资金支出管理细则

1、资金支出管理细则（试行）第一章总则1. 1为规范麦科特光电股份有限公司和其控股子公司 （以下简称光电公司）的 资金支出程序，简化资金支出环节，提高公司运作效率，根据光电公司的具体情 况，特制定本细则。1. 2此资金支出管理细则的重点是明确资金支出程序，简化资金支出环节。1. 3资金支出原则上应先做预算，财务部根据预算办理相关手续。1. 4资金支出应该围绕业务需要，提高工作效率。第二章资金支出程序2. 1资金支出程序分为三阶段：预算阶段、付款阶段和稽核阶段。2. 2预算阶段：主要是付款前期的准备阶段，主要工作为：2. 2.1编制费用预算。预算范围包括非费用类（即业务类）和费用类。业务 类中，重大

2、业务（需立项项目）必须编制独立的项目预算、履行专门的管理程序（包括项目立项、项目评审等）2. 2.2需立项项目业务类别说明备注新项目涉和新产品、新客户的业务，且金额达光电、光机电、销售部为 10万元以上；到一定程度的中环宇、桑夏为 5万元以上低价销售低于核定成本、最低限价销售产品或提参见成本核定试行办法、价格核定供对外加工服务的业务试行办法高价采购高于核定最高限价采购商品或接受劳务同上服务的业务固定资产金额5000元以上的固定资产业务（如已经纳入相关业务整体预算的，不需另业务购置房产、机器设备、厂房装修等）外立项2. 2.3 合同评审和签署。需要进行合同付款的支出，如采购业务、工程业务等，根据

3、经营业务管理 制度、合同管理试行办法 等进行项目评审与合同管理， 根据合同类别和金额 最终有权审批人批准并签署（或委托签署） 。2. 2.4 预算编制（一）业务类预算。与产品、项目、购销商品、工程设备有关的责任部门或独 立核算经营实体需再编制非费用类预算表 （格式见附件 2），详细填写各项内 容，涉和到需立项项目的，还应提供独立的项目预算表。（二）费用类预算。各部门在月末（当月的最后一周内）编制本部门的费用 类预算表（格式见附件 1），详细填写各项内容；（三）预算表实行编号管理，以方便财务和有关部门核对，编号规则见第四章 4.4和 4.5.（四 ） 预算表经过相关责任人和财务经理审核后报总会计

4、师和总经理统一签 批，在财务部留底备份 ,同时经办人需报送一份已签批预算表的电子文档给财务 部。2. 3 付款阶段：主要是财务部根据已经签批的预算进行付款的过程。（一）各部门填写相关的财务单据。 资金支出的单据有：付款申请书、费用 报销单、差旅费报销单和借款单 ；（二）经办人（部门）履行核批程序。经相关责任人核批后交到财务部。其中： 填制单据时须在财务单据的 “备注”栏注明支出的预算编号 （涉和应立项项目的， 还需标注项目编号）；（三）大额资金支出（当次累计支付金额达到人民币 1 万元或以上）需提前两 天知会财务部（借备用金和特殊情况除外） ；（四）财务审核。 主要审核支出有无预算， 有预算且

5、单据完备财务将和时支付； 有预算但单据不完备的通知经办人 （部门）补办手续，当月内补齐的可予以支付； 无预算的支出原则上不予办理；（五）财务办理支出手续。即在出纳处领款或办理转帐、电汇。2. 4 稽核阶段：是指财务部统计预算的实际执行情况， 监督资金支出的实际 情况，并将有关的信息和时反馈给总会计师和总经理。（一）根据支出的实际执行情况登记并做好统计工作。（二）费用类预算支出，每周末在费用类预算表“财务统计分析”栏做好登 记工作；（三）非费用类预算支出，在每次付款后在非费用类预算表“财务统计分析” 栏做好登记工作。（四）月度（项目、产品）结束后计算预算金额和实际支出的差距，分析原因 和时反馈给

6、总会计师和总经理。第三章资金支出类别和权限划分3. 1为了明确区别各类支出，明确不同的资金支出有不同的审批权限，不同 的资金支出有不同的支出程序，将各类支出按列举法暂按十类列示如下：（一）购买材料支出，指购进需经过生产制造或辅助制造的直接材料和物料；（二）购买设备支出，指购进后形成公司固定资产、在建工程等的类似性支出；（三）购买商品支出，指购进后不需生产或只需变更商品局部然后便直接对外 销售的类似性支出；（四）购买易耗品支出，指购买经营用易消耗物品发生的支出， 如工具配件等；（五）加工（劳务）支出，指承接对外加工业务或类似劳务等发生的支出；（六）投资性支出，指公司收购或参股而发生的权益性支出；

