中国医药研究所财务业务标准作业流程

1、国立中国医药研究所会计业务标准作业流程（SOP）手册会计室编印中华民国96年10月目 次会 国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业附件一：国立中国医药研究所单位概预算及分配作业工作项目表附件二：国立中国医药研究所单位概预算及分配作业相关表件会 国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业 附件：国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业相关表件会 国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业附件：国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业相关表件会 国立中国医药研究所收入款项帐务处理作业会国立中国医药研究所出纳会计事务查核处理作业会 非编列国立中国医药研究所预

2、算之支出款项帐务处理作业会 国立中国医药研究所国科会计划之收支款项帐务处理作业会 国立中国医药研究所年度终了之经费保留处理作业附件一：国立中国医药研究所以前年度保留款申请单附件二：国立中国医药研究所年度保留款申请单附件三：国立中国医药研究所年度保留分配表会 国立中国医药研究所年度决算帐务处理作业附录一 教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定附录二 中央政府第一级至第三级用途别目分类及定义计列标准（摘录与本所有关部分）附录三 国立中国医药研究所场地使用管理要点及收费基准附录四 国立中国医药研究所委托研究计划作业要点附录五 国立中国医药研究所专题演讲费支给标准附录六 国立中国医药研究所研究生奖

3、助学金颁给要点附录七 国立中国医药研究所研究成果奖励要点附录八 国立中国医药研究所研究计划行政管理费分配及支用要点国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业I.作业要项表项目编号会1项目名称国立中国医药研究所单位概、预算筹编及分配作业承办人员詹世维 联络电话：2820-1999转3273张 荣 联络电话：2820-1999转3271相关单位本所各单位、教育部会计处、行政院主计处办理时间每年1月至12月注意事项一、有鉴于概预算之编制，均有既定之时间限制，且需配合教育部会计处通知之时限，因此必须注意整体作业流程之控制，并尽可能提前规划作业。二、概预算书之编制，应参酌以往年度预算执行所产生之问题，

4、如剩余数、保留数、科目间互相调整流用、配合主客观环境与施政重点之变动，以及立法委员、立法院预算中心之意见等作周延考量，俾利于未来年度预算案送立法院之审议作业与预算完成法定程序后之执行及因应实际需要。相关法令一、预算法二、中央政府总预算编制作业手册三、各机关单位预算分配注意事项四、教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定办理方式一、预估概算（一）各组室本零基预算精神，拟具下年度计划，有关增购及汰换公务车辆（秘书室）、出国计划及旅费预算表（人事室）、请增减预算员额（人事室）、派员赴大陆计划类别表（秘书室）、设置及应用计算机（信息组）及万元以上仪器（研究组及秘书室）等，估算所需经费。（二）会计室汇

5、整各组室所提资料，召开研商筹编本所年度预算筹编会议，本室将会议结果签陈所长核准。报送教育部核转行政院主计处。二、编制概算（一）依教育部核定概算额度，召开会议协调修正额度分配，由各组室依会议决议编制概算资料。（二）会计室汇编各组室提送概算，签陈所长核准，报送教育部汇转行政院主计处。三、预算案（一）会计室依教育部与行政院主计处核定之概算，请各组室提送下年度预算总说明相关数据，汇编预算案。（二）预算案签陈所长核定后，按规定时间及印制份数，报送教育部转交立法院审议。（三）准备立法委员质询模拟题，立法院审议过程须办理之各相关事项及政党协商等所需资料，并加强与立法委员之协商沟通。四、法定预算（一）预算案经

6、立法院议决，并由总统公布之，称法定预算。（二）会计室依立法院决议事项修正预算案，印制法定预算书，送教育部转送有关机关。五、分配预算（一）会计室通知各组室按其法定预算数额，依各机关单位预算分配注意事项规定妥为规划分配，送会计室汇办。（二）会计室于法定预算公布七日内编送岁入、岁出分配预算至教育部转行政院主计处核定。（三）分配预算未核定前，为应事实需要，得依各机关单位预算分配注意事项规定，编列岁出分配预算暂列数额表于规定日期前送财政部台北区支付处办理暂支事宜。附件附件一：国立中国医药研究所单位概预算及分配作业工作项目表附件二：国立中国医药研究所单位概预算及分配作业相关表件II.国立中国医药研究所单位

