2024无锡经典财税独家资料初级会计职称考试《初级会计经济法基础》考试密卷

2024《初级会计经济法基础》考试密卷(最

终一套)

1、依据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税

目征税的是()。

A、武术表演

B、文学讲座

C、体育竞赛

D、广告播映

专家解析：正确答案：D题型：常识题难易度：中

(1)选项ABC：按“文化体育业”税目征税；(2)选项D：按“服务

业”税目征税。

2、甲企业2024年欠缴税款100万元，经税务机关责令限期缴纳，逾

期仍未缴纳，经县以上税务局局长批准，税务机关拟对甲企业实行税

收强制执行措施。经调查，税务机关发觉以下状况：

(1)甲企业于2024年2月1日向A银行信用贷款100万元。

(2)甲企业于2024年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业

以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。

(3)甲企业于2024年4月10日被工商行政管理部门处以100

万元的罚款。

(4)甲企业于2024年4月20日放弃其对C企业100万元的债

权。

下列对税收优先权的表述中，正确的是（）o

A、税收优先于A银行

B、税收优先于B银行

C、B银行优先于税收

D、税收优先于工商行政管理部门的罚款

专家解析：正确答案：ABD题型：常识题难易度：难

（1）选项A：税收优先于无担保债权；（2）选项BC：纳税人欠缴

的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执

行；（3）选项D：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处于罚款的，

税收优先于罚款。

3、依据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票

登记簿应当保存（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

专家解析；正确答案：B题型：常识题难易度：易

已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。

4、某企业现有职工80人，下列（）裁减人员的方案中，用人单位

不须要提前30日向工会或者全体职工说明状况，听取工会或者职工

看法。

A、因依照企业破产法规定进行重整，须要裁减人员22人

B、因生产经营发生严峻困难，须要裁减人员15人

C、因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员10人

D、因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍须要裁减人员7人

专家解析：正确答案：D题型：常识题难易度：易

本题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁减人员不足

20人且占企业职工总数不足10%的，无需提前30日向工会或者全体

职工说明状况，听取工会或者职工看法。

5、李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其个人所

得税处理的正确方法是（）o

A、不纳税

B＞依据1000元乘税率纳税

C、依据100元乘税率纳税

D、依据200元乘税率纳税

专家解析：正确答案：B题型：常识题难易度：易

本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖

发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；

超过800元的，应全额依据个人所得税法规定的“偶然所得”税目征

收个人所得税。

6、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司供应

商品一批，乙公司收到货物以后1周内付款，为了保证合同的顺当进

行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是乙公司签发了一张出

票日期为2月20日的现金支票。依据支付结算法律制度规定，关于

该出票日期的写法，正确的是（）o

A、贰月贰拾日

B、零贰月贰拾日

C、贰月零贰拾日

D、零贰月零贰拾口

专家解析：正确答案：D题型：常识题难易度：易

本题考核票据数字的规范填写。《票据法》规定：票据的出票日期

必需运用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、

“贰拾”和“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”

的，应在其前面加“壹二题目中的2月20日，正确写法是“零贰月

零贰拾日二

7、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为

收款人的汇票，汇票到期日为2024年6月5日，但是丙公司始终没

有主见票据权利。依据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据

权利的歼灭时间是（）o

A、2024/6/150:00:00

B、2024年12月5日

C、2024年6月5日

D、2024年6月5日

专家解析：正确答案：D题型：常识题难易度：易

持票人对票据（商业汇票）的出票人和承兑人的权利，自票据（商

.业汇票）到期日起2年。

8、张某共有2套房屋，2024年4月将第一套市价为80万元的房产

与王某交换，并支付给王某15万元；2024年6月将其次套市价为60

万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税

税率为3%,依据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税（）万元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

