企业所得税专业知识考试

1、企业所得税专业知识考试姓名：得分：单选题：（8小题，每题4 分，共32分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D）A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企 业属于非居民企业2 .根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（A ）A.财政拨款B租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入3 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确

2、定的表 述中，正确的是（B ）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C采 用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入 金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额4 .根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（A）A.增值税B.消费税C资源税D.房产税5 .根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支

3、出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后的纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（D ）A.工会会费B.社会保险费C职工福利费D.职工教育经费6、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算 该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（B ）万元A.5B.2.4C.1.5 D. 17、某软件企业是国家需要重点扶持的高薪技术企业。2012年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为（C ）A.50B.40C.30D.208、某企业20 1

4、 5年度销售收入5000万元，利润总额为1200万元。发生业务招待费50万元，准予在应纳税所得额时扣除的业务招待费为（B ）万元A.50 B. 25C.30D.28二、多选题：（6小题，每题5分，共30分）1 企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，下列属于收入的有（ABCD ）A.转让财产收入B.接受捐赠收入C.特许权使用收入D.提供劳务收入6 .下列哪些情形中不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入（ABCD ）A.用于交际应酬B.用于市新场推广c.用于股息分配D .用于职工奖励或福利企业销售收入的确认，7 .除企业所得税法及实施条例所述收入的规定外，必须要遵循（

5、AC ）A.权责发生制原则B.谨慎性原则C.实质重于形式原则D.及时性原则8 .下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入（ABCD ）A.安装费B.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动收费C特许权费 D.办公费5除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循的原则有（ABC）A.权责发生制B配比原则C.合理性原则D实质重于形式原则6.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ABCD ）A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售 金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价 格确 认销售收入

6、C.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算D.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额三、计算题：（4小题，共38分）某工业企业为居民企业，假定2016年经营情况如下：（1 ）产品销售收入100。万元,房屋出租收入1。万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元（2 ）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元（4）发生管理费用200万元，其中管理费用中列支当期业务招待费50万元（5）发生销售费用240万元，其中广告和业务宣传费80万元6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工 程的建设，一年内支付此笔利息8万元7）税金75万元，实际缴纳的增值税30万元8）营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银 行加收罚息3万元，税款滞纳金1万元，环保部门罚款1万元；公益性捐赠 120万元9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元根据上述资料和税法有关 规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题1计算企业2016年准予税前扣除的管理费用？（