内部管理体 制上，还需要对公司内部各个部门机构的职责进行明确划分，保证岗位间各司 其职3 .提高财务管

10、理内部控制人员的综合素质随着现代社会各种人才的激增，公司在进行人才管理时，要根据岗位的实 际需求，选拔优秀人员，引入竞争机制，发挥出职员的最大价值。因此，首先 要提高管理层的素质，要能够判别优秀人才，正确分析岗位的特点；其次是会 计人员的素质提高，在新形势下，会计管理中会出现新的问题，这些问题的解 决需要专业素质过硬，理论水平较高的会计人员来解决应对，并对问题的产生 有全面的把握，从而减少此类问题的再次发生，因此，就需要对会计人员进行 定期的培训教育，对其知识构成结构进行不断的优化完善，提高专业技能素 质，从而能够有效的防止问题的产生，确保了内部控制制度的高效执行。4 .重视监督监管工作从传嘉

11、角亮来讲，公司的内部控制制度体系的监督管理主要是根据公司 内部的审计部门来实施的，但是从上述分析来看，大多数的公司在内部审计部 门的设置上，不能保证其有良好的独立性，这给监督监管工作的开展造成很大 的阻碍，因此，公司就必须要对财政、税务以及审计等部门进行管理，保持其 协调一致，加强彼此间信息的交流，使之形成有效的监督合力。另外，在这一 过程中还要重视注册会计师所发挥的作用。5 .加大内控制度的实施检查力度要确保公司财务管理内部控制制度的有效落实，公司就要对内控制度的实 施进行及时的检查和考核，对其执行的效果进行判断分析，不断完善，促使内 部控制制度不断改进。另外，在内控制度的执行上，要对执行的机构和个人， 实行公正的激励奖惩措施，提高员工的工作积