预算绩效管理培训(共29页).ppt

1、主讲人主讲人: : 陈建西陈建西预算绩效管理 培训12/9/2021目 录预算绩效管理概述 预算绩效目标管理预算绩效评价管理预算绩效评价案例12/9/2021 本节主要内容预算绩效管理的定义 预算绩效管理的思路和原则预算绩效管理体系构建预算绩效管理保障机制什么是预算绩效管理u 是是以以支出结果为导向支出结果为导向的预算管理模式的预算管理模式u 它强化政府预算它强化政府预算为民服务为民服务的理念的理念u 强调预算支出的强调预算支出的责任和效率责任和效率u 是是政府绩效管理政府绩效管理的重要组成部分的重要组成部分u 是践行党的是践行党的群众路线群众路线的要求的要求u 是规范是规范财经运行权财经运行

2、权的重要手段的重要手段u 对建立对建立高效、责任、透明高效、责任、透明政府具有重要意义政府具有重要意义12/9/2021预算绩效管理的发展与完善预算绩效管理的发展与完善（一）从财政改革历程看预算绩效管理 两个时期，三个关注点的转变（二）预算绩效管理发展的三个阶段1以绩效评价为主要内容的试点阶段（20032009年）2全过程预算绩效管理理念确立阶段（20102011年）3预算绩效管理发展的新时期（2012年 ）12/9/2021 构建全过程预算绩效管理体系l 预算绩效目标管理全过程预算绩效管理的基础l 预算绩效运行监控全过程预算绩效管理的关键l 预算支出绩效评价全过程预算绩效管理的核心l 绩效评

3、价结果应用全过程预算绩效管理的落脚点1 财政部预算绩效管理思路财政部预算绩效管理思路预算绩效管理总体目标和基本原则 p 总体目标：建立预算绩效管理体系p 建立以绩效结果为导向导向，以绩效目标为基础基础，以绩效评价为手段手段，以结果应用为保障保障，以制度机制建设为支撑支撑，以改善管理、优化资源配置、提升公共服务水平为目的目的，覆盖所有覆盖所有预算部门和所有财政资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程全过程的预算绩效管理体系。p 基本原则 p 分级管理p 科学规划p 客观公正p 强化责任p 市政府市政府统筹谋划统筹谋划、各区（市）县政府各区（市）县政府负责负责本地区预算绩效管理工作。p 建立预算绩效管

4、理制度体系制度体系，健全工作机制工作机制，在先行试点先行试点的基础上有序推进。p 建立有效的问责机制和激励约束机制问责机制和激励约束机制，低效必须问责、高效适当激励。p 预算绩效管理要标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公正正预算绩效管理体系：一个综合性系统工程 p 绩效目标管理p 绩效分配管理p 绩效运行管理p 绩效评价管理p 绩效评价结果反馈应用n 包括：全过程预算绩效管理 u预算编制有目标u预算执行有监控u预算完成有评价u评价结果有反馈u反馈结果有应用12/9/2021全过程预算绩效管理的体现 事前事前事中事中事后

5、事后12/9/2021 编审程序改革编审程序改革l 加强事前控制，领导提前介入预算编制加强事前控制，领导提前介入预算编制l 优化支出结构，落实零基预算优化支出结构，落实零基预算l 硬化预算约束，增强部门主体责任意识硬化预算约束，增强部门主体责任意识 绩效目标管理绩效目标管理l 管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件 提前细化待批复预算提前细化待批复预算l 改变传统预算编制观念和项目预算管理模式改变传统预算编制观念和项目预算管理模式l 提高执行效率，细化预算执行进度提高执行效率，细化预算执行进度1 事前环节12/9/2021 预算绩效分配

6、预算绩效分配l 直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、特定补助特定补助 预算执行管理预算执行管理 l 明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核 l 严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束 中期评估中期评估 l 支出动态调整，提高预算安排科学性支出动态调整，提高预算安排科学性1 事中环节12/9/2021 结余结转管理结余结转管理l 当年预算当年执行完毕当年预算当年执行完毕l 当年预算安排当年使用资金当年预算安排当年使用资金 决算审查决算