7、概、预算筹编及分配作业流程图概算預估作業一、预估概算各组室拟具下年度计划及经费要求会计室汇整召开会议所长核定陳報教育部概算編製作業二、编制概算教育部匡列概算额度召开会议协调各组室概算额度会计室汇编所长核定陳報教育部轉行政院主計處預算編製三、预算编制教育部核定本所预算额度依核定额度编制预算案所长核定报送教育部分送立法院及行政院主计处立法院审议预算案，准备质询仿真题等相关数据依立法院審議結果整編法定預算總統公布法定預算四、预算分配各组室依法定预算数额配合计画实施进度分配预算支用月份会计室汇编所长核定報送教育部轉行政院主計處（法定預算公布七日內完成）附件一：国立中国医药研究所单位概预算及分配作业工作

8、项目表办理或完成期限项 目承办单位每年1月至3月完成年度概算编制前各项先期作业（一）会计室于每年2月1日前函请各单位，参照过去实绩及业务增减情形，核实估列下年度岁入、岁出需求数，于3月5日前送会计室汇办。（二）本所各单位新购及汰换仪器设备、派员出国计划及派员赴大陆地区计划，须分别先经本所仪器及研究经费审核委员会、学术审查委员会审查通过后，再送会计室汇办。（三）会计室汇总审核各单位之需求数后，于3月中旬前召开年度概算编列检讨会议，依教育部会计处去年岁出概算额度匡列原则，参酌各工作计划以往年度预算执行情形，讨论额度内暂匡列数及额度外需求提报数。（四）于会后5日内完成会议纪录之整理，陈核及分行。会计

9、室、各单位4月10日前会计室依据教育部会计处通知之下一年度岁出概算暂匡列数及额度外需求提报数原则，及本所年度概算编列会议决议，请各单位检附额度外需求经费计划书，并于期限内陈报年度岁出概算编列情形表年度岁出概算编列概况表年度额度外及发展性需求一览表及相关表件。会计室、各单位4月25日前依据教育部会计处核定之下一年度岁出概算额度，签请所长主持召开会议，协调修正额度分配（主要系额度外需求部分，视情形先向所长面报审核原则），请各组室依会议决议编制概算资料，会计室汇整后于期限内陈报教育部会计处（含GBA概算数据上传作业）。会计室、各单位7月5日前签请秘书室研考人员汇整单位预算总说明于7月5日前送会计室汇

10、办包括：一、当年度施政目标二、当年度衡量指标三、当年度施政绩效及达成情形分析四、上年度已过期间施政绩效及达成情形秘书室研考、会计室7月25日前一、依据教育部会计处通知开始筹编预算案，包含公务车辆油料及外币需求折合新台币汇率等须依规定重新估算，另预算书中之各类数据及科目均应确实核对无误并详实勾稽。二、配合教育部规定之期限，将年度预算案GBA传输数据上传，并检送年度预算书草稿及教育部公务预算检核及评分表。会计室8月25日前配合教育部会计处通知印制本所单位预算案，并于期限内送教育部会计处转送立法院预算及决算委员会、各立法委员国会办公室。会计室9月至12月因应立法院审议预算案应完成之报告数据、立法委员

11、质询仿真题及立法院审议过程须办理之各相关事项等，包括：一、会计室答复立法院预算评估中心审查本所单位预算案之有关问题，并提供预算案编列之相关明细数据。二、于立法院审查中央政府总预算前，编制年度施政计划及收支预算案口头报告，并将电子文件传送教育部会计处，俾便汇整统一编印。三、会计室于9月25日前函请各单位提供仿真题数据，并于10月5日前送会计室汇整成册。四、会计室于10月10日前签陈年度预算案仿真议题数据及参考报表，于立法院审查年度预算时供所长参考，以因应立法委员之质询。五、会计室完成立法院预算中心评估报告有关本所议题之部分汇总，并将电子文件传送教育部会计处。12月至翌年1月一、会计室依据立法院决

