企业内部控制和控制方案

1、精品word文档值得下载值得拥有企业内部控制和控制方案一、中小企业管好自己的钱袋绝大多数的小企业是拿不到贷款的，和银行没有直接的关系。今年以来的所谓融资难问题，实质是中小企业的现金流管理出现危机 每一轮宏观经济的紧缩性调控，中小企业都是首当其冲的易感对象。今年以来，央行6次提高存款准备金率，同时连续多次加息，关于 中小企业融资难的说法也多了起来。 事实上，由于这一轮宏观调控具 有不同于以往的经济背景目的主要是抑制通胀， 中小企业的融资难问 题并不是想象的那么难。问题出在哪？.由于各类成本上升、加上正 处转型升级的关键时期，中小企业的企业短期财务状况出现困难， 这 对其现金流管理战略提出了新的挑

2、战。融资难不是祸首如果包括个体工商户，中国现有 2000多万家小企业；不算个体 工商户，正常注册的公司则有四五百万户。这其中正常和银行打交道 的约在30万户，表明绝大多数的小企业是拿不到贷款的，和银行没 有直接的关系。根据央行的调查数据，今年以来小企业的贷款增速事实上比大企业要快，而且总量也在增加。原因是，利率上浮之后，社会融资总量 的增速并没有下来，上半年累积达 7.7万亿元，这意味着银行贷款之 外的融资方式其实在增加。在这样的情况下，大企业因为融资渠道比 较多，不见得要去高息贷款，从而给小企业腾出了空间。那么小企业的资金压力从何而来？劳动力成本上升、原材料价格 上升、出口收入回款时间明显延

3、长、由于人民币升值出口收入出现下 降、土地和租金成本大幅上升这些都导致资金需求急剧上升。其 中，劳动力、原材料等的成本上升，导致企业对资金的交易需求增加， 占用了大量的流动性。而出口收入回款时间明显延长， 也使得企业出 于谨慎的预防性动机需要多持有资金。止匕外，为了转型升级而投入的研发费用，以及为提高效率降低成 本而引进新的生产线，追加的固定资产投资，这些都给企业短期带来 现实的资金压力。此时此刻的中小企业，如果不能正确管理好自己的钱袋子， 当年 红极一时、盛极而衰的太子奶集团就是前车之鉴。 企业真正的价值是 什么，利润、规模、还是现金？企业如何解决扩张与资金短缺的矛盾？ 企业又如何做好借贷和

4、自有资金之间的平衡？这是任何一个健康成 长的企业都必须认真思考的大问题。 对中小企业而言，更应无时无刻 不感受到现金的重要性，一招不慎就会满盘皆输。与其借钱度日看人精品word文档值得下载值得拥有精品word文档值得下载值得拥有脸色行事，何不管好自己的钱袋子，花好每一分钱，扎扎实实做好现 金流管理，平平稳稳谋求发展呢？现金流危机凸现企业生产经营活动是一个从 现金-原材料-生产-销售-现金”循环 往复的过程。现金流一如人的血液，一旦流动停滞或循环不畅，必然 危及企业生存。很多企业经营时有个很大的误区，往往认为有了利润就是赚了钱。其实，由于营业收入中包含有应收账款，一旦发生坏账就使得 算” 出来的

5、利润打了水漂。往往出现赚了利润却没米下锅”和借钱缴税” 的怪现象。而现金流则是真真切切的，即使没有利润或亏损，只要手 中有足够的现金也用不着慌。因此，那些处于初创期、成长期的企业，要么净现金流量多表现 为负值，要么有大量营运资金被占用，企业不得不在维持现金流不短 缺、或是处理好企业扩张所需现金与现金供给不足产生的矛盾费尽心 思。从当前情况看，中小企业在经营过程中，现金流问题突出表现在 三个方面。运营方面。1.经营性资金不足问题。主要是企业固定资产投入过 多，企业扩张过快，超过资金能力允许范围，导致营运资金枯竭，又 不能及时补充资金，日常生产经营难以维持，最终出现资金链断裂。 2.流动资产周转不

6、畅问题。主要是存货和应收账款或赊销过多及周转 缓慢引起，当遇到不良客户和环境变化，极易引发突发性坏账或应收 账款无法及时收回，从而造成资金链断裂。3.资金流动性不足问题。 主要是原有营运现金不足，为弥补资金缺口，企业运用杠杆效应，大 量融资入短期资金，增加流动负债，短债长投、到期不能按时还款引 发的资金链断裂。4.关联方产生的连带风险。关联企业开展相互担保 融资过程中，因某一被担保企业出现问题而被追债引起的连锁反应， 导致担保企业受到牵连并遭到重大损失， 从而引发的担保企业资金链 断裂。5.应付账款过大问题。很多企业一直以来认为占有上家资金是 一种 无本”的融资方式，并将这种原本属于负债的资金

