5预算管理制度

1、上海一钢机电有限公司专业管理制度文件预算管理制度1. 目的1.1预算管理是利用预算对公司内部的各种资源进行分配、考核、控制，保证公 司实现经营目标的重要手段，是落实内部经济责任制、衡量和评价效绩的依据。 为了加强公司预算管理，确保公司年度预算指标的完成，特制眾本制度。2.适用范木制度适用于公司各职能部门和各生产实体。3. 岗位分工。根据预算的业务流程，公司应建立相应的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算业务不相容岗位相互分离，形成齐司其 职、各负其责、相互制约和监督的工作机制。同一部门或个人不得办理预算业务 的全过程。预算业务不相容岗位主要包括：预算编制（包括预算调整）与预

2、算审批；预算审批与预算执行；预算执行与预算考核；预算执行与会计记录。4. 职责权限"预算管理分为预算领导小组、预算工作小组、预算归口部门三个 层次。4.1预算领导小组：主要负责公司年度预算的审批，听取预算执行情况和预算管 理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定。从公司的总体利益对整个 预算工作进行控制。4.2预算工作小组：财务部负责各种分预算的汇总，进行资产负债预算、损益预 算、现金流量预算等；并对预算进行跟踪、报告、分析和总体平衡。4.3预算归口部门：各预算归口部门主要负责对以下项目进行预算和h常控制。4.3.1综合办公室：主要负责业务活动费、办公费、会务费及差旅费的预算和

3、日 常控制。4.3.2.综合办（人事）：主要负责工资、工资性附加、医备金、聘用工资、退休费用、内退和协解等再就业费用、教育培训、高温费用和体检费等预算和h常控 制。4.3.3营销采购部：主要负责公司销售收入预算；物资采购预算；生产成本、制 造费用预算和日常控制。4.3.4设备管理部：主要负责技术质量及相关方面预算；固定资产购置和报废清 理等资木性收支预算；修理费用、设备租赁、车辆保险、通行费及动力费用预算; 计算机费用预算；4.3.5总工程师办公室。技术质量及相关费用预算和口常控制。4.3.6安全环保部：主要负责劳动保护费、工伤费用和安措费的预算和日常控制4.3.7工会：主要负责工会经费、疗养

4、费、职工保险、各种补助等相关费用的预 算和h常控制。4.3.8财务部：主耍负责审计费、各种税金预算；外协奖预算和日常控制。4.3.9各生产屮心和运保区域：主要负责各自的材料成本预算；费用及各种支出 的预算和h常控制。并根据各口生产特点及实际情况，从降低材料消耗、减少库 存、提高劳动效率等方面提出有效的降本方案及具体措施上报预算工作小组。5. 预算的编制5.1基木原则。预算严格实行“归口管理”，并按照“谁发生谁做预算，谁预算 谁控制”的原则编制、执行。5.2编制的程序。5.2.1预算的编制由预算领导小组统一组织实施。5.2.2预算工作小组，通过各归口部门的预算工作分析，经过调查、摸底后，进 行年

5、度预算计划人纲的编制，并向公司预算领导小组汇报。5.2.3公司预算领导小组审核汇报大纲。5.2.4公司预算工作小组召开布置会，下发编制大纲。5.2.5各预算归口部门布置预算编制工作，完善各项预算后，报公司预算工作小 组。5.2.6预算工作小组根据分预算和专项预算编制年度总预算。向公司预算领导小 组汇报。经公司预算领导小组审定后，报屮冶宝钢技术服务有限公司审批。批准 后将年度总预算指标下发给各预算归口部门。5.2.7各预算归口部门、各生产屮心和运保区域根据年度总预算指标进行月度滚 动预算。并在上月的30日上报预算工作小组（财务部）。5.3编制的基本内容和形式。5.3.1预算管理是在预测和决策的基

6、础上，围绕企业的战略目标，对一定时期 内公司资金的取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等所做的具 体安排，也是控制生产经营管理活动的依据。5.3.2预算按涉及内容分为财务预算（亦称总预算）和专项预算。财务预算以业 务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营利润为fi标，以现金流为核心编制。 财务预算包括资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表和其他相关附表， 它反映公司的总体状况，是公司全面预算体系中的最后环节，是各种专项预算的 综合。专项预算包括业务预算、资本预算和筹资预算，它是反映公司某一方而经 济活动的预算。5.3.3预算按编制形式分内部预算和外部预算。内部预算是根据公司组织

7、机构设 置和考核责任体系编制的预算。外部预算是根据国资委和中冶集团的要求和格式根 据公司内部预算编制的预算。6预算的调整和追加6.1预算的调整是由于公司业务体制划转，机构设置变化。预算方法变化等原因， 使得预算指标需要在己预算项hz间调整。6.2预算追加是指曲于公司规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对已 有预算的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。6.3预算调整、追加一律需经审批。并实行限额审批办法。6.3.1 5万元以内（含5万元），由公司主管经理审批。6.3.2 10万元以内（含10万元），且大于5万元，由公司总经理审批。6.3.3 10万元以上，需经公司预算领导小组审

8、批。6.4年度预算调整、追加流程。6.4.1预算申请单位（预算归口部门）填写预算调整、追加申请表，上报预算t 作小组（财务部）。6.4.2预算工作小组根据申请项忖的性质，综合调查情况，提出审核意见，填报 预算调整、追加审批表，上报公司预算领导小组。6.4.3经预算领导小组审批完毕后，由公司预算工作小组下发预算调整、追加通 知书，通知相关部门执行。6.4.4预算追加和调整必须在事前进行。7. 预算的执行和报告7.1预算按年度编制，分解为月份、季度预算，以分期控制，确保年度预算目标 的完成。7.2公司实行预算执行情况报告制度。各预算归口部门必须建立完整的预算执行 台账，在预算期结束后，必须向预算工作小组提交预算执行情况分析报告。7.3分析报告的主要内容有：预算指标执行情况，实际与预算的差异，重大差异 的分析、预算执行过程中存在的问题。7.3报告的方式。采用书而形式报告。7.4报告的时间耍求：月度或季度分析报告在次月度或季度的第一个月7日前上 报。7.5预算工作小组根据各预算归口部门上交的预算执行报告进行编制总体预算 分析报告，上交预算领导小组。并组织召开预算工作及执行情况分析会