12、议事项修正预算案印制法定预算书二、会计室通知各组室按其法定预算数额，依各机关单位预算分配注意事项规定妥为规划分配，送会计室汇办。三、会计室于法定预算公布七日内编送岁入、岁出分配预算至教育部转行政院主计处核定。四、分配预算未核定前，为因应事实需要，得依各机关单位预算分配注意事项规定，编列岁出分配预算暂列数额表于规定日（会计年度开始前15日）前送财政部台北区支付处办理暂支事宜。附件二：国立中国医药研究所单位概预算及分配作业相关表件表 一：国立中国医药研究所年度岁出概算编列情形表表 二：国立中国医药研究所年度岁出概算编列概况表表 三：国立中国医药研究所年度额度外及发展性需求一览表表 四：国立中国医药

13、研究所年度概算设备需求明细表表 五：国立中国医药研究所年度概算委托研究计划需求明细表表 六：国立中国医药研究所年度岁入预算分配表 七：国立中国医药研究所年度岁出预算分配表 一：国立中国医药研究所年度岁出概算编列情形表岁出机关别科目编号(款项)及机关名称：国立中国医药研究所 单位:千元项次工作计画名称97年度概算编列数96年度删减后预算数97与96年度差异数(C)=(A)-(B)人事费基本维持费自然增班请增员额一般建筑设备科技教育新兴计划发展性经费合计(A)人事费基本维持费一般建筑设备科技教育合计(B)一、额度内编列之计划合计优先顺序二、竞争性需求计划合计填表说明: 1.本表分为额度内编列之计划

14、与竞争性需求计划二大类， 96年度原列额度内编列之计划经费为96年度删减后预算数； 97年度原列额度内编列之计划经费为97年度概算暂匡列数。2.请将97年度概算拟提报之各项额度外竞争性需求计划依其优先级排列，额度内编列之计划则依据工作计划顺序排列。3.新兴计划及额度外发展性经费之计划二项计划请填列于竞争性需求计划。4.各机关提报竞争性需求计划经费总额度，请以96年度删减后预算数总额度之8%为限，若超过者不予核列。表 二：国立中国医药研究所年度岁出概算编列概况表机关名称： 单位：千元工作计划名称： 优先级: 经费编列情形计划总经费95年度预算数96年度删减后预算数97年度概算数类别(请勾选)(可

15、复选)人事费基本维持费自然增班请增员额一般建筑及设备科技教育新兴计划发展性经费年度计划内容及其经费明细（请依分支计划别顺序简要说明）与 年度之比较（请参考机关别说明叙述）发展性经费之计划内容及其经费明细：（发展性经费之计划以资本门计划优先核列）一、发展性经费之计划名称：二、发展性经费之计划内容：三、发展性经费之计划经费明细：额度外需求之计划内容及其经费明细：（不含发展性经费，含经资门）一、额度外需求之计划名称：二、额度外需求之计划内容：三、额度外需求之计划经费明细：教育部审查意见：表 三：国立中国医药研究所年度额度外及发展性需求一览表机关名称：国立中国医药研究所优先级工作计划名称项目名称提报金

16、额(千元)法律依据及相关函文简要说明计划内容等额度外需求类123小计A发展性需求类123小计B合计(A+B)备注：若提报项目较多可分列二页，并请以A4直式、字体为12号、标楷体。表 四国立中国医药研究所年度概算设备需求明细表 单位：千元委托需求单位申请人研究计划名称研究期间研究目的概算金额备注表 五国立中国医药研究所年度概算委托研究计划需求明细表 单位：千元使用单位申请人品名单价数量合计用途表 六国立中国医药研究所科目名称预算数1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份年度岁入预算分配表 七国立中国医药研究所年度岁出预算分配 单位：千元分支计划用途别预算数1

17、月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份合计人员维持费人事费基本行政工作维持小计业务费设备及投资奖补助费信息工作维持费小计业务费设备及投资合计药物研究与实验小计业务费设备及投资奖补助费中医学研究业务费中药养护植栽小计业务费设备及投资专著及提要业务费总计国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业.作业要项表项目编号会2项目名称国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业承办单位会计室承办人员詹世维 2820-1999转3273 杨张荣 2820-1999转3271相关单位人事室、秘书室及研究组等相关业务单位起讫时间每年月至月（经常性业务）注意事项一、会计室承办人员依

