费用支出申请和报销的审批制度

1、文件编号：威奥特财字 2004 第 2 号费用支出申请和报销的审批制度 (试行 )根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整，现就有关费 用支出的申请和报销流程修订并规定如下：1 本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销：1.1 期间费用：指当期发生的、不能直接或者间接归入项目成 本或直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营业费用和财务费 用。1.2 项目直接费用：指从项目立项至项目完成所发生的、与执 行项目有关的相关直接成本和直接费用，包括为项目执行而支出的 各种工程费用开支和其他直接或者间接归入项目的费用。项目所用 设备、材料、辅料采购支出的报销审批，按项目预算管理、合同管 理等相关制度

2、执行。1.3 固定资产支出：指购建固定资产的支出，必须同时满足 以下条件：1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；2) 使用年限超过一年；3) 单位价值较高：一般的标准为单价 2,000 元；2 按照全面预算管理的要求，根据各项费用支出的预算额度，财 务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批流程：2.1 预算内支出：指同时满足以下条件者为预算内支出：预 算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出的时间符合预 算规定的时间范围 ;2.2 预算外支出：符合以下条件之一者为预算外支出：1) 预算未获批准；2) 申请支出的额度超出了预算；3) 申请支出的时间不符合预算规定的时间范围

3、 ;2.3 如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算±30% ，在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申请和报销 的审批，均按照预算外支出的审批权限和审批流程执行 ;3 费用支出的相关责任主体：3.1 支出申请人(以下简称经办人)1) 即费用支出的直接经办人，是费用支出的直接责任人。 通常应由经办人(或按本条第 2 款规定委托代办人)填写借款或报 销凭证，并签名表示对其真实性负责 ;2) 有权审批的各级主管人员本人的费用原则上应由本人亲 自填写支出申请或报销单据，并报上一级主管审批签字；如由助理 或秘书代办，按本制度 “3.2 代办人 ”的有关规定办理 ;3) 公司总裁本人的费

4、用支出：由执行总裁和财务总监联名 审批;3.2 代办人：受直接责任人的委托，代理直接责任人填写单 据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事务。但是直接 责任人需在“经办人”处亲笔签名表示对其负责， 同时代办人署名并旁 注“代”字样;3.3 审批人：指按照本制度规定有权进行审批的各级主管和 公司领导。审批人有义务对申请人的支出进行严格审核，如发现不 符合财务制度规定或超标准的支出，应拒绝审批并向申请人提出批 评教育，必要时可提请按本制度规定对责任人进行调查或处罚 ;4 预算内支出的审批权限和审批流程：4.1 预算内支出的审批权限：差旅费交际应酬费移动通讯费固定资 产购置工程劳务销售代 理费

5、及 佣金相关部 门主管10.3标准之内无101公司主 管领导>13>0.3 1 超 标10%25>10 50>110执行总 裁/总裁>3>1>超标10%>5>50>10注： 货币单位 :千元（下同） 1）交际应酬费：包括宴请、礼品及其他与交际应酬相关的费用；2）工程劳务：指需外包给公司外部第三方（个人或公司） 的工程劳务相关费用，不包括本公司工程和项目管理人员的工程直 接或间接费用；3) 销售代理费及佣金：指需支付给公司外部、不论是否有 正式代理协议的个人或公司的销售代理费用或佣金；4) “工程劳务”和“销售代理费及佣金”执行项目预算

6、；其余各 项费用均按部门或公司预算执行；4.2 预算内支出的审批流程 :1) 经办人：按规定填写报销单据，粘贴有关原始凭证；2) 经办人所在部门主管 (指享受公司部门级待遇的负责人， 包括但不限于部门经理 /总经理、 主任等， 下同) 按权限审核并签字；3) 财务部会计审核、签字，并根据需要加注审核意见或建议：a) 审核支出及其原始凭证是否符合财务制度；b) 审核有关费用的审批手续是否齐备：包括但不限于上级主管签名的出差报告和交际应酬审批单等；c) 审核支出的性质属于预算内还是预算外 ;4) 财务部经理：a) 对部门主管有权审批的支出，做出是否可以报销的 终审意见；b) 如果终审意见为不同意报

7、销，加注审核意见或建议 并报财务总监审核；5) 超出部门主管审批权限的支出，在以上审批流程的基础上，需加报经办人所属分管公司领导和财务总监审核批准；6) 执行总裁或总裁：对超出分管公司领导审批权限的支出 做出终审意见；7) 财务部出纳：根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和 原始凭证无误后付款；5 预算外支出的审批权限和审批流程：5.1 预算外支出的审批权限差旅费交际应酬费移动通讯费固定资 产购置工程劳务销售代理费及佣金相关部 门主 管无无无无无无公司主 管领导10.3标准之内无101执行总 裁/总裁>1>0.3超标准支出2>10>15.2 预算外支出的审批流程1) 经办

8、人：按规定填写报销单据，粘贴有关原始凭证；2) 经办人所在部门主管：无权审批，但必须签字表明对支出负责；3) 财务部会计审核、签字，并根据需要加注审核意见：a) 审核支出及其原始凭证是否符合财务制度；b) 审核支出的性质属于预算内还是预算外。4) 财务部经理：签字并提出审核意见。5) 分管公司领导：按审批权限审批并签字；6) 财务总监：a) 做出是否可以报销的终审意见；b) 如果终审意见为不同意报销，加注审核意见并报执 行总裁或总裁审核。7) 执行总裁或总裁：对超出分管公司领导审批权限的支出 做出终审意见。8) 财务部出纳：根据终审同意报销的意见核对相关笔迹和 原始凭证无误后付款。6 费用支出

9、数额较大， 经办人员垫付有困难时， 可向财务部借款。 借款的审批权限和流程与上述报销的审批权限和流程相同。财务部 严格执行“前帐不清，后帐不借(付) ”的原则，所以，经办人员应及 时办理报销手续。7 责任审批人出差、休假或外出离开办公室一个工作日以上的， 可按以下办法之一办理报销的审批：7.1 由报销申请人将有关单据传真给责任审批人签字；7.2 责任审批人授权其下级经理或临时由其上级经理代签， 但 必须向财务部提交书面的授权书，授权书必须明确授权签字的范围 和时间，授权人对授权行为承担相关的责任 ;8 财务部发现以下情况，可拒绝报销人的申请并报告有关部门进 行调查，并根据调查结果视情节轻重对有关责任人进行处罚：8.1 没有有效的审批人签字的；8.2 审批人越权签字或不按规定授权导致公司产生经济损失 的，审批人要承担直接责任；8.3 申请人假冒审批人签字的，申请人承担直接责任；8.4 有审批权的各级主管违反本制度第三条第 2 款的规定， 将 本人的费用支出授意由下属作为“经办人” ，而自已作为审批人签字 的，该主管负主要直接责任； 其代办的下属如果不如实旁注“代”或向 财务部或内部审计部汇报真实情况的，负连带责任 ;9 处罚方式：根据公司员工奖惩管理条例的有关规定，视情 节轻重，对有关责任人按以下方式之一予以处罚：警告；申诫；记 过；记大过；开除。10 违