树达财政学完整版

1、第一章1. 市场失灵的表现：垄断、信息不充分和不对称性、外部效应与公共物品、收入分配不公,经济波动2. 政府干预的手段：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段3. 政府干预失灵的原因及表现：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的越位和缺位4. 公共物品与私人物品区分的标准：非竞争性与竞争性、非排他性与排他性、外部效应和效用的不可分割性.5. 财政的概念：财政是一个历史范畴也是一个经济范畴，指的是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标.6. 财政的基本特征：阶级性与公共

2、性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称性7. 财政职能的内容以及手段和机制（1）资源配置主要的机制和手段：明确社会主义市场经济中政府的职能下，确定社会公共需要的范围，确定财政收支占GDP的比重，从而实现资源配 置的效率； 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般性支出提高资源结构效率；合理安排投资的规模结构，保证国家的重点建设；通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外贸和对外贸易，提高经济效率；提高财政资源本身配置的效率。（2）收入分配职能的机制和手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围规范工资制度加强税收调节通过转移性支出（3）经济稳定与发展职能的机制和手段：经

3、济稳定的目标集中体现在社会总供需的大体平衡；在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用通过投资、补贴和税收都多方面的财政安排保证国民经济的稳定和高速发展,切实保证非生产性的、社会的公共需要.第二章1. 公共生产：是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位2. 公共物品的提供方式：纯公共物品的提供方式政府准公共物品的提供方式政府授权、政府参股、政府补助3. 公共生产的模式：提供纯公共物品和某些准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式垄断性国有企业应采取国有国控模式竞争性大中型国有企业应采取公司制改造模式小型国有企业的改革方向是放开搞活或者抓大放小4. 公共定价的一

4、般方法： 平均成本法、 二部定价法、 负荷定价法5. 财政支出的效率：配置效率和生产效率6. 财政支出效益的评价方法： 成本效益分析法适用于公共支出程序决策中最低成本分析法成本易于计算而效益难以衡量的项目注：公共物品不能由市场定价7.公共选择的内容和过程内容：公共选择是区别于私人选择的集体选择，它是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求，供给，产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或者机制，是市场资源配置的非市场决策。过程：公共选择实际上是一种政治过程，这个过程分为三个阶段；立宪立法（或者议会）行政与司法注：在这三个阶段中选择的内容体现出是层次上的不同。第三章1. 财政支出分类（1）

5、按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出（2） 按财政功能分类五大类包括经济建设，社会文教费，国防费，行政管理费，其他支出2. 衡量财政活动规模的指标：（1）反映活动规模的指标相对指标和绝对指标（2）反映支出规模及其变化财政支出增长率、增长弹性系数、增长边际倾向 财政支出增长率（当年财政支出与前年财政支出增长的百分比） 财政增长弹性系数（财政支出的增长率与GDP的增长率之比） 财政增长边际倾向（财政支出增长额与GDP增长额的比率）3. 瓦格拉法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高4. 我国财政国模变化发展为V字形5. 影响财政规模的因素：政治性因素、经济性因素、社会性因

6、素第四章1. 社会消费性支出的项目：行政管理费、国防费、教育支出、科学研究费支出、卫生支出2. 行政管理费居高不下的原因：经济总体增长与财政收支规模的问题，政府职能以及机构设置的不合理行政效率和行政管理费用效率的低下注：一般情况下，行政管理的弹性系数在0-1之间3. 文科卫支出（1） 教育支出：教育经费的规模偏低和教育经费的失调，必然影响教育教育经费的使用率和收益。（2） 科研技术的主要投入主体是：企业（3） 卫生医疗方面 卫生支出的领域：公共卫生服务和基本医疗服务 政府要对卫生事业进行干预的三个理由一减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础二许多与医疗卫生相关的服务是公共物品，其作