7、当做自有资金 随意使用。但要知道它是以企业的信誉作担保的，过大的应付账款， 需要企业强大的资金流和有序的付款期限结构来到期兑现。一旦企业出现危机事件，就潜藏着极大的挤兑风险，从而引发资金链断裂。投资方面。由于企业盲目铺摊子加上投资失误， 项目需求资金大 大超过预算，而项目又不能按期投产取得回报， 导致投入资金成为沉 没成本或死帐，若投资资金是融贷而来，企业财务费用将大幅上升， 最终酿成资金链断裂。筹资方面。一是由过量贷款引起，企业负债和利息增大，一旦银 根紧缩，将引发资金紧张。二是企业大量透支商业信用，一旦现金流 不足，将引发追债。两者都能导致企业资金链断裂。上述方方面面危机的出现，根源实际上

8、都是现金流管理不善造 成。降伏现金流管理难题企业现金流如此重要，如何管理好自身的现金流呢 ？转变观念，将现金流管理放在战略高度。大量的企业案例显示，很多企业对现金流管理还仅仅停留在认识和了解层面。 管理手段主要 侧重于事后分析，而缺乏事中的控制及事前的预测和安排， 现金流管 理存在严重的滞后性和被动性。一些企业只有在发不出工资、没钱购 买原材料等的时候才发现现金的重要性，但为时已晚。因此，中小企业必须从观念上重视现金流管理， 把其提高到战略 高度。要从影响公司发展战略的角度，研究现金流的使用，尤其是对 投资和筹资现金流的控制。要从企业所处的生命周期恰当使用现金 流，建立科学合理的资金结构。要从

9、经营管理的每一个环节，把握好现金的使用效率，加快资金周转，使资金在运动中产生更大的价值。在财务上，将现金流管理作为重点来抓。一是保有充分的现金或 者资产能够在短期内转化为现金， 增强资金的流动性；二是通过现金 流量循环的效率来创造价值；三是通过经营使企业获利的能力得到体 现。实际操作中，就是要处理好现金流入、流出和净现金流量之间的 关系，即现金流入管理的要点是维护适度的流动性， 现金流出管理的 要点是收益性的提高，而现金净流量管理的要点是要处理好长期发展 和短期利益的关系。要特别重视经营性现金流量和自由现金流量的分 配和保持，避免经营性现金流量为负，力争保有足够的自由现金流量。建立完善的资金预

10、算管理体系。资金预算是企业全面预算管理的 有机组成部分，是对资金使用的事前控制。现金流预算可将公司各项 经营活动量化为现金收支，有利于战略和经营计划的监控执行。用现 金流预算统管日常经营活动的资金安排， 保障企业经营活动的正常运 行，确保企业经营目标的实现。完善现金流管理流程和制度。通过流程和制度做好现金流管理的 事中控制，如资金支出流程、备用金借用流程、业务付款流程、投资 项目评估流程等，制度方面，如应收账款管理制度、信用赊销制度、 担保制度等。并将这些流程和制度落实到个人职责和绩效考评中，使 制度和流程得到有效执行。建立现金流风险分析和预警机制。通过内部审计识别和发现现金 流管理中的漏洞和

11、风险，及时采取措施纠正现金流出现的偏差， 弥补 事前和事中控制的不足。其次，构建适合企业特点的现金流预警机制， 通过设立预警标准，及早进行现金预警，如应收帐款预警、信贷金额 上限预警等。充分借鉴国内外优秀企业现金流管理的经验， 结合银企 关系和客户关系的良好管理，在实践过程中不断摸索，从而建立起一 套科学合适的管理办法。即使短期出现现金流困难，也能够及早识别 从容化解。.二、中小企业财务管理中的漏洞内部控制制度缺失，财务控制薄弱。由于中小企业中很大一部 分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制， 决策和经营管理 的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研 究，致使其职责不分

12、，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严， 会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审 批制度等基本的财务管理制度。2融资渠道严重不畅，资金严重不足。目前我国中小企业初 步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企 业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机 制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了 减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业 ；另一 方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小

13、的特点与银行繁杂的贷 款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。3会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低。中小企业普遍存在 着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆 不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理， 或者任用自己的 亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务 管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中 小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。4内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财 务分析工具。我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体 系，电脑只是办

14、公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的 微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较， 做出正确的决 策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制 而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析 在中小企业中难于采用，原因有：其一，中小企业的管理资源匮乏， 经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工具；其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付 日常事务而没有充足的时间运用贴现分析技术， 企业采用简单的分析 被认为是理性的经济行为；其三，贴现技术的分析成本过高；其四，中 小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是中长期现金

15、流动。三、CRM选型的控制项目预算.控制项目预算是执行项目管理的重点， 尤其是对CRM项目。 对于动辄就上万，甚至是百万、千万的 CRM项目，对于中小企业而 言，CRM项目更会对他们的财务状况牵一发而动全身。所谓控制预算，并不代表要去盲目地挤出每一分钱，而是应当在制定预算时， 充分考虑到以下四个方面：1.回报确切了解CRM系统会产生哪些投资回报。只有明确了这一点，你才不会在 四、什么样的搜索引擎适合中小企业只是为用户发现企业信息提供了一个渠道或者机会，竞价排名自身并不能决定交易的实现。由此可见，网站建设是网络营销的基础， 没有扎实的基本功，什么先进的网络营销手段都不会产生明显的效 果。某些行业

