信用社稽核真题1

1、稽核业务知识测试题（总分100分）一、单选题（请把你认为正确答案的题号，填在括号内。每题0.5分，共30分）1 、根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（ C ）应当予以支持和保障。A、审计机关 B、政府部门 C、本单位 D、内部审计协会2、根据审计法的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持（ B ）签发的查询通知书，并负有保密义务。A、县级以上人民银行行长 B、县级以上审计机关负责人 C、县级以上人民法院院长 D、审计组组长3、根据内部审计基本准则，内部审计机构和人员应保持（ A ），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。A、独

2、立性和客观性 B、独立性和权威性C、公正性和客观性 D、独立性和谨慎性4、根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法的规定，“违规行为”是指（ D ）。A、农村信用社工作人员违反内部规章制度。B、农村信用社工作人员违反国家法律法规。 C、农村信用社工作人员违反国家法律法规和内部规章制度。D、农村信用社工作人员违反国家法律法规，金融规章，以及安徽省农村信用社各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律等行为。5、根据内部审计具体准则的规定，审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（ B ）的充分性、相关性和可靠性予以复核。 A.、审计项目 B.、审计证据 C、审计依据 D.、审计对象 6、

3、根据内部审计具体准则的规定，内部审计机构应当建立审计工作底稿的（ C ），明确规定各级复核的要求和责任。A、一级复核制度 B、统一复核制度C、分级复核制度 D、审计组长复核制度7、根据内部审计具体准则的规定，内部控制目标的实现有赖于（ C ）A、高级管理者的重视 B、内部审计人员的努力C、组织所有人员的参与 D、外部审计师的参与8、根据内部审计具体准则的规定，审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（ A ）原则。A、重要性 B、谨慎性C、相关性 D、可比性9、根据内部审计具体准则的规定，内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合（ A ）的要求而制定和执行的政策和程

4、序。A、内部审计准则 B、组织适当管理层 C、 高级管理层 B权力机构10、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（ A ）的一部分。A、年度审计计划 B、项目审计计划C、审计方案 D、审计程序11、根据内部审计具体准则的规定，督导人员应确保审计人员明确（ A ），并具有完成审计项目所必需的知识和技能。A、审计目标和审计责任 B、审计目标和审计方法C、审计方法和审计程序 D、审计程序和审计责任12、下列关于干部离任稽核的表述，哪一句是正确的（ C ）A、信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核 B、干部离任应坚持先离任后稽核的原则 C、干部离任应坚持先稽核后离任的原则 D、正常退休的

5、信用社主任可以不稽核13、贷款通则规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循( D )的原则。A：安全性、计划性、效益性 B：计划性、择优性、偿还性C：安全性、计划性、择优性 D：效益性、安全性、流动性14、按贷款期限划分短期贷款是指( C )A：六个月以内(含六个月) B、六个月以内 C：一年以内(含一年) D、一年以内15、按贷款方式划分，贷款分哪些种类：( B )A：保证贷款、抵押贷款、质押贷款 B：信用贷款、担保贷款、票据贴现C：信用贷款、保证贷款、票据贴现 D：担保贷款、抵押贷款、质押贷款16、银行业监督管理机构进行现场检查时，检查人员不得少于(

6、 B )人，并应当出示合法证件和检查通知书；否则银行业金融机构有权拒绝检查。 A 一 B 二 C 三 D 四17、在下列哪种情况下，合同债务人可不承担违约责任( A )A：不可抗力 B: 意外事故 C: 标的物灭失 D: 逾期履行18、下列那个担保形式不属于物权担保( D )A：抵押 B：质押 C：留置 D：保证19、对担保合同说法正确的是( A )A：被担保合同与担保合同属于主从合同关系 B：担保合同为主合同 C： 被担保合同为主合同 D：担保合同本身能够独立存在20、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为( B ) A 正常 B