专家解析：正确答案：A题型：常识题难易度：中

第一套房屋依据差价15万元纳税，其次套房屋由对方纳税。张某

应缴纳契税二15X3%=0.45（万元）。

9、依据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不

正确的是（）o

A、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议

仲裁委员会中请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管

辖

B、当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的,

可以撤回仲裁申请

C、劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外

D、裁决应当依据多数仲裁员的看法作出，仲裁庭不能形成多数看法

时，裁决应当依据首席仲裁员的看法作出

专家解析：正确答案：c题型：常识题难易度：易

劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家隐

私、商业隐私和个人隐私的除外。

10、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房

产在2024年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2024

年4月底B栋房产租赁到期。自2024年5月1日起，该企业由A栋

搬至B栋办公，同时对A栋房产起先进行大修至年底完工。企业出租

B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后

的余值计税。依据房产税法律制度的规定，该企业2024年应缴纳房

产税()万元c

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

专家解析：正确答案：A题型：常识题难易度：中

(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期

间免征房产税，A栋房产应纳房产税二1200义(1-20%)X1.2%X

4/12=3.84(万元)；

(2)B栋房产应纳房产税二10义12%X4+1000X(1-20%)X1.2%

X8/12=ll.2（万元）;

（3）该企业2024年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

11、2024年3月20日，A公司和B公司于3月20日签订买卖合同，

依据合同约定，B公司于3月25日发出100万的货物，A公司将一张

出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承

兑汇票交给B公司c4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承

兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背

书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。7

月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足

额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D

公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。关于甲银行拒绝付款

的状况，下列表述不正确的是（）o

A、甲银行拒绝付款的理由不成立，票据债务人不得以自己与出票人

之间的抗辩事由对抗持票人

B、甲银行拒绝付款的理由成立，商业汇票的出票人账户内资金不足

的，付款银行可以拒绝付款

C、持票人在法定期限内提示付款的，付款人应当在当日足额付款

D、持票人超过提示付款期限，付款人可以拒绝付款

专家解析；正确答案：B题型：常识题难易度：中

12、依据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目

征收营业税的是（）。

A、单位自建自用房屋的自建行为

B、单位自建房屋出租的自建行为

C、单位自建房屋投资入股的自建行为

D、单位自建房屋销售的自建行为

专家解析：正确答案：D题型：常识题难易度：中

（1）选项A：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范

围；（2）选项BC：出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不

是建筑业的征税范围；（3）选项D：单位将自建的房屋对外销售，其

自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业

税。

13、2024年8月，某酒店（位于市区）发生如下经济业务：（1）餐

厅营业收入14万元；（2）歌舞厅营业收入中，门票收入8万元，烟

酒、饮料、鲜花收入18万元，其他服务费收入3万元；（3）客房部

房费收入34万元；（4）歌舞厅的选购支出13万元，水电消耗8

万元，工资支出12万元。已知：当地政府规定的消遣业适用的营业

税税率为20%,其他服务业税率5%。该酒店应缴纳的城建税和教化

费附加为（）万元。

A、0.75

B、0.82

C、0.66

D、0.72

专家解析：正确答案：B题型：常识题难易度：中

歌舞厅收人应缴纳的营业税=（8+18+3）X20%=5.8（万元）。

餐厅收入应缴纳的营业税=14X5%=0.7（万元），客房部收入应缴纳

的营业税=34X5%」.7（万元）各项支出消耗不允许扣除，该酒店应

缴纳的营业税=0.7+5.8+1.7=8.2（万元），应缴纳的城建税和教化费

附加=8.2X（7%+3%）=0.82（万元）。

14、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）o

A、以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C、将房产租赁给承租人运用，出租人取得的租金

D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

专家解析：正确答案：D题型：常识题难易度：中

本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、C均未发生不动产权

属的实质转移，不属于征税范围。

15、票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不一样的，应（）o

A、以中文大写为准

B、以数码为准

C、以中文大写和数码较小者为准

D、票据无效

专家解析：正确答案：D

本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记

