法规、基础公式

1、part 1 财经法规一、免税收入：仁国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4、符合条件的非营利组织的收入。二、不征税收入：1、财政拨款；2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3、国务院规定的其他不征税收入。以下是公式:1.增值税应纳税额二当期销项税额当期进项税额进口消费税=（关税完税价格+关税）十（i消费税税率）x消费税税率2.销项税额二为期销售额x适用税率3.不含税销售额二含税销售额宁（1+税率）4.营业税应纳税额=营业额x税率5.企

2、业所得税应纳税额二应纳税所得额x适川税率减免税额抵免税额6.企业所得税应纳税所得额二收入总额不征税收入免税收兀各项扣除金额弥补亏损二会计利润总额+纳税调增项目金额纳税调减项冃金额7.企业所得税（核定征收）应纳税所得额二收入总额x应税所得率=成木费用支出额三（1 应税所得率）x应税所得率&个人所得税(x-3500) x3%(x<5000)(8000>x>5000)工资、薪金：应纳税所得额=<（x-3500） x10%-105j (x-3500) x20% -555（12500>x>8000）其它参照教材8283个体：应纳税所得额=全年收入总额成本费用寸

3、员失对企事业单位的承包经营.承租：应纳税所得额=全年收入总额必耍经费(x-800) x20%(x<4000)8-5.产权使用费.财产租赁：应纳税所得额=xx (1-20%) x20%(x>4000)< (x-800) x20%(x<4000)xx (1 -20%) x20%(20000>x>4000)xx (1-20%) x30%-2000(50000>x>20000)xx (1 -20%) x40%-7000(x>50000)8-4.劳务报酬：应纳税所得额二(x-800) x14%(x<4000)8-5稿酬所得：应纳税所得额=xx

4、(1-20%) x14%(x4000)8-6,财产转让：应纳税所得额二转让收入财产原值合理费用8-7.利息、股息、红利：应纳税所得额二收入额part 2会计基础1,资产负债表1-1、货币资金二库存现金的期末余额+银行存款的期末余额+其他货币资金的期末余额 1-2,应收票据二应收票据的期末余额坏账准备中有关的金额1-3.应收账款=应收账款借方+预收账款借方坏账准备中有关的金额14、预付账款=预付账款借方+应付账款借方坏账准备中有关的金额1-5,应收利息=应收利息期末余额坏账准备中有关的金额1-6,应收股利二应收股利期末余额坏账准备中有关的金额1-8,存货二材料采购+原材料+低值易耗品+库存商品+

5、周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本委托代销商品款存货跌价准备1-9.长期股权投资二长期股权投资长期股权投资减值准备1-10,固定资产二固定资产累计折旧固定资产减值准备1-11.在建工程二在建工程在建工程减值准备1-12,应付账款二应付账款贷方+预付账款贷方1- 13,预收款项=应收账款贷方+应收账款贷方2、利润表2- 1.营业利润=营业收入营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2-2,利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出23净利润二利润总额所得税费用3、材料成本差异率二期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异 期初结存材料的计

6、划成本+本期验收入库材料的计划成本4、发出材料应负担的成本差弄二发出材料的计划成本x材料成本差异率5、年折旧额=原始价值-预计净残值预计使用年限年折旧率=年折ih额 原始价值xl00% =1-预计净残值率预计使用年限xloo%月折旧率二年折旧率126、预计净残值率=预计净残值原始价值xloo%；年折旧额=原始价值x年折旧率；月折旧额二年折旧额一 127、木月应计提折旧额二上月固定资产计提的折旧额+上月增加固定资产计提的月折旧额上月减少固定资产应计提的月折ih额&短期借款利息二借款本金x借款期限x借款利率9、营业利润=营业收入营业成木营业税费销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失