总理发话了调整五险一金让职工多拿现金

1、【重磅】总理发话了：调整五险一金 让职工多拿现金 3月16日上午十二届全国人大四次会议闭幕后，国务院总理李克强在人民大会堂三楼金色大厅会见采访十二届全国人大四次会议的中外记者并回答记者提出的问题。我们先来看记者是如何问，李克强总理是如何答。【中央电视台记者】谢谢主持人把最后一个提问的机会给我。总理您好，我的问题是关于“五险一金”的。现在社会上降低“五险一金”的呼吁是比较集中的，我们不妨看一下，如果一个职工工资条上一个月收入是8000块钱，他到手的收入实际上不到5000块钱，3000块钱都缴纳“五险一金”了。另外“五险一金”对于企业来说也是一个非常沉重的负担，他们觉得压力很大，企业和职

2、工都希望能够少缴。但是我们换一个角度想，如果他们都少缴的话，那么本来就已经很紧张的社保基金，收支不平衡可能会变得更加紧张。请问总理，您怎么回应来自社会的这些意见？您又怎么去解决这样一个棘手的“两难”问题？这样的问题有没有列入您今年的政府工作议程，您准备怎么具体地解决它？谢谢。【李克强】你把这一石三鸟一下变成“五险一金”，含金量明显提高了。可能在场很多中方记者都会遇到这样的情况。我在参加两会期间，一些代表和委员也提出来可以考虑适当地调整“五险一金”的缴存比例，党中央国务院对此事高度重视，国务院去年就工伤、失业、生育保险实际上已经下调了它的缴存比例。当然，“五险一金”从总体上看还是有适当调整的空间

3、，各地情况不同。我前面已经说了，社会保障基金是充裕的，在国家规定的统一框架下，可以给地方更多的自主权，让他们根据当地的实际情况，阶段性地、适当地下调“五险一金”的缴存比例是可以做的。总的是让企业多减轻一点负担，让职工多拿一点现金。谢谢。对于上述的“五险一金”问题，我在过去几年写了很多文章进行探讨，也努力尝试通过参政议政的渠道进行建言献策。一、我文章中的主要观点现行的税收制度以及"五险一金"制度极大地提高了劳动力成本，极大地伤害了企业家精神，使得中国产品在国内市场以及国际市场的竞争力削弱，这是造成目前经济下行的主要原因！二、我对中央的建言献策下面是我针对“五险一金”问题的参政

4、议政建言：建议修改劳动合同法，以未上市的国有企业上缴的利润以及上市后的股份注入社保体系，降低企业的缴费比率。我认为目前供给侧改革的核心应该是减税、减费，也就是降低实体经济的税费负担，而“五险一金”是民营企业的一项巨额的成本支出，经测算，北京市“五险一金”企业缴存部分占职工税前工资总额的44.1%，个人为22.2%，合计费率为66.3%，社保虽然没有税的名称，但其本质上却是一种实实在在的工资税，从实践上看，现行社保是经济无法承受的。不容否认，社保是我国保障职工权益的一项法定安排，对促进社会公平和社会和谐具有重大意义，其存在具有合理性，但目前的缴存方法确实降低了实体经济的盈利能力，甚至损害了实体经

5、济的国际竞争力。建议中央通过调研，可以考虑将未上市的国有企业上缴的利润以及上市后的股份注入社保体系，由这部分的所得对全体职工实施一个基本养老保障，企业可以选择为职工补充缴纳社保，不作为一项强制性规定，从而在不损害职工利益的前提下给实体经济松绑。搞活了实体经济，其实才是成功的供给侧改革。参考阅读：庖丁解薪：给你分解工薪收入中的五险一金、个税以及其中的政治经济学原理！（注：文章中包含了“五险一金”的详细会计处理）庖丁解薪：给你分解工薪收入中的五险一金、个税以及其中的政治经济学原理！编者按：此篇文章昨天发出后，有不少朋友看出了会计分录有点小瑕疵，主要是计提工资时的金额已经填写了1万元，因此，个人交纳

6、的“三险一金”再单独作计提分录就显得多余了。谢谢朋友们的提醒与指正。这里的每篇文章我给的时间预算不能超过2小时，都是在晚上匆促间完成，难免出错，希望大家能够给我机会改正。今天我借着调整的机会，结合自己最近思考的马克思主义劳动价值论、剩余价值论等，对收入分配作了进一步的分析，希望将此文修改成一篇雄文。当然，大家可以再次批评指正！12月18日至21日，中央经济工作会议在北京举行。会议指出，要开展降低实体经济企业成本行动，打出“组合拳”，转变政府职能、简政放权，进一步正税清费，清理各种不合理收费，要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”。1“五险一金”费率达到税前工资总额的66.33%中国社保体系

7、主要由“五险一金”组成。下面以北京市“五险一金”为例具体说明。养老保险缴费比例：单位20%(其中17%划入统筹基金，3%划入个人帐户)，个人8%(全部划入个人帐户)；医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元；失业保险缴费比例：单位1.5%，个人0.5%；工伤保险缴费比例：根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，一般为0.3%，个人不交钱；生育保险缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。非工作所在地户口的没有这个，所以非工作所在地户口的最多只有“四险一金”。公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。一般情况下，住房公积金费率为24%，单位和个人各缴纳工资的12%。但原则上最