载，两者必需一样，两者不一样的，票据无效。

16、甲于2024年3月20日将小件包袱寄存乙处保管。3月22日，

该包袱被盗。3月27日，甲取包袱时得知包袱被盗。依据《民法通

则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）o

A、2024-3-22

B、2024-3-27

C、2024-3-22

D、2024-3-27

专家解析：正确答案：B

寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道

权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2024年3月28

日〜2024年3月27日。

17、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法

律制度规定的是（）o

A、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营

业额

D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为

营业额

专家解析：正确答案：A

（1）选项A：外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以

卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）选项B：融资租赁业务以

向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方担当

的出租货物的实际成本后的余额为营业额；（3）选项C：贷款业务以

利息收入全额为营业额；（4）选项D：金融经纪业务和其他金融业务,

以手续费全部收入为营业额。

18、张某于2024年6月取得一项特许权运用费收入3000元，7月

取得另一项特许权运用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为

()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

专家解析：正确答案：A

本题考核个人所得税的计算。特许权运用费收入“按次征收”，应

纳个人所得税=(3000-800)X20%+4500X(1-20%)X20%=1160

(元)。

19、王某2024年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿

酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务酬

劳所得适用个人所得税税率为20%。依据个人所得税法律制度的规

定，王某应缴纳个人所得税额为()元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

专家解析：正确答案：B

应纳个人所得税=20000X(1-20%)X20%X(1-30%)+(4000

-800）X20%=2880（元）。

20、甲公司于10月20日签发一张现金支票。依据支付结算法律制度

的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是（）o

A、拾月贰拾日

B、零拾月零贰拾日

C、壹拾月贰拾日

D、零壹拾月零贰拾日

专家解析：正确答案：D

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”

和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其

前加“壹”。

21、资源税纳税人销售应税产品，实行预收款方式结算的，纳税义务

发生时间为（）o

A、收款日期的当天

B、发出货物的当天

C、取得索取价款凭据的当天

D、合同约定的当天

专家解析；正确答案：B

本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人实行预收货款结算方

式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

22、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000

元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。依据个人所得税法律制度

的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

专家解析：正确答案：A

（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人

所得税；（2）第一次稿酬应纳个人所得税=20000X（1-20%）X20%

X（1-30%）=2240（元）：（3）其次次稿酬应纳个人所得税=10000

X（1-20%）X20%X（1-30%）=1120（元）；（4）两次稿酬合计应

缴纳个人所得税=2240+1120=3360（元）。

23、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A、实际缴纳的营业税

B、实际缴纳的所得税

C、实际缴纳的土地增值税

D、实际缴纳的房产税

专家解析：正确答案：A

本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人

实际缴纳的“三税”（增值税、营业税、消费税）税额。

24、下列各项中，应缴纳城镇土地运用税的是（）。

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的自用土地

D、市人民政府的办公用地

专家解析：正确答案：A

本题考核城镇土地运用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙

和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地

运用税。选项A是军队营业用地，不能免征城镇土地运用税。

25、依据《人民币银行结算账户管理方法》的规定，下列各项中，可

用于办理现金支取的有（）o

A、单位卡

B、一般存款账户

C、预算单位零余额账户

D、基本存款账户

专家解析：正确答案：CD题型：常识题难易度：易

（1）选项A：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结

算，但不得透支，单位卡不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户

可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零

余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务;