18、政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理本部涉及经费动支之申请、审核、拨款、核销与预借案件之各项内部审核作业。二、提醒业务单位承办人员应本崇法务实之态度及诚信原则，办理经费核销作业，并对所提出之支出凭证（收据、统一发票或相关书据）之支付事实真实性负责，如有不实，应负相关责任。三、会计室承办人员于会办经费动支等案件时，如发现有不妥（金额核计错误、与拟动支科目之用途不符、预算已无余额、其它有违预算执行相关法令规定等），应先洽业务单位作必要之补充或修正，若必须提出意见者，亦应力求具体、明确，并掌握办理时效，另亦可建请业务单位寻求其它可行之替代方案因应，俾利政策或业务之推展。四、中

19、央政府总预算之审议，如不能依预算法第51条之期限完成时，除依预算法第54条规定办法外，应依中央政府总预算案未能依限完成时之执行补充规定办理。五、本所年度单位预算经立法院审议结果，如有部分工作计划预算遭冻结，应请各业务单位排序预算执行之优先级，俾利会计室办理经费审核与控管之依据。六、本所执行岁出分配预算遇经费有不足时，应依预算法第64条规定，报请教育部核定，转请行政院主计处备案，始得支用第一预备金。七、会计室承办人员应随时注意相关法规、行政规则及解释令函有无新增或修订。相关法令一、岁计类：(一)预算法(二)中央政府各机关单位预算执行要点(三)中央政府总预算未能依限完成时之执行补充规定(四)行政院

20、所属各机关委托研究计划管理办法(五)行政院及所属各级机关因公出差派员出国案件编审要点(六)教育部所属学校及实施作业基金机关因公派员出国案件处理要点(七)中央政府各机关采购公务车辆作业要点(八)中央政府各机关学校租赁公务车辆应行注意事项(九)各机关单位预算财务收支处理注意事项(十)教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定二、会计类：(一)会计法(二)内部审核处理准则(三)支出凭证处理要点(四)各机关员工待遇给与相关事项预算执行之权责分工表(五)国内出差旅费报支要点(六)国外出差旅费报支要点(七)公款支付时限及处理应行注意事项(八)各机关派员参加各项训练或讲习报支费用规定(九)各机关学校出席费及

21、稿费支给要点(十)军公教人员兼职交通费及讲座钟点费支给规定(十一)中央各机关执行单位预算有关用途别科目应行注意事项(十二)各机关聘请国外顾问、专家及学者来台工作期间支付费用最高标准表(十三)教育部委托研究计划经费处理注意事项(十四)中央政府第一级至第三级用途别科目分类定义及计列标准表（摘录与本所有关部分）(十五)国立中国医药研究所委托研究计划要点(十六)国立中国医药研究所专题演讲费支给标准(十七)国立中国医药研究所研究生奖助学金颁给要点(十八)国立中国医药研究所研究成果奖励要点三、审计类：(一)审计法(二)审计法施行细则(三)审计机关审核团体私人领受公款补助办法四、其它类：(一)政府采购法及相

22、关子法(二)政府采购法施行细则(三)机关主会计及有关单位会同监办采购办法(四)中央机关未达公告金额采购监办办法(五)行政院公共工程委员会所订相关规范及函释(六)主计法规辑要所收录之其它相关法规办理方式一、会计室依据预算书、本所仪器及研究经费审核委员会之决议及相关签呈至会计管理系统部门预算部门预算基本数据管理作业下，键置计划代码、部门计划名称、单位、预算数等数据，俾利后续预算执行控管。二、一般案件业务单位至会计系统部门预算请购系统网络请购依请购类别新增请购单并打印，依行政程序签核。三、特殊案件业务单位提出经费动支签案，应叙明计划经费来源、计划办理期程，另检附相关计划书、经费明细表及契约草案等供核