7、用具有外部性三疾病风险的不确定性与保险市场的缺陷第五章1. 政府投资与非政府投资的区别： 前者追求宏观效益后者追求经济效益前者规模大时间长后者规模小时间短前者带来社会效益后者带来经济效益2. 政府投资决策的标准： 资本产出比率最小标准资本劳动力最大化标准就业创造标准3. 基础设施的提供方式: 政府筹资建设，或免费使用或收费提供 私人投资，定期收费补偿成本并适当盈利 政府与民间共同投资 政府投资法人团体运作 BOT投资方式（建设 经营 转让投资方式）4. 我国三农相关问题：（1）2006年中央一号文件确定对三农投入坚持“多予，少取，放活”6字方针（2）2004年起调整粮食风险基金使用结构，实行“

8、三补贴”政策。即分别是对种粮的农民按种植面积实行直接补贴 对部分地区农民实行良种推广体贴和农机购置补贴 2006年因为对部分地区物价上涨又推出对种粮农民实行综合补贴5. 财政性融资的概念：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用筹集资金由财政部统一掌握和管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资或融资的方式，将资金投入到急需要发展的企业、事业或部门的一种资金融通活动。6. 财政性融资的意义： 是我国初级阶段的发展要求既体现政策取向又按信用原则营运形成对企业、商业银行的诱导机制7. 财政性融资的特征： 是一种政府投入资本金的政策性融资目的性很强范围有严格限制计划与市场机制相结合由国家

9、设立的专门机构负责管理与经营 预算管理比较灵活8. 我国三大政策性银行中国开发银行 中国农业发展银行 中国进出口银行9. 政策性银行的职能：支持基础设施、基础产业和支柱项目10. 政策性银行的特点：业务职能的政策性和资金来源的政府性和市场性相结合第六章1. 社会保障制度的类型：社会保险型、社会救济性、普遍津贴型、节俭基金型2. 养老保险的筹资模式：现收现付式和基金式3. 改革开发后社会保障制度的改革问题 国家在社会保险方面进行了一系列改革和创建的工作，形成了目前以养老保险，失业保险，医疗保险三大保险为基本项目，以工商保险，生育保险，社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。4. 五险一金：养

10、老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险和住房公积金5. 我国的社会保障制度：P161P168（其中重点看养老保险和医疗保险的出资模式，前者企业出资20%个人8%后者单位6%个人2%）6. 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。7. 财政补贴的形式：物价补贴，企业亏损补贴，财政贴息，出口补贴，职工生活补贴，税前还贷，税收支出8. 税收支出：泛指那些与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“税收支出体系”。具体可定义为：以特殊的法律条款规

11、定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。9. 税收的本质：这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。10. 税收支出的分类：照顾性税收支出和刺激性税收支出第七章1. 现行财政收入的分类：按形式分类税利债费 按资金的管理方式分类预算内支出和预算外支出 按财政收入来源分类以所有制结构为标准和以部门结构为标准2. 影响财政收入的主要因素 经济发展水平和生产技术水平分配政策和分配制度价格对财政收入的影响3. 税收与收费的区别：行政主体不同前者以国家，后者以各级政体使用方向不同前者满足纯公共物品的需要，后者满足准公共物品的需要资金管理方式不同前者上缴国库，后者

12、上缴国库或者进入财政专用账户形成特征不同前者具有独立性，后者不具有立法层次不同前者以法律法规为依据，后者集中在中央和省两级4. 收费占财政收入比重的分析：世界各国的财政性收入都是以税收为主，但是收费也占有一定比重。目前我国的特点是预算内收费较小，主要是预算外收费；在我国财政统计收入中“企业收入”所占的比重较大。5. 预算外资金的含义：预算外资金是指国家机关，事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，根据国家法律，法规和具有法律效力的规章而没取，提出和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。6. 预算外资金实现状：实行“收支两条线”管理。7. 预算外资金的管理：方式重新界定性质和范围 部分