7、 关注 C 次级 D 可疑21、（ A ）应列示企业在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额。 A. 资产负债表 B. 损益表财务 C. 财务状况变动表 D. 现金流量表22、借款人应符合的条件之一是：除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的（ B ）。 A、40 B、50 C、60 D、3023、农村信用社核销呆帐贷款的程序是( D )A：先金额小后金额大 B:呆帐形成三年以后核销C:上级要求核销 D: 先认定后核销24、票据贴现的贴现期限最长不得超过（ B ）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A三个 B六个 C十二个 D十八

8、个25、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（ B ）A、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效；B、商业银行应当设立一个独立部门专门负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价；C、内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相应的责任；D、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；26、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（ D ）A、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。B、商业银行应当

9、严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。C、内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。D、审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。被审贷委员会否决的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。27、关于资本充足性计算公式错误的是( C ) A、资本充足率资本净额÷加权风险资产总额×100 B、资本净额核心资本附属资本扣减项 C

10、、 核心资本实收资本资本公积盈余公积利润分配 D、核心资本充足率核心资本÷加权风险资产总额×100%28、关于风险评价和预警指标计算公式错误的是（ C ）A、资产流动性比例流动性资产/流动性负债×100B、不良贷款预计损失抵补率（呆账准备呆账准备借方发生额）/（不良贷款预计损失额呆账准备借方发生额）×100C、对最大一户贷款比例对最大一户贷款余额÷（实收资本资本公积盈余公积）×100D、对最大十户贷款比例对最大十户贷款余额/资本总额×10029、信用社的财务工作实行（ B ）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。A、理事

11、长 B、主任C、分管主任 D、财务科长30、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过（ B ）A、30 B、50C、60 D、2031、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入( A )。、其他营业收入 、营业外收入、营业收入 、投资收益32、营业收入不应包括（ A ）。 A、固定资产经营租赁收入 B、代理业务收入 C、金融机构往来收入 D、咨询收入33、会计人员办理交接手续，由（ C ）监交。A、联社分管主任 B、内勤主任C、内勤主任或会计主管 D、指定人员34、会计法规定，会计帐簿包括（ C ）。A、总帐。明细帐。现金帐。其他辅助帐簿

12、B、总帐。明细帐。日记帐。现金帐C、总帐。明细帐。日记帐。其他辅助帐簿 D、总帐。明细帐。现金帐。银行存款35、营业网点工作人员之间（ D ）、可以自行调剂现金和重要凭证 B、只可以调剂现金，但不可以调剂重要凭证 、 不可以调剂现金，但可以调剂重要凭证 D、 不可以调剂现金，重要凭证 36、会计档案的保管期限分为（ A ）。A、定期和永久保管 B、短期和长期保管C、定期和长期保管 D、短期和永久保管37、 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人可以在银行开立基本账户（ C ）。A、管理预算外资金的财政部门 B、外地驻本地的临时机构C、外国驻华机构 D、个人38、 存款人需要变更基本存

13、款账户的，须经（ A ）审批同意。A、人民银行 B、单位上级主管部门C、 原开户银行 D、国家税务机关39、托收承付结算方式下验货付款的承付期为（ C ）天。A、3 B、 7C、 10 D、 1540、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ C ）。A、托收 B、委托收款C、汇兑 D、本票41、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按 （ B ）相应的定期储蓄存款利率计付利息。A、支取日挂牌公告的 B、存单开户日挂牌公告的C、调整前挂牌公告的 D、调整后挂牌公告的42、储蓄机构违反国家有关规定，侵犯储户合法权益，造成损失的，应当依法（ B ） 。A、承担刑事责任 B、承担赔偿责任C、承担

14、经济责任 D、停业整顿43、公、检、法部门因处理案件，并按法律、行政法规规定向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构（ B ）。A、可以提供原始账册B、不能提供原始账册，只能提供复印件C、可以让查询人员将原始账册带走D、可以将有关资料交由查询人员自己查询44、教育储蓄的对象（储户）为在校小学几年级以上的学生（ C ）。A、 一年级 B、三年级C、 四年级 D、五年级45、现金管理暂行条例实施细则由( A )制定。A、中国人民银行 B、国务院 C、国家银行业监督委员会46、金融机构为不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上姓名的个人客户开立账户的，由中国人民银行给予该金融机构警告，可