23、，并登录会计系统，打印动支经费申请单，或备注请购单编号。四、经费动支倘须由其它单位经费共同分摊办理者，应先签会其它相关单位同意，采购案需先签会秘书室，出国案、人员进用等应先签会人事室，委托研究计划则应先签会秘书室。补助案件需确定补助对象，采购事项则应决定采购方式，再送会计处办理。五、会计处审核有无预算可供支应、计划内容是否与预算所定用途或范围及行政程序法之要件相符，并至会计管理系统执行部门预算审核作业，如有不符者，先洽请原申请单位修正，无法实时改正者，则签注意见退回原申请单位。六、签案经会计室审核通过，依行政程序陈请所长核定，或依分层负责所授权之主管核准后，准予动支经费。附 件国立中国医药研究

24、所经费动支申请之审核作业相关表件.国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业流程图開始簽會相關單位否是業務單位提出動支經費申請(簽案或請購單)是否需要簽會其他相關單位會計室審核預算來源、用途別並至會計管理系統控管預算簽註意見退回原申請單位否有無預算、用途、支給標準是否與規定相符所長或依分層負責所授權之主管核定准予動支經費是否核准否是是結束附件：国立中国医药研究所经费动支申请之审核作业相关表件一、国立中国医药研究所请购单（各单位动支一万元以下经费）二、国立中国医药研究所物（药）品请购单三、国立中国医药研究所财产请购单四、国立中国医药研究所修护请购单五、国立中国医药研究所支出凭证黏存单（签案申请）六

25、、国立中国医药研究所演讲者演讲费申请单七、国立中国医药研究所论文印刷费用申请单*T0000000000*             T0000000000 国立中国医药研究所支出凭证黏存单(第1联)年度 编号 预算科目 计划名称 金    额 百万 十万 万 千 百 十 元 96 T0000000000 用途别 用途 已垫付 请拨代垫人:经手人 验收或证明人 单位主管或计划主持人 财务登记 总务主任 审核 会计室主任 所长(或其授权人)

26、凭证粘贴线 请购单请购单位: 请购日期    年    月    日 请购单T0000000000字第   号 名  称  及  规  格 单位 数量 预估金额 预算科目(或计划名称) 单价 总价           附记:决标次日起(  )日内完成交货安装测试并保固(  )年

27、合计 采购案号: 用途说明 采购方式 拟采(下列由请购单位勾选)自行采购(检附相关文件)                利用集中采购契约自行订购其它 请购人 请或购计单画位主主持管人  联络电话   *T0000000000*             T0000000000 国立中国医药研究所物(药

28、)品请购单(第1联)请购单位: 请购日期    年    月    日 请购单 字第   号 名  称  及  规  格 单位 数量 预估金额 预算科目(或计划名称) 单价 总价                   附记:决标次日起(  )日内完成交货安装测试

29、并保固(  )年 合计 采购案号: 用途说明 采购方式 拟采(下列由请购单位勾选)公开招标(金额10100万元之间之请购，需公开上网征求厂商书面报价或企划书)限制性招标(检附采限制性招标理由说明)  选择性招标(检附理由说明)自行采购(检附相关文件)                其它利用集中采购契约自行订购请购人 请或购计单画位主主持管人   会签单位   联络电话 

30、0; 采购人 总务主管 会计审核 会计主任 所长或其授权人 *T0000000000*             T0000000000 国立中国医药研究所财产请购单(第1联)请购单位: 请购日期    年    月    日 请购单 字第   号 名  称  及  规&

31、#160; 格 单位 数量 预估金额 预算科目(或计划名称) 单价 总价                   附记:决标次日起(  )日内完成交货安装测试并保固(  )年 合计 采购案号: 用途说明 采购方式 拟采(下列由请购单位勾选)公开招标(金额10100万元之间之请购，需公开上网征求厂商书面报价或企划书)限制性招标(检附采限制性招标理由说明)  选择性招标(检附理由说明)自行采购(检附相关文件)   

32、             其它利用集中采购契约自行订购请购人 请或购计单画位主主持管人   会签单位   联络电话   采购人 总务主管 会计审核 会计主任 所长或其授权人 *T0000000000*             T0000000000 国立中国医药研究所修护请购单(第1联)请购单位: 请购日期 