7、（七）融资性支出，指公司借款（金融机构和单位）支付的利息和其他融资支 出等；（八）业务借款，指个人备用借款和业务借款；（九）日常性支出，指公司经营日常性支出，详见 3.3;（十）其他支出；3. 2为了明确各类支出的具体签批权限，将有关支出类别和相对应的签批权限列表如下（日常性支出单独列表）：（假设资金支出为X,表中金额为建议数）支出类别部门经理副总经理总经理董事长购买材料X 5,0005,000 v X 100,000购买设备0X 100,000购买商品0X 100,000购买易耗品X 1,0001,000 v X 100,000加工（劳务）支出X 5,0005,000 v X 100,000

8、投资支出0020,000 v X v 100,000X 100,000融资支出X 100,000业务借款X 100,000其他X 100,0003. 3为了很好的服务公司的生产经营，对日常性支出单独列表，也明确相应 的审批权限。（假设资金支出为X,表中金额为建议数）类别部门经理副总经理总经理董事长工资X w 10,00010,000 v X v 100,000社会保险费X w 10,00010,000 v X v 100,000房租X v 100,000X 100,000水费X v 100,000X 100,000电费X v 100,000X 100,000办公费X w 1,0001,000v

9、 X w 5,0005,000 v X v 100,000差旅费X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000通讯费（办公电话费）X w 1,0001,000v X w 10,00010,000 v X v 100,000通讯费（个人电话费）X w 500500v X w 1,0001,000 v X v 100,000业务招待费Xw 2,0002,000 v X v 100,000汽车费用X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000运输费X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X

10、v 100,000X 100,000佣金v 100,000X 100,000展览费X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000X 100,000广告费（杂志报刊）X w 2,0002,000v X w 20,00020,000 v X v 100,000保险费X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000X 100,000海关关税X w 20,00020,000v X w 50,00050,000 v X v 100,000X 100,000海关商检费X w 1,0001,000v X w 5,0005,00

11、0 v X v 100,000其他海关费用X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000公告费X v 100,000X 100,000股票登记费X v 100,000审计费X v 100,000X 100,000律师费X v 100,000X 100,000评估费X v 100,000X 100,000顾问费X v 100,000X 100,000其他中介机构费Xw 5,0005,000 v X v 100,000X 100,000维修费X w 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000租赁费X w 1,0001,

12、000v X w 5,0005,000 v X v 100,000卫生费X 1,0001,000v X 5,0005,000 v X v 100,000提围费和税金X 100,000绿化费X 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000人员调配费X 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000后勤支出（保安/食堂）X 1,0001,000v X w 5,0005,000 v X v 100,000燃料费X 10,00010,000 v X w 20,00020,000 v X v 100,000其他X 500500v X

13、w 1,0001,000 v X v 100,0003. 4重点说明：（一）上表各级领导签批权限是在预算已报总经理和总会计师签批的情况下才 能行使。（二）有分管副总由分管副总按上表权限审批；没有分管副总的，由总经理或 总经理授权人员审批。（三）各级签批领导本人的支出单据无论金额大小，需报上级领导签批，即任 何人不得核准自己的支出单据，否则财务将不予付款。（四）部门经理在其权限范围内每月签准的日常性支出（不含类似堤围费等行 政收费支出和税款）每部门累计不得超过3万元，分管副总经理在其权限范围内 每月签准的日常性支出（不含类似堤围费等行政收费支出和税款） 每部门累计不 得超过10万元，各部门超过上

14、述金额范围的支出分别需报上一级领导签批。（五）采取授权经营的部门，在被授权资产和业务范围内，被授权人权限等同总经理，但超出授权经营总体计划或预算范围的，或单笔金额10万元以上的须总会计师和总经理批准；（六）在被授权人权限内，被授权人可书面授权其属下职能部门负责人执行一定权限，其被授权部门负责人签批效力等同授权人；在授权前，基地副总经理权限相当于职能部门经理权限，即生产基地各部门支出在部门经理签批权限范围内由基地副总经理签准。（七）所有资金支出原则上必须有预算；（八）所有的预算表必须经总会计师和总经理签批后方可执行；（九）本章所列明的各类资金支出项目在相应负责人权限内的，财务部根据总会计师和总经

15、理已经签批的预算表可予以支付。第四章预算管理4. 1 预算管理是指通过预算编制，执行和考评的循环来实现组织目标的管 理活动。预算管理主要是明确预算编制和预算执行。4. 2 预算的分类：预算分为两大类：费用类预算和业务类预算。（一）费用类预算指各类资金支出通过付款、 报销等转化为成本费用， 属性为 公司日常经营性支出。（二）业务类预算指除费用类预算以外的各种预算， 主要指产品项目预算、 贸 易项目预算、设备项目预算、工程项目预算等， 其支出会有一定的收入作补偿或 收益会跨期的支出。4. 3 费用类预算编制说明：（ 一 ） 费用预算表由各相关部门单独填制费用类预算表按月填制，经 总会计师和总经理签