15、以处（ A ）罚款。A、1000元以上5000元以下 B、5000元以上10000元以下47、对开户单位支付给个人的劳务报酬等，需附有关( B )，商业银行方可为其办理转入个人储蓄账户的业务，提供的证明应作为转账支票的附件。A、身份证明 B、完税证明。48、农村信用社对开户单位( B )万元以上（含）大额现金支取，经营业网点三级审核后由县（市）联社负责人审批。A、30万元 B、50万元 C、100万元。49、设立农村信用社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人不少于( A ) 人等。A、100 B、500 C、100050、联社（行）要定期召开理、监事会，至少（ A

16、 ）召开一次。A、3个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月51、履行“根据经济金融政策要求，依据理事会的授权，认真负责地组织联社的经营管理工作。以及对副主任、部门及基层负责人实行经营目标责任制，按规定进行考核和奖惩”的职权和工作要求的是( B )。A、理事长 B、主任 C、监事长。52、理事会会议由理事长召集和主持，季度后一月内召开季度例会，经理事长或( A )以上理事提议可召开临时会议。A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一53、各联社（ C ）是本单位干部廉洁自律工作的第一责任人。A、纪委(纪检)书记 B、党委（党组）书记。C、主任（行长） D、监察部门负责人54、金融押运安全保卫工作

17、坚持 " 安全第一、预防为主 " 的方针 , 实行 ( B ) 的原则。A、谁押运、谁负责 B、谁主管、谁负责 C、共同负责 D、谁主办、谁负责55、票据法和支付结算办法规定的结算纪律规定：不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用，主要体现在（ A ）。A、不准签发空头支票上 B、不准签发空头汇票上C、不准签发空头本票上 D、不准用没资金的信用卡56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超过提示付款期限的，付款人不予付款（ B ）。A、5天 B、10天 C、15天 D、20天57、农村信用社下列哪些业务不能办理（ C ）。 A、提供保险箱服务 B、买卖政府债券 C、信托投资

18、 D、受托代办保险业务58、调剂资金到期，资金调入方应及时主动归还本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（ B ）通知对方，经协商同意后，办理展期手续。A、1天 B、2天 C、一周 D、10天59、稽核人员对其在执行公务中知悉的( A )和被稽核单位的(D)，负有保密的义务。A、行业秘密 B、人 C、事 D、商业秘密60、计算机每日备份的数据保管期限一般为（ D ）。 A、 三个月 B、二个月 C、四个月 D、一个月二、多选题（每题正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确答案的题号，填入括号内。少选、多选不给分。每题1分，共20分）1、根据审计法的规定，审计机关对财政收支或者财务收支的（

19、 ABD ），依法进行审计监督。A、真实 B、合法C、规范 D、效益2、根据安徽省农村合作金融内部审计基本制度，实施非现场审计主要程序有（ABCD）。A、 信息收集与核实； B、信息分析与处理； C、信息反馈与使用； D、信息归档与管理3、中国内部审计准则体系由（ BCD）组成。 A、中国内部审计准则 B、内部审计基本准则 C、内部审计具体准则 D、内部审计实务指南。4、根据安徽省农村信用社稽核工作问责制度的规定，下列哪些人员属于稽核工作问责的对象 （ ACE ）A、分管稽核工作的理事长 B、信用社主任 C、稽核员 D、信贷员 E、稽核部经理5、根据内部审计具体准则的规定，年度审计计划应当包括

20、以下基本内容（ ABCD） A、内部审计年度工作目标； B、需要执行的具体审计项目及其先后顺序； C、各审计项目所分配的审计资源； D、后续审计的必要安排。 6、商业银行法所称关系人是指( ABCDE )A商业银行的董事B 商业银行的监事C 商业银行的管理人员 D商业银行的信贷业务人员及其近亲属E 前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。7、担保法规定下列哪些财产不得抵押（BCD）A土地使用权B学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施C所有权、使用权不明或者有争议的财产D依法被查封、扣押、监管的财产8、下列说法正确的