（4）选项D；基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收

付。

26、2024年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参与技术培

训2个月，双方约定了5年的服务期。2024年11月1日，赵某发觉

甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合

同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付违约金。

依据本题所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（）o

A、《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的

其他事项约定劳动者担当违约金责任

B、假如甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能供应相应支付

凭证的，因其缺乏证据，不能要求赵某担当违约责任

C、假如赵某严峻违反甲公司的规章制度，甲公司可以干脆解除与赵

某的劳动关系，但无权要求赵某支付违约金

D、甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司

解除劳动合同，甲公司无权要求赵某支付违约金

专家解析：正确答案：ABD题型：常识题难易度：中

（1）选项C：劳动者因重大过错行为（严峻违反用人单位的规章

制度）而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违

约金；（2）选项D：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳

动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的

约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

27、依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在

首次申请领购发票时应向税务机关供应的有（）o

A、税务登记证件

B、经办人身份证明

C、工商营业执照

D、财务印章或发票专用章印模

专家解析：正确答案：ABD题型：常识题难易度：易

申请领购发票的单位和个人必需先提出购票申请，供应经办人身份

证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章（指单位的财

务专用章或其他财务印章）或者发票专用章的印模，经主管税务机关

审核后，发给发票领购簿。

28、依据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增

值税的有（）。

A、公司与公司之间互换房产

B、房地产开发公司为客户代建房产

C、兼并企'也从被兼并企'也取得房产

D、双方合作建房依据比例安排房产后转让

专家解析：正确答案：AD题型：常识题难易度：易

（1）选项A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税,

“个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以

免征土地增值税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合

作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转

让的，应征收土地增值税。

29、依据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无居处的人员

中，属于中国居民纳税人的有（）o

A、外籍个人甲2024年9月1日入境，2024年10月1日离境，期间

一次临时离境20天

B、外籍个人乙2024年9月1日入境，2024年10月1日离境，期间

两次临时离境各25天

C、外籍个人丙2024年1月1日入境，2024年1月2日离境，期间

一次临时离境20天

D、外籍个人丁2024年1月1日入境，2011年1月2日离境，期间

两次临时离境各25天

专家解析：正确答案：CD题型：常识题难易度：中

（1）选项AB：在一个纳税年度（1月1日〜12月31日）内，在

中国境内居住时间不满365日；（2）选项CD：在一个纳税年度（1月

1日〜12月31日）内，在中国境内居住满365日，目在一个纳税年

度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。

30、下列对城镇土地运用税的纳税人的表述中，正确的有（）。

A、城镇土地运用税由拥有土地运用权的单位或个人缴纳

B、拥有土地运用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际运

用人缴纳

C、土地运用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际运用人纳税

D、土地运用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

专家解析：正确答案：ABCD题型：常识题难易度：中

本题考核城镇土地运用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土

地运用税纳税人的规定。

31、依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所

得税的税目有（）c

A、特许权运用费所得

B、利息、股息、红利所得

C、稿酬所得

D、财产租赁所得

专家解析：正确答案：ABCD题型：常识题难易度：易

劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权运用费所得、财产租赁所得、偶

然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得，按次征收。

32、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）0

A、在中国境内无居处，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的

个人

B、在中国境内无居处且不居住的个人

C、在中国境内无居处，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有居处的个人

专家解析：正确答案：AD题型：常识题难易度：中

本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两

个：一是在中国境内有居处；二是无居处，但在中国境内居住满1个

纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

33、张某于2024年1月1日起起先在甲公司工作，直到2024年2

月1日，甲公司始终未与张某订立书面劳动合同。依据劳动合同法律

制度的规定，下列表述中，正确的有（）o

A、自2024年1月1日至2024年12月31日，甲公司应当向张某每

月支付2倍工资

B、自2024年2月1日至2024年12月31日，甲公司应当向张某每

月支付2倍工资

C、视为甲公司自2024年1月1日起已经与张某订立了无固定期限劳

动合同

D、视为甲公司自2024年1月1日起已经与张某订立了无固定期限劳

动合同

专家解析：正确答案：BD题型：常识题难易度：中

用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自

用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付

2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无