13、预算外资金纳入预算内管理 严格控制行政事业费和政府性基金规模 建立预算外资金收支预算决算制度 严格规定资金的使用范围 积极稳妥的推进税费改革第八章1. 税收的三性：强制性、无偿性、固定性2. 税收术语：（1） 纳税人；对国家直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。（2） 负税人：是最终承担税款的人（3） 课税对象：是税法中规定的征税的目的物，是国家以征税的依据。（4） 课税标准：是国家征税时的实际依据，或者课税依据。（5） 税率；对课税对象征税的比率。（6） 起征点与免税额、3. 税收分类：（1） 按课税对象的性质所得课税 商品课税 财产课税（2） 按能否转嫁直接税 间接

14、税（3） 按课税标准从量税 从价税（4） 按税收与价格的关系价内税 价外税（5） 按税种的隶属关系中央税 地方税4. 税率三种形式（1）.比例税率 （2）.定额税率 (3).累进税率5. 税收原则：公平类税收原则收益原则和能力原则 效益类税收原则促进经济发展原则和征收费用最小化和确实简化原则6. 税负转嫁的方式：前转方式太高销售价格 后转方式压低进价价格 其他转嫁方式税收的资本化7. 税负转嫁的一般规律：商品课税易转嫁，所得课税一般不易转嫁供给弹性大需求弹性小的一般容易转嫁，供给弹性小需求弹性大的容易转嫁范围广的容易转嫁，范围狭窄的难转嫁垄断性商品容易转嫁，竞争性商品课征的难以转嫁从价课税的税

15、负容易转嫁，从量课税的税负难以转嫁 第九章1. 税收的收入效应：税收将纳税人的部分收入转移到政府手中，使纳税人的收益下降，从而降低购买商品的购买力和消费水平2. 税收的替代效应：税收对纳税人在购买方向的影响，表现为政府对不同的商品征收不同的税收待遇，进而影响商品的价格，影响消费者的购买能力3. 供给学派的三个命题： 高边际税率将会降低人们工作的积极性，反之 高边际税率将会阻碍投资进而减少资本存量，反之 边际税率的高低和税收收入水平的多少不一定朝同向发展，有时侯甚至反向 4. 拉弗曲线说明税收收入与经济增长之间的函数关系曲线第十章1. 增值税的类型：生产型增值税、消费型增值税、收入型增值税注;目

16、前我国我的增值税类型：消费型增值税2. 增值税的特点消除重叠增税、促进专业化协助、稳定财政收入、减少税收扭曲、强化税收制约3.所得课税含义与特点 含义：是对所有以所得额为课税对象的税种的总称 特点：税负相对公平 不存在重复征收问题，不影响商品相对价格。有了与维护国家的经济权益 课税有弹性4.所得税的相关税率企业是25%，个税是20% 个税起征点是3500元超额税额=全额税额-速算扣除额数速算扣除数=全额累进税率*应纳税额-超额税率*应纳税额5开征利息税 1991年11月1日后滋生的利息所得征收个人所得税（注 仔细学习书本的计算税额的相关方法）第十二章1. 国债形式的分类：（1） 以举债形式国家

17、借款和发行债券、（2） 以地域划分内债和外债（3） 以流动性划分可转让和不可转让（4） 以发行的凭证记账式和凭证式2. 国债的经济效应：国债的资产效应、国债的需求效应、国债的供给效应3. 国债的政策功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济4. 我国债务负担率和债务依存度债务承担率：是当年的国债发行额或国债余额占GDP的比重依存度：是当年的国债发行额占中央财政支出的比重5. 衡量国债依存度的指标：当年国债发行额/中央财政支出+还本付息支出 当年财政赤字/中央财政支出 当年财政赤字/全部财政支出第十三章1. 国家预算的含义：国家预算是政府的基本财政收支计划，是集中和分配资金，调节社会经济生活的重要财政机制，是国家的重要立法文件2. 国家预算的分类：以形式的差别单式预算和复式预算 以支出的差别增量预算和零基预算3. 预算的原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性4. 部门预算的内容：按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法5. 政府采购制度：公开招标，投标为主要方式选择供应商6. 五级政权五级预算：中央预算；省、自治区、直辖市预算；设区的市、自治洲预算、县、自治县预算；不设区的市、直辖市预算；乡、民族乡、镇预算7. 国库集中收付制：对预算资金