21、是（ ABC ）。A. 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限B. 中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半C. 长期贷款展期期限累计不得超过3年D. 长期贷款展期期限累计不得超过5年9、商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任。下列表述正确的有（ ABCDE ）A、调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任；B、审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责；C、贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任；D、放款操作人员应当对操作性风险负责；E、高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。10、下列哪些关于商业银行内部控制的观点是正确的（ B

22、 C D ）A、内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。B、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。C、商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。D、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。11、下列哪些观点是正确的（ A B D ）A、授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据

23、承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等。B、商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。商业银行对集团客户授信的主管机构，要指定专人负责集团客户授信的日常管理工作。C、商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作一次综合评估。商业银行每半年应至少向银行监管部门提交一次相关风险评估报告。商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作一次综合评估，同时应当检查分支机构对相关制度的执行情况，对违反规定的行为应当严肃查处。商业银行每年应至少向银行业监督管理机构提交一次相关风险评估报告。D、商业银行对集团客户授信应遵循统一原则、适度原则和预警原则。12、信用社的实收资本按投资主体可分为（ ABD ）

24、A、个人资本金 B、法人资金C、资本公积 D、信用社集体资本金13、下列固定资产不计提折旧：（ BC ）A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估价单独入帐的土地C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用、维修停用的设备金融企业会计制度第二十九条 金融企业下列固定资产不计提折旧：    （一）以经营租赁方式租入的固定资产；    （二）已提足折旧继续使用的固定资产；    （三）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。14、原始凭证的内容必须具备：( ABCEF ) A、凭证的名称 B、填制凭证的日期

25、C、填制凭证单位或者填制人姓名 D、单位负责人签名或者盖章 E、经济业务内容 F、数量、单价和金额根据财政部会计基础工作规范第四十八条的规定，外来原始凭证必须具备如下内容：（l）凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以便于凭证的管理和业务处理。（2）填制凭证的日期：凭证填制的日期就是经济业务发生的日期，便于对经济业务的审查。（3）填制凭证单位名称或者填制人姓名：填制凭证的单位或个人是经济业务发生的证明人，有利于了解经济业务的来龙去脉。（4）经办人员的签名或者盖章：凭证上的签名、盖章人，是经济业务的直接经办人，签名、盖章可以明确经济责任。（5）接受凭证单位名称：证明经济业务是否确实是本单位发

26、生的，以便于记账和查账。值得注意的是，单位的名称必须是全称，不得省略。例如，“北京市XX五金商贸有限公司”，不得写为“五商公司”。（6）经济业务内容：完整的填写经济业务的内容，便于了解经济业务的具体情况，检查其真实性、合理性和合法性。（7）数量、单价和金额：这是经济业务发生的量化证明，是保证会计资料真实性的基础。特别是大、小写金额必须按规定完整填写，防止出现舞弊行为。   15、根据银行账户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（ ABCD ）A、企业法人 B、机关、事业单位C、单位附属的招待所 D、个体工商户可以申请开立基本存款账户的存款人包括：（l）

27、企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构：（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。注意：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业（如分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等，也可以开立基本存款账户。但是，单位内部的非独立核算机构不得开立基本存款账户。16、在汇兑结算方式下，如果收款人转账支

28、付款项，该账户的款项可以转入（ AB ）。A、单位的存款账户 B、个体工商户的存款账户C、个人储蓄账户 D、单位信用卡账户转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转人单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。17、以下哪些证件不属于个人存款账户实名制规定中的实名证件（BC ）。A、军事院校学员证 B、 机动车驾驶证C、学生证 D、 临时居民身份证18、金融机构为客户提供金融服务时，发现可疑交易的，应当向( BC )及下属机构报告。A、中国银行业监督管理委员会 B、国家外汇管理局；C、中国人民银行 D、公安机关19、同业拆借主要