固定期限劳动合同，应当马上与劳动者补订书面劳动合同。

34、依据《人民币银行结算账户管理方法》的规定，存款人可以申请

开立专用存款账户的有（）o

A、基本建设资金

B、财政预算外资金

C、证券交易结算资金

D、单位银行卡备用金

专家解析：正确答案：ABCD题型：常识题难易度：易

35、北京的甲公司和长沙的乙公司于2024年4月1日在上海签订一

买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于2024

年4月10日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其

后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司打算

对乙公司提起诉讼c依据《民事诉讼法》关于地域管辖的规定，下列

各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有（）o

A、北京

B、长沙

C、上海

D、厦门

专家解析：正确答案：BD题型：常识题难易度：中

因合同纠纷提起的诉讼，由被告居处地（长沙）或者合同履行地（厦

H）的人民法院管辖。

36、下列各项中，属于印花税征税范围的有（）o

A、工商营'也执照

B、工程设计合同

C、商标注册证

D、银行同业拆借合同

专家解析：正确答案：ABC

本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税

合同。

37、下列各项中，属于民事责任形式的有（）o

A、停止侵害

B、赔偿损失

C、责令停产停业

D、罚金

专家解析：正确答案：AB

本题考核法律责任的划分。选项C属于行政责任；选项D属于刑事

责任。

38、依据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在

首次申请领购发票时应向税务机关供应的有（）0

A、税务登记证件

B、经办人身份证明

C、工商营业执照

D、财务印章或发票专用章印模

专家解析：正确答案：ABD

申请领购发票的单位和个人必需先提出购票申请，供应经办人身份

证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章（指单位的财

务专用章或其他财务印章）或者发票专用章的印模，经主管税务机关

审核后，发给发票领购簿。

39、下列关于土地增值税的表述，不正确的有（）。

A、集体土地转让不属于土地增值税的征税范围

B、土地增值税只对转让土地运用权的行为征税，对转让地上建筑物

及其他附着物产权的行为不征税

C、对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税

D、房地产开发企业以其建立的商品房进行投资和联营的，暂免征收

土地增值税

专家解析：正确答案：BD

本题考核土地增值税的征税范围。选项B,土地增值税既对转让土

地运用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为

征税。选项D,对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，

凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其

建立的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营

暂免征收土地增值税的规定。

40、依据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的有（）o

A、供应应税劳务的单位或者个人在境内

B、接受应税劳务的单位或者个人在境内

C、所转让的无形资产（不含土地运用权）的接受单位或者个人在境

内

D、所销售或者出租的不动产在境内

专家解析：正确答案：ABCD

在我国境内供应应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴

纳营业税。其中境内的含义：（1）“供应或者接受”应税劳务的单位

或者个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地运用权）的“接

受”单位或者个人在境内；（3）所转让或者出租土地运用权的土地在

境内；（4）所销售或者出租的不动产在境内。

41、某大型商场在2024年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征

收的有（）。

A、营业税

B、房产税

C、印花税

D、车船税

专家解析：正确答案：ABCD

本题考核税收征收管理范围的划分。

42、下列各项中，属于票据丢失后可以实行补救措施的有（）。

A、仲裁

B、挂失止付

C、公示催告

D、一般诉讼

专家解析：正确答案：BCD

本题考核票据丢失的补救措施。票据丢失后，可实行挂失止付、公

示催告、一般诉讼三种形式进行补救。

43、依据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中,

正确的有（）。

A、产权属于国家全部的房屋，其经营管理单位为纳税人

B、产权属于集体全部的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人全部的营业用房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，出典人为纳税人

专家解析：正确答案：ABC

产权出典的房屋，“承典人”为房产税纳税人。

44、下列属于劳动仲裁管辖地的有（）o

A、劳动者户口所在地

B、劳动合同履行地

C、用人单位所在地

D、单位负责人居处地

专家解析：正确答案：BC

本题考核劳动仲裁管辖的规定。劳动争议仲裁委员会负责管辖本区

域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在

地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和

用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行

地的劳动争议仲裁委员会管辖。

45、国家机关和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解

除或者终止劳动合同，不属于劳动合同法的适用范围。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：B题型：常识题难易度：易

本题考核劳动合同法的适用范围。国家机关、事业单位、社会团体

和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳

动合同，依照劳动合同法执行。

46、纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起起先缴纳城镇土地运

用税。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：B题型：常识题难易度：易

本题考核城镇土地运用税的征收管理。纳税人新征用的耕地，自批

准征用之日起满一年时起先缴纳土地运用税。

47、融资租赁的房屋，以该房屋的原值计征房产税。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：B题型：常识题难易度：易

融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。

48、营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增

值税专用发票上注明的增值税税额,或者一般发票上注明价款计算出

的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额，（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：A题型：常识题难易度：中