16、由于受国家直接控制，比如石油和煤炭行业，象这些行 业的开发生产型企业就没有必要做竞价排名。 而对于一些网络服务企 业、IT产品生产和销售企业等企业最好做竞价排名。选择适合企业自身五、客户关系系统对中小企业有用吗CRM作为一种客户关系管理系统在使现代大型企业由于在管理中成功地运用而在很大程度上提高了工作效率。 许多人认为，CRM 是大型企业的专利，其实不然，随着中小企业发展的逐步规范化，中 小企业也开始普遍采用CRM。这也是一处必然的趋势。一提到客户 关系管理系统，人们就把它和 ERP联系在一起，印象中其系统庞大、 功能复杂、实施周期长、投资大等特点，让众多中小企业望而兴叹。事实上，在目前激烈的

17、六、解析中小企业融资战略如今，资本经营已经成为一个现代企业必须具备的基本能力， 如果民营企业家们能够从战略的高度唱好资本经营这曲大戏，那么， 它必将成为企业攻城拨寨的尖刀利器所谓融资战略就是指企业 由组建到达到理想中的规模所采取的各种资本积累和扩张的方法与 途径。总体说来，融资战略是贯穿于生产经营与生产和市场之间的一 条 共同经营主线第一，改善经营管理，提高 七、把握利润源头近段时间以来，珠三角、长三角等沿海地区中小企业大规模倒闭潮又 不断涌现，这一现象也引起了国务院的高度重视。据经济之声央广 财经评论报道，国务院总理温 家宝于10月12日主持召开国务院 常务会议，研究确定支持小型和微型企业发

18、展的金融财税政策措施。会议指出，当前一些小型、微型企业经营困难，融资难和税费负担偏 重等问题突出，必须引起高度重视。与此同时，专家也呼吁要成立国家级管理机构，未来国家将营造更难，融资难和税费负担偏重等 问题突出，必须引起高度重视。与此同时，专家也呼吁要成立国家级管理机构， 未来国家将营造 更加有利于中小企业发展的环境， 在政策层面上将给予中小企业，特 别是小型和微型企业更多的关注和支持。相信在不久的将来，中小企 业的发展和生存环境将得到非常大的改观，值得期待！实际上我们知道，企业的健康发展，除了有良好的外部发展环境 外，关键还是要练好内功，抓管理，促生产，出效益。归根结底，就 是要找到利润的源

19、头，从源头上去把握与控制，只有这样，才能真正 增强抗风险的能力，企业才能得以长治久安，稳步发展。那么，利润的源头在哪里呢？毫无疑问是：生产。生产才是利润 产生的起始点，这是毋庸置疑的。试想一下，如果没有产，哪有销？ 没有销，又从哪里去盈利？去扩大再生产呢？因此， 从这个意思上来 讲，生产管理是管理的第一步。“产”出效益，效益来自于生产。如何“产”出效益？简单来说成本控制当然是第一位的，而节省又是最容易想到的，也是最容易付诸行动的管理。企业在生产时应该 处处想到节省，如节省原材料、节省能源、节省空间等等，这些都是 降低成本的有效办法。节省原材料要从设计的那一刻开始， 从模具开 发开始，就要了解购

20、买哪一种材料，怎样的厚薄及尺寸才最经济；节 省能源就是节省水、电、油等；节省空间就是要注意空间的再利用。通过不同方式的节省工作，本着“花小钱办大事”的原则，以最 小的投入来获取最大的收益。这当然是“产”出效益的第一步， 但绝 不是全部。要想“产”出更大效益，还需要从各方面入手，如从激励 机制方面着手，建立相应的成本控制制度，建立与之相关的激励与约 束机制；从创新方面着手，体现在技术、工艺、管理、营销、工作流 程等方面的创新；从某个高成本方面着手，如材料费、人工费和管理费等；从可控制费用着手，如办公费、餐饮费、差旅费、材料进价、 资金占用费等。总之，用各种途径让同一生产过程产出更大利益。 企业只有抓好 了利润的源头，才能用最经济的办法获取成本优势。八、如何把握企业战略学问经营企业管理公司，不论单体企业还是集团公司，要想在如此 竞争激烈的环境得以生存，长足发展，就必须让企业的决策层，保持 高度清醒的头脑，及时获取足够多的、准确的信息，这是决策层为企 业把脉，作出正确判断的大前提。我们喜欢运筹帷幄，决胜千里的感 觉，但神机妙算来源的大量准确数据的推演。 如何让准确的信息以最 快的速度传输给决策者？放在古代，皇帝们喜欢用烽火、狼烟、飞鸽、 快马放在企业里面，不是安插亲信，散布耳目，搞得跟克格勃似 的暗哨，而是应该通过一些合适