29、用于（ ABC ）。A、弥补票据结算头寸不足B、弥补联行汇差头寸不足C、解决临时性周转资金需要D、发放固定资产贷款三、 判断题（正确的打，错误的×。请在括号内填上你认为的正确答案。每题1分，共20分）1、审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。（ X ）对国有金融机构2、为了加强内部审计规范化建设，内部审计机构应当遵守内部审计标准，按单位主要负责人或权力机构的要求实施审计。（ / ）3、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础，是重要的审计证据。（ X ）4、中国内部审计准则是中国内部

30、审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体标准，内部审计实务指南三个层次组成。内部审计基本准则，内部审计具体标准是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。（ X ）不是具体标准，而是具体准则5、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失，这类贷款按“五级分类”可认定为“损失类”。 （ X ）6、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。（ / ）7、诉讼时效丧失，抵押物权也随之丧失。（ X ）由于物权法第202条规定给人以

31、多种意义上的解读，面对审判实务所出现的问题做出司法解释迫在眉睫。基于上述认识，建议在制定司法解释时应当明确如下几个问题：1.抵押权人没有在主债权的诉讼时效期间内行使抵押权，其后果是“人民法院不予保护”，而不是“抵押权消灭”。因此，在诉讼时效完成后，抵押权人只是不能通过法院请求拍卖或变卖抵押财产，抵押权人仍可以通过与抵押人协议等方式就抵押财产受偿，但不得对抗第三人的优先受偿权。 2.对于抵押权人没有在主债权的诉讼时效期间内行使抵押权，抵押人变卖抵押物的，抵押权人不得向取得抵押物的第三人主张权利。 3.抵押权人没有在主债权的诉讼时效期间内行使抵押权， 抵押人请求抵押权人返还房地产权证书、请求确认抵

32、押权消灭、请求解除抵押关系的，人民法院不予保护。 4.抵押人对于抵押物价值大于债务部分的财产主张权利的，人民法院应于保护。8、借款人有意转移并违约使用资金，贷款人有权商请其他开户银行代为扣款清偿。（ ）9、五级分类以贷款内在风险为主要依据，内在风险是由于贷款逾期而形成的风险。（ X）分类原则（一）风险原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。10、商业银行内部控制指引规定，鉴于金融行业的特殊性，内部审计力量不足应及时调配，不得将审计任务委托社会中介机构进行。（ X ）第二十九条商业银行应当配备充足的、业务素质高、工

33、作能力强的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。内部审计力量不足的，应当将审计任务委托社会中介机构进行。11、商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。（ / ）12、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循收付实现制（X）应是权责发生制13、所有者权益是投资人对信用社总资产的所有权。（ X ）应是净资产14、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（ / ）15、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（ X ）16、在汇兑过程中，对于开立银行账户的收款人，银行应将款项直接转入收款的账户，银行确实将

34、款项转入其账户的凭据是汇款回单（ X ）回单不能证明款项已到17、“储蓄专用章”的使用范围为：办理储蓄业务对外签发存单、存折，向管辖社支取现金，内部往来等。（ X ）各类储蓄用章的使用范围是如何规定的？    答案：（1）储蓄专用章。只限于办理储蓄业务对外签发存单、存折。   （2）业务公章。用于对外签重要单证（临时收据、应解汇款等），向管辖社支取现金、内部往来等。没有储蓄专用章的可以业务公章代，其使用范围同储蓄专用章。   （3）现金收讫章。用于加盖现金收入凭证及回单等。   （4）现金付讫章。用于加盖

35、现金付出凭证和盖销已用现金兑付的有价单证等。   （5）转讫章。用于一切转账业务凭证和回单等。   （6）受理凭证专用章用于信用社受理储户提交而尚未进行转账处理的各种凭证的回执。   （7）个人名章。用于已办理和记载的各种单证、凭证、账簿和报表等。18、对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立存款账户。( / )19、对债券交易中出现的债券交割、托管、资金清算以及其他异常情况，为提高效率，可直接采取措施解决，不必向主管领导报告。（ X ）对异常的或违规的债券交易、清算行为进行监测、核实，发现情况及时上