本题考核营业税的税额抵免。

49、贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待

遇。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：A题型：常识题难易度：易

50、纳税人发生纳税义务，未依据税法规定的期限办理纳税申报，经

税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳

税额。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：A

本题考核核定应纳税额的规定。

51、不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：A

52、票据的失票人向人民法院申请公示催告的，公示催告期间届满,

没有利害关系人申报权利的，人民法院应判决丢失票据无效。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：B

本题考核公示催告的规定。公示催告期间届满，没有利害关系人申

报权利的，只有在催告申请人向人民法院申请时，人民法院才能作出

除权判决，判决丢失票据无效。人民法院不得在没有催告申请人申请

的情形下，干脆判次丢失票据无效。

53、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：A

本题考核仲裁和诉讼的区分。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局

制度，诉讼实行两审终审制度。

54、已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日

起2个月内订立书面劳动合同。()

A、正确

B、错误

专家解析：正确答案：B

本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动

合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

55、某出版社的沈编辑，2024年9月取得如下收入：

(1)工资5200元，三季度奖金3000元(当月奖金1000元)；

(2)在本出版社出版个人摄影专集，取得酬劳18000元；

(3)取得单张有奖发票奖金800元；

(4)在当地晚报上刊登摄影作品，取得酬劳收入500元；

(5)业余时间为其他单位审稿，取得酬劳收入2000元。

(2)沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是()元。

A、2880

B、2520

C、2024

D、2640

专家解析：正确答案：C

出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额=18000义(1-20%)

