防洪治理工程中间审计报告

1、玉湖治理防洪工程麦克县城防洪城北老城段中间审计报告审计项目：麦克城防报告编号：2020-06-03 公司董事会：我们受董事会审计委员会委派于 2020 年 06 月 12 日对麦 克 城防 老 城 段一标 工 程就 行 了 中间 审 计 。本 次 审 计周 期自 2014 年 2 月 1 日到 2020 年 5 月 31 日。审计内容涵盖 :项目管理、中间结算、成本费用控制、内外合同执行、项目盈亏、公司制度执行情况等方面。 审计中我们采用了以下审计方法：统计计算法、对比分析法、追踪资金流向法、现场取证法、求证询问法等审计方法进行。现将审计结果报告如下：一、工程项目基本情况1、施工合同名称：省玉

2、湖治理防洪工程麦克县县城防洪城北老城段一标。2、实施项目经理： a 3、 项目位置：位于麦克县城梅江河右岸， 堤线总长度为 6852m ，主要工程项目为新建土堤工程、防洪墙工程、自排闸工程等。4、主要工程量： (1) 新建土堤堤身总长4625m ； (2)防洪墙加固工程包括龙溪河左岸140m ，龙溪河右岸268m ，梅江右岸防洪墙加固5+310-6+584 长 1274m ，老城墙处理约500m ； (3)护坡护岸工程长 1148m ； (4)堤顶公路长 4625m ； 5、合同工期：开工日期： 2014 年 1 月 30 日完工日期： 2020 年 1 月 30 日总工期 365天。节点工期

3、：无 6、实际工期：开工日期： 2014 年 10 月 8 日预计完工日期： 2016 年 1 月 30 日节点完成工期：无 7、投标工程总造价： 32329755.93 元。 8、主要奖罚性条款： 2020 年 1 月 30 日完工，逾期一天罚款200.0 元人民币。二、合同执行情况（一）与业主合同执行情况1、项目合同价款： 3232.97 万元。2、 完成施工产值 1211.40 万元， 约完成合同总价款的 37.48 % 。 (1) 已经签证工程量： 1092.40 万元。（2）防洪墙工程完成1131.4 万元。（3）临时工程完成80.0 万元。3、剩余工程量约： 3500.0 万元。4

4、、预计最终与业主结算总额为 4700.0 万元左右。5、节点工期完成情况：无。6、奖罚性条款完成情况：由于征地拆迁影响，土堤工程尚未开工，工程完工时间已过。 7 、业主、监理整改通知闭合情况：无。 8 、其他情况：（1）由于业主征地、拆迁影响，工程要拖延工期一年左右 ( 现在合同工期已过），项目部应该根据实际情况完善工期顺延手续。（2）后续工程工程量可能突破合同工程量较多，项目部应该及时完善相应手续。（二）与供方合同执行情况1、合同签订 3 份；公司审批 3 份；公司备案 3 份。2、供方是否存在亲属关系：无。3、合同控制单价执行情况: 能够按照评审价控制。 4、合同拆分情况 : 已拆分。 5

5、、供方合同执行情况 : 能够按合同要求执行。6、合同税务发票开据情况：项目部承担工程税金。7、与供方结算、支付情况：项目供方结算、支付一览表一与分承包方结算情况实际完成施工产值应支付金额已支付金额未支付金额已支付比例1 饶小惠10924022.68099218.1 6479374.48 1619843.62 80% 二未结工程量1190080.0 952064.0 0 952064.0 三劳务结算情况1 郭连生122020.0 122020.0 0 100% 2 傅力生57856.0 57856.0 0 100% 合计（元）12114102.6 9231158.1 6659250.48 257