36、报。20、安徽省农村信用社联合社电话银行系统已经开通，可以查询存款余额和历史交易情况等。（ X ）历史交易不可查吧四、案例分析题（30分）××县联社稽核人员2006年2月20日对营业部信贷业务进行现场稽核,收集到以下情况和资料：1、兴达房地产开发有限公司贷款情况和有关财务报表××县联社营业部（以下简称营业部）信贷企业兴达房地产开发有限公司（以下简称兴达公司）成立于2002年2月，注册资金1800万元，企业性质为有限责任公司，主营业务为房地产开发、经营建筑材料。信用等级为A级。2004年，香港某公司入股增资800万元，注册资金变更为2600万元。2002年

37、3月，兴达公司自身投入和通过其他渠道共筹集到资金3000 万元，从县土地储备中心通过竞标获得县城区一宗土地的使用权，并经县建设局、国土局批准，获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，并取得房地产项目开发临时资质，决定投资开发“中兴大厦”，该大厦为高级写字楼和高消费娱乐场。项目计划投资总额 14000 万元，其中50%资金来自开发商投入(含土地使用权出让金3000万元)，30%向信用社借款, 20%为楼花预售收入。截至检查日，兴达公司在营业部贷款余额4000万元，贷款发生过程如下： 2002年5月18日，兴达公司以中兴大厦国有土地使用权及在建工程（评估价4500万元）向营业部申请抵押贷款40

38、00万元，约定借款期限为2002年5月20日至2003年5月19日。经联社贷款审查委员会审查批准后， 营业部2002年5月20日对企业发放4000万元抵押贷款。项目建设过程中，兴达公司通过其他渠道仅筹集资金1000 万元，加之受房地产市场和地方购买力等因素的影响，销售状况不理想，至2003年3月大厦主体工程封顶时只完成预售计划的20%，内部装修存在严重的资金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率为80%。2003年5月19日，中兴公司4000万元贷款到期后，由于无力偿还本息，营业部为其办理了展期手续，展期至2003年8月19日。该公司在贷款展期到期后仍未能及时归还贷款本息，致使贷款形成不良

39、。2004年1月，香港某公司对兴达公司注资800万元，计划在一年内将项目建成完工。兴达公司迫于联社营业部主张债权的压力，结清了2004年以来的利息，在这些情况下，营业部于2004年3月5日为其办理了借新还旧，约定还款日期为2005年3月4日。但是，由于宏观政策影响，房地产市场持续低迷，楼花预售仍未有进展，整体装潢缺少资金，难以进行销售。2005年3月3日贷款到期后, 利息未到账, 全额转据4000万元，约定还款日期为2006年3月1日。贷款形态五级分类划入关注类。 资 产 负 债 简 表 2005-12-31 单位：万元项目期末余额比年初项目期末余额比年初流动资产93301610流动负债820

40、01550货币资金19050 短期借款40000应收账款380420应付账款800800其他应收款520330预收账款900650 预付账款290260其他应付款22000存货7950550应交管理费100100固定资产1470-60长期负债00 固定资产原值1530实收资本26000 减：累计折旧6060资产合计108001550负债及所有者权益合计108001550损 益 简 表 2005-12-31 单位：万元主营业务收入净额1000营业利润100主营业务利润130利润总额80净利润352、营业部向稽核人员提供的资料：（1）兴达公司营业执照、资质证书、法定代表人身份证明、组织机构代码证；