8、高缴费额不得超过北京市职工平均工资300%的10%。加一下，就可以得出"五险一金"缴费率相当于税前工资总额的66.33%，企业社保负担非常沉重。相关数据显示，在与125个国家的社保费率对比分析后，只有11个国家的社保费率超过40%，而且主要是发达的福利国家，目前中国社保费率高于德国、美国，也高于日本、韩国。企业最迫切的呼声就是尽快降低养老金费率。2税前月薪1万，五险一金、个税就要6955.70元税前月薪1万元，每月五险一金以及个税加一起就要6955.70元，这看起来，好像有问题，有些人可能会问，再加上交纳的个税，难道税后就拿不到3000元。这就是不了解五险一金除了个人缴纳的

9、部分外，主要还要靠企业交纳。我早在2011年就已经以税前月薪1万元作了对“五险一金”以及“个税”的分解，很多记者朋友都引用过我计算的数据。昨天我写过一篇文章叫庖丁解表，这个也可以戏称为“庖丁解薪”吧。（1）个人缴费社保与公积金缴费明细：养老8%：800元；医疗2%：203（200+3）元；失业0.2%：20元；公积金12%：1200元。个人缴费合计：2223元。个税：应纳税额总计：4277元，缴纳个税：322.70元。（2）单位缴费社保与公积金缴费明细：养老20%：2000元；医疗10%：1000元；失业1%：100元；工伤0.3%：30元；生育0.8%：80元；公积金12%：1200元。单位

10、缴费合计：4410元。从上面的计算中，可以知道，到手收入：100002223322.70=7454.3元；单位用工支出总计：10000+441014410.00元。雇主每月付出了14410元，职工个人拿到了7454.30元。之间6955.70元的差额，究竟去了哪里？下面再以图表作出说明。其中单位缴纳的五险3210元、个人缴纳的三险1023元，上缴了社保机构；单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元，上缴公积金管理机构；个人所得税322.70上缴税务机构。你税前月薪为10000元时，实际拿到手的现金为7454元，占企业实际用工成本14410元的比例为51.73%，已经超过一半了。企业需要负担的金额

11、，约为个人到手金额的两倍。该惊叹了吧，是不是也算得让我们心惊肉跳。当然，你可以和我辩论说，那些“五险一金”还是有相当一部分会回到我们手中的。我不管过几十年后还能不能拿回自己的养老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的钱也已经早也贬值，那是毫无疑问的。今天我们的收入，再加上个人拿工资去消费时再缴纳的商品税款，确确实实有一半以上被政府拿走了。这一点，谁都无法否认。 3“五险一金”的会计处理为了让大家更充分完善地了解“五险一金”，现将其会计处理方法也一并在这里讲解下。根据相关的会计准则，现列举“五险一金”的会计处理流程。假定上面拿税前1万元月薪的职工属于管理部门，让我们一起来给他做做会计分录吧！（1）计

12、提工资借：管理费用 10000 生产成本研发支出制造费用销售费用贷：应付职工薪酬工资 10000（2）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（企业负担部分）借：管理费用-社保3210贷：应付职工薪酬-社保3210（3）计提住房公积金（企业负担部分）借：管理费用-住房公积金1200贷：应付职工薪酬-住房公积金1200（4）发工资(代扣个人承担部分)借：应付职工薪酬工资 10000贷：其他应付款社保1023其他应付款住房公积金1200应交税费应交个人所得税 322.70银行存款 7454.30（5）缴纳企业部分的社保以及个人承担部分由公司代扣代缴的社保借：其他应付款社保1023应付职工薪酬-社保32

13、10贷：银行存款 4233（6）缴纳企业部分住房公积金以及个人承担部分由公司代扣代缴的公积金借：其他应付款住房公积金1200应付职工薪酬-社保1200贷：银行存款2400（7）缴纳个人所得税借：应交税费应交个人所得税 322.70贷：银行存款 322.704工资薪金收入中所包含的政治经济学马克思剩余价值公式为：WC+V+M，（其中W为商品价值，C为不变资本价值，V为可变资本价值，M为剩余价值），从这个公式可以看出，V和M是企业全体职工劳动创造出来的价值，也就是劳动作用于生产对象C上，创造出了具有特定使用价值的商品，现代社会的大生产特点，银行介入实业的程度越来越深，银行给实业贷款，也要赚取利息，

14、这样，马克思剩余价值的公式可以修正为：WC+V+I+M。在我看来，还需要指出一点，就是剩余价值M中包括了企业主的利润以及税款，虽然马克思一直刻意回避税收，但改变不了M中包含税款的事实，这样，马克思剩余价值的公式可以进一步修正为：WC+V+I+T+M。我很多时候讲过，会计分录其实最能反映了企业经济事项的本质，从上面分录中的“应付职工薪酬”、“其他应付款”以及“应交税费”科目，我们可以看出，企业主与职工、银行、政府的关系是债务人与债权人之间的关系，不管制造出来的产品能不能循环回来（实现销售）一个更大的货币G，这些工资、利息以及税款都是必须支付的，也就是说创造出来的V+I+T+M要在职工、银行、政府以及企业主之间进行分配，正是由于它们之间的债权债务关系，对于职工工资、银行利息以及政府