6、1907.62 72.14% 8 、其他情况：（1）本项目工程量有可能有较大增加，增加项目如果超出已经商签供方合同内容范围， 项目部应当与供方商签补充协议，按公司合同管理流程审批后实施。三、成本控制情况1、成本控制指标：（1）项目预算成本：初期合同评审指标a 16.17 b 16.17% （2）项目经理与公司签订合同为上交指标c 16.17% 说明：该项目评审时工程税收取值为4.0%，由于该项目为与外单位合作项目，实际税收为7.001%，税收差值为3.001% ，因此该项目评审指标应调整为13.169% 。（3）管理费指标 6%。（4）三项经费指标： 1.392% 。2、本次审计成本构成：成本

7、构成明细表3、盈亏情况名称已入账成本预计尚需成本实际总成本实际总成本占结算收入 % 预算成本占结算收入 % 1、土建完成工程量1211.4 1、直接费923.12 76.2% 72.83% 2、管理费82.77 6.83% 6% 项目部管理费52.11 项目人员工资30.66 3、中标服务费14.36 1.185% 4、已缴纳税金61.12 7.001% 4% 5、未缴纳税金23.69 7.001% 4% 合计1105.06 91.215% （1） 目前该项目实际总成本为91.215%（不含合作单位管理费） ，实现利润 8.785% ，实现利润额为106.42 万元。由于财务账目间接费凭证只登

8、记到2020 年 3 月 31 日，实际管理费成本还会增加，按照前面财务账目分析，大概成本在12.0 万元左右，据此该项目目前实际利润为 94.0 万元左右，利润率为7.75%左右。（2）该项目目前只完成防洪墙、大临工程施工。由于项目部采用的是单价合同，根据评审计算，防洪墙、大临工程评审利润为1%左右，故项目利润虽然没有达到项目经理商签的指标16.17%，但是超过了单项评审指标6.5%左右。（3）该项目防洪墙工程量突破了合同工程量760.2 万元，按7.75%计算，实际为公司增加利润58.9 万元。（4）根据项目部与供方商签的土堤合同，该合同涉及工程量为 1929.19 万元，合同直接费成本为

9、1157.27 万元，项目税收为7.001%，管理费 6% ，预计实现利润为540.42 万元左右，此外项目部有 500.0 万元左右工程尚未外包，实现利润60.0 万元左右，预计最终利润为 700.0 万元左右，利润率为18.0%左右（只考虑了已经变更的防洪墙增量）， 如土堤工程量能够增加， 实际工程利润将达到19.0%左右。（5）该项目的合同评审利润总量为522.77 万元（税收按4%考虑的情况）。实际评审利润为425.6 万元（税收按 7.001% 计算） 。 4、盈亏情况分析（1）项目部与供方商签的是单价合同，二次经营掌握了主动，保证了二次经营成果。（2）项目部与供方商签的合同单价都比

10、评审单价低，特别是防洪墙项目商签单价较评审单价低8% 左右。有效的保证了公司利益。（3）合同工程量的突破为公司争取了合同外利润。（4）该项目工程税收高达7.001%，项目部应该向公司财务部汇报，争取合理降税，达到利润最大化。（5）项目部管理费偏高， 项目部在挖掘工程潜力的同时, 应该通过开源节流降低管理成本。 5 、后期施工经营应注意事项：（1）加强安全预防管理、特别是安全经费投入不足要马上整改到位（目前项目部安全经费投入只有1.3 万元左右，公司审批额度为1% ，目前投入 12.0 万元左右才正常）。建议：首先尽快购买安全商业保险，做好受保险人员信息变化方面的管理工作；其次安全警示牌要增加，

11、不能留死角；其三土堤施工开始后，交通安全预防应该作为头号危险源对待，做好相关预防工作；其四人行密集处的建筑物施工尽量做到封闭施工。（2）争取后续工程变更，在增加合同外工程量的同时完善后续项目变更手续，此项工作应该作为项目部重点工作之一。（3）关注征地、拆迁进度，根据工程实施进度，完善项目工期顺延手续。（4）向公司财务部汇报，争取合理降税，达到利润最大化。（5）没有商签外包合同的工程项目尽快根据公司评审单价，遵照合同审批流程完成合同商签工作。（6）开源节流降低管理成本。四、项目管理费用控制情况目前由于合同工期已过， 完成产值仅为合同工程量的37.48%，管理费为完成工程量的6.83%，超过评审指