41、（2）兴达大厦的国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证复印件；（3）国有土地使用权抵押他项权证书复印件（原件在兴达公司保存）、抵押登记合同、评估报告；（4）借款申请书、贷款审批表、借款合同、借款借据；3、2005年末××县联社的基本情况2005年末，县联社总资产29.7亿元，其中，各项贷款21亿元，不良贷款余额2.1亿元；负债总额28.7亿元，其中，各项存款27亿元；所有者权益1亿元，其中，实收资本7000万元，资本公积2500万元，盈余公积500万元。根据以上资料，完成以下题目：一、结合以上情况，对该企业2005年转据时的贷款进行简要分析，要包括以下内容

42、：（一）主体分析（二）财务分析（三）非财务因素分析（四）担保分析（五）风险评估二、以目前省联社关于加强房地产贷款管理的要求为依据，对首笔贷款发放以来的情况形成稽核报告稽核报告要包括以下内容：（一）稽核中发现的主要问题和处理意见；（二）整改意见参考答案 一、贷款情况简要分析（一）主体分析1、客户基本情况中兴公司企业性质为有限责任公司，注册资本2600万元。公司主营业务为房地产开发、建筑材料，房地产项目开发临时资质，开发项目为中兴大厦。2、贷款情况及信用记录。中兴 开发有限公司信用等级为A级。该公司首次与营业部发生信贷关系， 自发生信贷关系以来，贷款曾展期1次、逾期1次、转据3次。信用状况不好。3

43、、开发项目情况开发项目中兴大厦为高级写字楼和高消费娱乐场。土地使用权为从县土地储备中心通过竞标获得，获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证。项目计划投资总额 14000 万元，联社营业部借款4000万元，土地出让金3000万元，工程建设自筹资金1000万元，香港某公司入股资金800万元，预售只完成计划的 20%。2004年，中兴大厦主体基本竣工，目前，有待预售款到位后进行整体装潢，进入销售阶段，但是，预售行情不理想。（二）财务分析1、盈利能力分析 2005年销售利润率（毛利润率）：16.3%；营业利润率：12.5%；税前利润率：10%；净利润率：4.4%。说明该公司盈利能力较弱。2、营运能

44、力分析 2005年总资产周转率：7.7%；资产利润率：0.34%。该公司资产营运能力偏低。3、长期偿债能力分析 2005年末资产负债率：89.8%，说明该公司长期偿债能力弱。4、短期偿债能力分析 2005年末，流动比率：1.11；速动比率：0.14%；现金比率：0.23%；营运资金为930万元。该公司流动比率、速动比率、现金比率偏低，表明企业短期偿债能力较低。存货占比为87.07%，有迹象表明产品已严重滞销。（三）非财务因素分析1、行业风险分析。该企业所属行业为房地产行业，存在一定的高风险性：一是国家已将房地产行业列入严格控制的热点行业范畴,人民银行、银监会下发多个文件，加强房地产市场管理,

45、控制房地产贷款增速的；二是中小型房地产开发企业普遍不同程度地存在建设资金不足、资金链容易脱节的现象，导致在建楼盘地出现销售不畅，贷款出现逾期的问题。三是商业银行开始控制房地产开发贷款的发放, 尤其是对成立时间短、企业资质低的房地产企业制定了市场退出措施，农村信用社成为房地产开发企业融资的目标。2、经营风险分析。该项目是中兴公司后开发的第一个项目，经营决策存在较大风险：一是政策环境限制。该项目为高级写字楼和高消费娱乐场，为国家明令限制的房地产开发项目贷款；二是经济环境限制。项目开发期间房地产市场处于持续低迷状况，且项目选址在××县城区，缺少对于高级写字楼和高消费娱乐场购买和消费群体；三是自身条件限制。自有资金严重不足，盲目上马，项目建设初期自有资金到位占计划的34%，后期资金已成为项目的瓶颈，面对预售现状，没有调整销售策略。（四）贷款担保分析中兴公司贷款金额4000万元，为抵押担保方式，抵押物为企业所拥有的国有土地使用权和在建工程（现已竣工），抵押物评估值4500万元，抵押率为89%，抵押率明显偏高。（五）风险评估综合上述分析情况，该公司开发的中兴大厦主体工程