7、审查 l 填报内容不完整、填报口径不一致、支出列报不真实填报内容不完整、填报口径不一致、支出列报不真实 绩效评价绩效评价l 项目支出绩效评价项目支出绩效评价 l 部门支出绩效评价部门支出绩效评价 l 财政整体绩效评价财政整体绩效评价1 事后环节绩效目标管理p绩效目标编制 p绩效目标审核 p绩效目标批复。预算单位在编制年度预算、申报项目，需制定绩效目标，明确支出的必要性、可行性和有效性，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。主管部门要对本部门和下属单位申报的绩效目标进行论证和审核，并汇总编制本部门的预算绩效目标。 财政部门财政部门对预算部门的绩效目标审核，包括绩效目标与部门职能的相关

8、绩效目标与部门职能的相关性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。审核合格后方可进入预算编审流程；无绩效或低绩效的项目，不予安排预算资金或调减预算资金。 财政预算经本级人民代表大会本级人民代表大会审查批准后，财政部门应在批复部门预算的同时同时批复绩效目标。管理过程管理主体绩效目标编制主体预算单位及其主管部门绩效目标审核主体财政部门绩效目标批复各级人民代表大会、财政部门绩效目标管理建立健全财政资金绩效分配机制财政部门 预算部门 以提升财政资金使用绩效为目标，依据财政资金性质特征，采取规范化、制度化、科学化的分配手段，实现财政资

9、源的有效配置。 因素测算、竞争立项、据实据效等。强化绩效运行监控及时纠正纠正偏离原定绩效目标的预算支出；审核、调整确需调整调整的预算绩效目标；对执行绩效差或无法执行的项目进行处理处理或调整调整该项目预算。开展预算绩效评价p 预算部门要成立由资金管理、财务审计、纪检监察等内设机构组成，可第三方参与的绩效评价组，组织开展本部门的绩效自评工作，并指导和督促所属单位做好绩效自评工作，及时将自评报告报同级财政部门。开展预算绩效评价评价方式 p 多层次综合绩效评价p 预算部门绩效自我评价p 财政部门预算项目重点评价和再评价p 财政部门要对预算部门的绩效评价工作进行指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报告

10、进行审核。选取预算数额较大、社会影响较广、具有明显公共效益以及有必要的项目，实施财政重点评价和再评价，并逐步扩大评价范围。财政部门实施重点评价和再评价要建立多部门联动工作机制，可采取组织专家、委托社会中介等评价方式。p 在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。推行评价结果应用推行评价结果应用推行评价结果应用 全面推进预算绩效管理的保障措施（一）健全组织体系 （二）完善制度体系 （三）建立长效机制 （四）建立考核机制全面推进预算绩效管理的保障措施p 建立

11、人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。 p 各部门职责u 各级政府u本地区预算绩效管理工作的统一领导。本地区预算绩效管理工作的统一领导。u 各级财政部门u预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。u 各预算部门u负责组织本部门及下属单位开展预算绩效管理工作。负责组织本部门及下属单位开展预算绩效管理工作。u 各级审计部门各级审计部门u实施绩效审计，向同级政府报送审计结果，并依法向社会公开。实施绩效审计，向同级政府报送审计结果，并依法向社会公开。u 各级监察部门各级监察部门u把绩效评价结果与行政效能问责相结合进行监督检查，查处违规把绩效评价结果与行政效能问责相结合进行监督检查，查处违规违纪行为。违纪行为。全面推进预算绩效管理的保障措施p 4个办法p 1套指标体系p 多个资源库 n 预算绩效评价管理办法n 预算绩效管理问责办法n 县级财政运行绩效管理办法n 专家管理、中介机构管理等配套办法n 绩效指标和标准体系n 绩效指标库n 评审专家库n 中介机构库n 监督指导库为实现分建共享、动态管理，为预算绩效管理提供制度、智力和监督支持。 全面推进预算绩效管理的保障措施u要求各级各部门：u要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目标u