12、标0.83%，超过金额为10.05 万元。五、三项经费控制情况三项费用控制明细表费用项目预算百分比预算金额实际金额实际百分比节省金额招待费0.512% 62023.6 93744.5 0.774% -31720.9 交通费0.657% 79588.9 149310.2 1.232% -69721.3 办公费 0.223% 27014.2 38365.7 0.0317% -11351.5 合计1.392% 168626.9 281420.4 2.32% -112793.5 说明：由于工程量完成较少，三项经费全部超标，项目经理应该引起高度重视。 根据项目经理和公司商签的三项经费协议，完工审计时，三

13、项经费超标部分应该由个人承担。建议：（ 1）开源节流降低管理成本，在后期施工中得到控制。（2）该项目二次经营成果明显，如以公司利益为出发点进行工作确实需要花费， 项目部应该提前书面向公司汇报，重新确定三项经费额度，待领导批准后实施。六、安全、质量情况 1 、重大危险源识别情况：已识别。 2、安全预防措施方案及审批：有方案、已审批。 3、安全组织机构建立：已建立。 4、安全预防费用落实及实施：已落实，但费用落实不够，额度为 1% ，12.11 万元，实际投入 1.3 万元。特别在后期工程施工中，主要工程量为土方，且运距较远，施工地点为县城，交通复杂，安全隐患多，建议项目部除了在安全预防方面投入外

14、，购买相应商业保险。 5、安全隐患及预防措施：措施力度不够。工作面在县城，安全警示牌偏少、部分地段应该进行封闭。 6、本标段共划分 1 各单位工程， 5 个分部工程。 7、分部工程评定情况：未进行。 8、本工程目前质量、安全有无发生事故：无。七、重大变更、隐蔽工程情况1、重大设计变更项目：序号变更项目名称合同单价合同工程量变更后单价变更后工程量增减金额（万元）变更类型防洪墙工程 c20基础砼增加328.73 6997 328.73 14031.62 231.24 工程量增加1 防洪墙工程大块石砌筑变更为c20基础砼157.4 5596 328.73 5596 95.89 项目构造改变2 防洪墙

15、基础砼基础砂砾石换填131.24 0 131.24 24005.25315.04 项目增加3 大理石栏杆0 899.65 1312.5 118.08 项目增加合计760.26 2、重大工程量变化项目：防洪墙变化量： 760.26万元变化幅度：增加126.50%。 3、土堤项目增加 800.0 万元左右。（正在申请中。） 3、重大变更手续：该项目预计增加工程量1500.0 万元左右，约占合同工程量的46.41%，属于重大设计变更，设计已经通过专家审查，其中防洪墙项目变更手续已经齐全，其他变更正在办理中。项目部二次经营效果明显。 4、隐蔽工程项目：防洪墙基础。 5、隐蔽工程手续完善情况：完善。 6

16、：变更、隐蔽工程现阶段存在的问题：再接再厉，持续关注土堤防渗项目变更。八、工程主材审计情况已经按公司要求拆分合同，并开据发票。九、公司制度执行情况1、工资、加班、施贴、伙食补助执行情况：能按公司制度执行。 2、车辆租用协议和审批手续、费用报销情况：租用手续齐全，但是车辆费用集中报销较多，车辆费用未按公司要求填写行车记录，加油卡充值费一次性进了成本、过路桥费也是充值卡一次性支付，且金额较大，一次充值5-6000 元。生活用品类及出租车费报销较多。 3、购置办公用品手续情况：能按公司制度执行。 4、资金管理情况：能按公司制度执行。 5、按公司规定有无项目经理亲属任出纳的情况，会计与出纳是否定期核对账目，进行盘点情况：能按公司制度执行。 6、招待费用报销情况：有集中报销现象。 7、人力资源调动手续情况：能按公司制度执行。 8、施工组织设计审批手续：能按公司制度执行。 9、重大方案审批手续 : 能按公司制度执行。十、存在的问题 1、