33、   年    月    日 请购单 字第   号 名  称  及  规  格 单位 数量 预估金额 预算科目(或计划名称) 单价 总价                   附记:决标次日起(  )日内完成交货安装测试并保固(  )年 合计 采购案号

34、: 用途说明 采购方式 拟采(下列由请购单位勾选)公开招标(金额10100万元之间之请购，需公开上网征求厂商书面报价或企划书)限制性招标(检附采限制性招标理由说明)  选择性招标(检附理由说明)自行采购(检附相关文件)                其它利用集中采购契约自行订购请购人 请或购计单画位主主持管人   会签单位   联络电话   采购人 总务主管 会计审核 会计主任 所长或其

35、授权人 *T0000000000*             T0000000000 国立中国医药研究所支出凭证黏存单年度 编号 预算科目 计划名称 金    额 百万 十万 万 千 百 十 元 96 T0000000000 用途别 用途 已垫付 受款人:未确定经手人 验收或证明人 单位主管或计划主持人 财务登记 总务主任 审核 会计室主任 所长(或其授权人) 提高工作效率，注意凭证内容具备事项：1.机关:全衔2.时间:年月日3.印章:商

36、号正式印章。4.地址:县市街巷门牌。5.财物或营缮:名称规格数量。6.单位:尽事能用标准制。7.金额:单价总价(需相符)。8.实收:中文大写。9.用途:详细具体。10.印花:照规定贴并销印。11.更改:商号加章负责。12.无效:擦刮挖补涂改铅笔书写墨迹不匀。13.外文:应翻中文。14.外币:应折合新台币及注折合率。15.印刷费及广告费:附样张。16.国际电话:应注明发话人或发话事由。17.邮票:应检附用邮清单。18.单据金额:万、千等单位其不需应用者加作O字。 补充规定：1.收款机或计算器开具之凭证应由经手人加注货品名称，并签名盖章负责。2.收据或发票如有遗失应检具原立据人加盖印章负责证明与原

37、本相符之影印本，并注明无法提供正本原因。3.支出凭证单请按不同用途别科目分开粘贴。4.付款单据，应检附核准之案据。5.收据应依规定贴足印花，并予销印。6.应经各有关人员验收、保管、证明者，均须经各该人员签章。7.本所工程之定作，财务之买受定制承租及劳务委任或雇佣，应依政府采购法等有关之规定办理，另申请付款时请依政府采购法检附相关文件。国 立 中 国 医 药 研 究 所 演 讲 者 演 讲 费 申 请 单年 月 日时 间年 月 日 午 时地 点本所 楼 室演 讲 者职 称专长演讲题目演讲费备 注申请人单位主管秘书室人事室会计室主任秘书副所长所长国 立 中 国 医 药 研 究 所 论 文 印 刷

38、费 用 申 请 单论 文 题 目作 者刊载杂志名称时间及页数 申 请 金 额小方章用印文件名额银行汇款单备 注申请时应附下列文件个一份1.论文影本2.期刊印刷收据3.银行汇款单若尚未取得期刊印刷收据之前申请人已先行付款 （包含信用卡付款）时，请另案办理。年 月 日承办单位 会办单位 决 行国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业.作业要项表项目编号会3项目名称国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业承办科别会计室承办人员詹世维 2820-1999转3273 杨张荣 2820-1999转3271邱淑惠 2820-1999转3272相关单位人事室、秘书室及研

39、究组等相关业务单位起讫时间每年月至月（经常性业务）注意事项一、会计室承办人员依政府机关内部审核之各种相关法规、规则、准则、办法及条例，办理本所涉及经费动支之申请、审核、拨款、核销与预借案件之各项内部审核作业。二、各单位预借或暂付款项应力求严谨，如确因事实需要支付者，应以经费预算内容、契约所定或项目核准为限，承办人应适时清结暂借款责任。三、办妥预借款项应尽速推动业务，以缩短办理时程。款项借入后并应妥为保管，避免公款与私人存款混杂，如发生损失，承办人应负赔偿责任。四、提醒业务单位承办人员应本崇法务实之态度及诚信原则，办理经费核销作业，并对所提出之支出凭证（收据、统一发票或相关书据）之支付事实真实性