X20%X(1-30%)=2024(元)。

56、中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2024

年12月的收入状况如下：

(1)当月工资薪金收入8500元(已扣除“三险一金”等免税项

目金额)，全年一次性奖金收入20000元。

(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。

(3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。

(4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000

(5)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。

(6)股票转让所得20000元。

(7)转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税

费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2024年6月份并

且是唯一的家庭生活用房。

已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。

(2)稿酬所得、劳务酬劳所得每次收入不超过4000元的，减除

费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人

所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。劳务酬劳所得、股息红

利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。

(3)王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是()0

A、取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000X20%=2000（元）

B、取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=（2000-800）X20%

X（1-30%）=168（元）

C、取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000X（1-20%）X

20%=2880（元）

D、购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=（15000-500）

X20%=2900（元）

专家解析：正确答案：D

依据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖

收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万

元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000元，超过了

1万元，应全额计征个人所得税。应纳税额=15000义20%=3000（元）

57、【资料二】

2024年11月6日，甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。该合

同约定：乙公司应于2024年12月20日前向甲公司交付货物。为支

付货款，甲公司于11月8日向乙公司签发了一张见票后定期付款的

银行承兑汇票。乙公司收到该汇票后于11月12日向丙银行提示承兑,

丙银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签

署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。乙公

司为支付其基建工程所欠丁公司的工程价款，于11月15日将该汇票

背书给了丁公司。

2024年12月18日，乙公司依据合同约定将货物交付给了甲公

司，并验收入库。但由于甲公司的产品严峻滞销，甲公司确定停止生

产经营。12月20日甲公司借口乙公司交付的货物质量不符合合同约

定的要求，提出退货，乙公司不同意。于是，甲公司于12月23日通

知丙银行停止支付其已开出银行承兑汇票的票款。2024年12月27

日丁公司向丙银行提示付款时，遭丙银行的拒绝。

本题中，乙公司向银行申请承兑的期限最晚是（）。

A、2024年12月8日

B、2024年1月8日

C、2024年11月15日

D、2024年12月25日

专家解析：正确答案：A

依据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月

内向付款人提示承兑人。本题中，出票日为11月8日，因此乙公司

申请承兑的最晚日期是12月1日。

58、【资料一】某食品公司聘请人员，在签订劳动合同时要求员工交

纳500元培训费,并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全

额返还给员工。

2024年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6

个月。2024年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发觉单位未缴

纳试用期（2024年1月〜6月）的社会保险费。依据合同上的有关约

定，2024年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒

绝。于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”，同时，打算申请

仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。

要求：依据上述资料，回答下列小题：

下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有()o

A、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

B、用人单位未刚好足额支付劳动酬劳的

C、用人的单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身平安的

D、用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

专家解析：正确答案：ABD

选项C属于劳动者不须要事先告知即可解除劳动合同的情形。

59、【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2024年

10月收入状况如下：

(1)工资收入为20000元；

(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权运用费6000

元；

(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得酬劳24000

元；

(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元；

(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；

(6)取得探亲费5000元。

已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率

为25%速算扣除数为1005。

要求：依据上述资料，回答下列问题：

杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（）元。

A、11835

B、9125

C、8160

D、7835

专家解析：正确答案：D

特许权运用费应纳个人所得税=6000X（1—20%）X2096=960（元）;

举办讲座取得的收入属于劳务酬劳，应纳个人所得税=（2000-800）

X20%=240（元）：杰瑞应纳个人所得税合计=2795+960+3840+240

=7835（元）

60、【资料三】某高新技术企业2024年7月开业，注册资金500万元,

当年领用证照及签订相关合同如下：

（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地运用证各一份；建

账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500

万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取

30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明

运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合

同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂

按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书

据。

已知：购销合同的印花税税率0・3%。；运输合同、产权转移书据

的印花税税率0.5%oo

要求：依据上述资料，回答下列小题：

该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。

A、100

B、400

C、450

D、550

专家解析：正确答案：C

应缴纳的印花税=100X0.05%o+80X0.5%o=450（元）

61、【资料1】

甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出经纪公司签订协议，由

乙公司负责宣扬策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：（1）甲歌舞

团支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票；（2）甲歌舞团支

付乙公司经纪费10万元。

已知：（1）本次演出共取得门票收入50万元；（2）乙公司从事

经纪业务未发生其他费用；（3）甲歌舞团支付给丁广告代理公司2

万元；（4）文化体育业适用的营业税税率为3%,租赁业、代理业适

用的营业税税率为5%。

要求：

下列对丁广告代理公司的表述中，正确的是（）。

A、广告代理业务应按“服务业一一代理业”税目征收营业税

B、广告代理业务应按“服务业一一广告业”税目征收营业税

C、从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额

D、从事广告代理'业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或

广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额

专家解析：正确答案：BD

（1）选项AB：广告代理业务应按“服务业一一广告业”税目征收

营业税；（2）选项CD：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支

付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后

的余额为营业额。

62、【资料二】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）

资质，2024年发生经营业务如下：

（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。

（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。

分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入

80

万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所

得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅

适用20%的税率）。

要求：依据上述资料，回答下列小题：

该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是（）万元。

A、270

B、240

C、210

D、180

专家解析：正确答案：D

建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=（9000-1000-2000）X

3%=180（万元）

63、【资料1】

张某与房东李某签订一份房屋租赁合同，租期自2024年9月1

日至2024年8月31Ho双方约定，张某先预付半年租金，满6个月

时（2024年3月1日）再支付其余租金。经履行法定程序后，张某

按期入住。2024年3月1日，张某接着在李某的房屋居住但拒绝支

付其余租金。2024年5月1日，经李某多次催讨，张某写下保证书,

保证于2024年7月31日前付清房租，但到期仍未支付。

要求：

依据上述资料，分析回答下列第56〜59小题。

假如李某于2024年4月10日突然去世，其子女为争夺遗产继承

权而诉至法院。2024年6月10日，法院作出二审判决。下列表述中,

正确的是（）o

A、因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时居处地或者主要

遗产所在地人民法院管辖

B、因李某突然去世，无法确定继承人，对张某主见租金权利的诉讼

时效期间于2024年4月10日中止

C、李某的继承人应在2024年7月31日之前对张某提起诉讼

D、李某的继承人应在2024年9月31日之前对张某提起诉讼

专家解析：正确答案：ABD

（1）在诉讼时效