16、批后在财务部留底备查。（ 二 ） 费用类预算表有效期为自生效日起的当月。（ 三 ） 支付时财务部重点审核各部门的预算表是否已经总会计师和总经理签 批。详见 6.2 项。（ 四 ） 费用类项目的到期支付或报销时列明费用类预算表中的该项目支出编 号，送到财务部；（五）费用类预算表和表中项目采取编号管理。（六）预算表的编号规则为： A（ 费用类预算表 ）+年份（四位数） +月份（两位 数） +部门（部门拼音两个字母大写）表中资金支出序号（两位数） 。（部门编 码详见 7.2）4. 4 业务类预算编制说明：（一）费用类以外的资金支出由各相关部门单独填制 非费用类预算表，按月 编制经总会计师和总经理签批

17、后在财务部留底；（二）非费用类预算有效期为自生效日起的三个月内；（三）非费用类项目的到期支付或分期付款在支付前两天填制好付款申请 书，列明非费用类预算表中的该项目支出编号，送到财务部；（四）支付时由财务部门通知总会计师和总经理， 如 正常则按时支付， 如有变 化，则暂缓（停）支付；（五）非费用类预算表和表中项目采取编号管理。预算表的编号规则为：B（非 费用类预算表）+年份（四位数）+月份（两位数）+部门（两个字），表中项目编 号规则为序号（两位数）。（部门编码详见8.2）;4.5预算表的保送费用类预算表和非费用类预算表在所有审批手续完备后，由制表部门自存一份，送两份至财务部；同时发送核准后的预

18、算表电子版到财务部邮箱。4.6预算管理重点说明：费用类预算表和非费用类预算表经过相关责任人复核后均需报财务 经理审核，而后送总会计师和总经理统一签批。第五章 预算外支出管理5. 1预算外支出管理是指对因各种原因没有和时或暂时无法纳入预算的预算 外资金支出的管理。5. 2预算外资金支付：原则上预算外资金支出相关单据只有报总会计师和总 经理签批后，财务才予以付款；特别紧急情况下为不影响业务正常运作， 经办人 在报相关权限人签核后向总会计师和总经理电话请示，同意后出纳可予以付款， 并需在相关付款单据上注明电话请示时间和结果。5. 3预算外资金支出单据签批：原则上预算外资金支出相关单据均需先报总 会计

19、师和总经理签批；特殊情况下财务先予付款的，经办人须在一个星期内送总 会计师和总经理补签批。5. 4预算外资金支出申请表：为便于相关领导能迅速作出判断和决策，经办 人在将财务付款单据送交总会计师和总经理签批时，不须区分业务类和费用类业 务，但须详细填写预算外资金支出申请表（格式分别见附表三）。第六章总会计师和总经理签批6. 1明确总会计师和总经理的签批时间和签批文书（即有关需要总会计师 和总经理签字的协议、财务单据等），以利于提高资金支出的效率，和更好的服 务于公司的生产经营。6. 2预算表的签批规定预算表签批时间签署地方有效期备注费用类预算表月初5日内“总会计师和总经理签批”栏自签批期一个月内

20、6. 3财务单据的签批规定财务单据有预算无预算相关责任人权限内 支出总会计师和总经理权限内支出资金支出单据在财务单据上签批必须在财务单据上签批付款申请书在财务单据上签批必须在财务单据上签批费用报销单在财务单据上签批必须在财务单据上签批差旅费报销单在财务单据上签批必须在财务单据上签批借款单在财务单据上签批必须在财务单据上签批6. 4总会计师和总经理签批文书一览表资金支出相关阶段签署预算类别费用类预算业务类预算预算阶段签署文书费用预算类表项目立项书/协议/非费用类预算表签署时间每月初5日内项目立项时/签署协议时/每月初5日内付款阶段签署文书财务单据财务单据签署时间直接签批或补签每次付款时稽核阶段6

21、. 5总会计师和总经理签批程序（一） 、预算表 总经理签批 总会计师签批；（二）、预算表在经过总经理签批后，总会计师若对预算支出事项有疑问 可与总经理协商后进行处理。第六章财务审核7. 1为了更好地服务于公司生产经营，财务部门应根据预算简化财务审核 程序，使各部门明确财务部门的审核标准。7. 2费用类支出审核。财务部门主要审核以下事项：（一）总会计师和总经理对费用类预算表的签批；（二）各职能部门负责人的签批；（三）相关费用支出标准的审核；（四）支出金额的核对；（五）附件是否完备，如是否附有相关合同等；（六）原始凭证规范化的审核。如：发票的背书签字、是否使用黑墨水或炭素 墨水、是否写明了附件张数等等。7. 3非费用类支出审核。财务部门主要审核以下事项：（一）总会计师和总经理对非费用类预算表的签批；（二）各职能部门负责人的签批；（三）附件是否完备；必须附有相关合同；购货支出须有相应的入库手续；设 备支出须有相应的验收等；（四）支出金额的核对；核对每期（次）付款金额是否和合同规定的相符；（五）发票是否符合税法要求；（六）原始凭证规范化的审核。如：收款单位的名称是否准确无误、帐号是否 准确、付款金额的大小写是否准确等；7. 4资金支出签批程序（一） 费用类预算：相关部门编制费用类预算