40、负责，如有不实，应负相关责任。五、会计室承办人员于会办经费动支等案件时，如发现有不妥（金额核计错误、与拟动支科目之用途不符、预算已无余额、其它有违预算执行相关法令规定等），应先洽业务单位作必要之补充或修正，若必须提出意见者，亦应力求具体、明确，并掌握办理时效，另亦可建请业务单位寻求其它可行之替代方案因应，俾利政策或业务之推展。六、会计室承办人员应随时注意相关法规、行政规则及解释令函有无新增或修订。相关法令一、岁计类：(一)预算法(二)中央政府各机关单位预算执行要点(三)中央政府总预算未能依限完成时之执行补充规定(四)行政院所属各机关委托研究计划管理办法(五)行政院及所属各级机关因公出差派员出国

41、案件编审要点(六)教育部所属学校及实施作业基金机关因公派员出国案件处理要点(七)中央政府各机关采购公务车辆作业要点(八)中央政府各机关学校租赁公务车辆应行注意事项(九)停止租赁全时公务车辆及核发中央部会一级主管人员交通费处理原则(十)中央政府各机关对民间团体及个人补（捐）助预算执行应注意事项(十一)各机关单位预算财务收支处理注意事项(十二)教育部及所属机关学校预算编制及执行补充规定二、会计类：(一)会计法(二)内部审核处理准则(三)支出凭证处理要点(四)各机关员工待遇给与相关事项预算执行之权责分工表(五)国内出差旅费报支要点(六)国外出差旅费报支要点(七)公款支付时限及处理应行注意事项(八)各

42、机关派员参加各项训练或讲习报支费用规定(九)各机关学校出席费及稿费支给要点(十)军公教人员兼职交通费及讲座钟点费支给规定(十一)中央各机关执行单位预算有关用途别科目应行注意事项(十二)各机关聘请国外顾问、专家及学者来台工作期间支付费用最高标准表(十三)行政院主计处编订之支出标准及审核作业手册(十四)教育部补助及委办经费核拨结报作业要点(十五)教育部委托研究计划经费处理注意事项(十六)国立中国医药研究所委托研究计划作业要点三、审计类：(一)审计法(二)审计法施行细则(三)审计机关审核团体私人领受公款补助办法四、其它类：(一)政府采购法及相关子法(二)政府采购法施行细则(三)机关主会计及有关单位会

43、同监办采购办法(四)中央机关未达公告金额采购监办办法(五)行政院公共工程委员会所订相关规范及函释(六)主计法规辑要所收录之其它相关法规办理方式一、国立中国医药研究所各单位申请预借经费之审核作业部分：(一)业务单位签报各类活动或采购案预借经费时，应叙明预借原因及所需经费，依行政程序签会相关单位审核陈所长核定。(二)会计室审核预借经费案是否确因事实需要支付，且于预算内容、契约所定范围或经项目核准符合借支规定。如有不符者，先洽请原申请单位修正，无法实时改正者，则签注意见退回原申请单位。(三)签案经会计室审核通过，依行政程序陈请所长核定，或依分层负责所授权之主管核准后，由业务单位检附签奉核准文件及借款

44、申请单送会计室，办理拨（付）款程序。二、国立中国医药研究所各单位办理预借经费核销转正之审核作业部分：(一)预借经费单位检附原始凭证（黏贴支出凭证粘存单）、原签奉核准案，签请转正。(二)会计室审核支出之原始凭证及执行程序是否符合相关规定，暨支出项目与原预借经费内容是否相符，如有不符者，先洽请原申请单位修正，无法实时改正者，则签注意见退回原申请单位。计划若有剩余款或支出项目与原预借经费内容不符者，依经费收回规定收回缴库。(三)经费核销转正案经会计室审核通过，依行政程序陈请所长核定，或依分层负责所授权之主管核准后，由会计室依核准签呈办理预借经费核销转正（如有经费收回加作收入传票）。附件国立中国医药研究所各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业相关表件.国立中国医药研究所各单位申请预借经费之审核作业流程图開始是否需要簽會其他相關單位是相關單位會簽否