全面落实民族税收优惠政策助推区域经济发展(共10页).doc

1、全面落实民族税收优惠政策 助推武陵山区区域经济发展咸丰县地方税务局“特色开发，是试验区建设的方向；绿色繁荣，是试验区建设的根本；民族团结，是试验区建设的使命；民生改善，是试验区建设的目标。”省委书记李鸿忠强调，要举全省之力，扎实工作，坚持“生态立区”，“产业兴区”， “开放活区”， “富民稳区”，把我省武陵山试验区建设好、发展好，全方位推进“十二五”时期武陵山区区域经济发展腾飞。税收作为转变经济方式，调整产业机构，调节贫富差距，保障和改善民生，推动社会和谐的重要的财政政策发挥着重要作用，武陵山区由于历史原因和现实条件，发展滞后，资源要素缺乏，生产技术水平不高，龙头企业数量少，重点产业发展不成熟

2、，自身资源优势开发力度不够，在多种因素的作用下，区域经济的发展靠自身的力量是不够的，离不开国家政策的扶持和财力的支持。税收优惠政策作为刺激外商投资、吸引资源要素、刺激消费需求、推动和谐发展都是不可缺少的内因条件。因此，我们解读好、落实好国家现有优惠政策，出台完善地方税收优惠政策，抢抓机遇，大力培养扶持发展区域经济，事关“十二五”时期武陵山区、少数民族边远山区的发展速度和质量。一、本地现行的税收优惠政策恩施地区作为武陵山区的中心区域，从国家贯彻落实科学发展观，实施西部大开发以来享受各方面的税收优惠条件，结构性减免，以及出口免、抵、退税，涉及的税收政策除了一般政策性减免外还有其他区域性和产业性税收

3、政策优势。国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知（国办发200173号）财政部国家税务总局海关总署关于西都大开发税收优惠政策问题的通知（财税2001202号）: 一，对设在西部地区以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务且其当年主营业务收入超过企业总收入70%的企业实行企业自行申请税务机关审核的管理办法经税务机关审核确认后企业方可减按15%税率缴纳企业所得税。二是对在西都地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等基础产业的企业且上述项目业务收入占企业总收入70%以上的实行企业自行申请税务机关审核的管理办法经税务机关审核确认后内资企业自开始生产经营之日起第一年至第二年免征企业所

4、得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，外商投资企业经营期在十年以上的自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。鄂地税发2006229 号省人民政府关于进一步改进和加强三峡坝区移民工作的会议纪要（ 89 号）：坝区移民就业享受国家有关下岗职工再就业税收优惠政策。二、区域税收优惠政策效用以恩施咸丰县为例，我们在抢抓发展机遇的同时，积极研究政策导向，充分利用税收优惠政策，大力培植产业链形成，培植地方特色企业发展，在地方经济基础薄弱、交通限制、人财物匮乏的状况下，我们以零为起点，以发展为第一要义，贯彻落实科学发展观，发展绿色产业，县域经济取得了较大的飞跃，发挥了税收

5、优惠政策的调节作用。从2006年至2010年，对下岗失业再就业、残疾人个体、退役士兵和军转干部共减免相关税款计980.3万元，累计减免人数1068人次；减免企业所得税63.39万元；营业税起征点提高等政策性减免的营业税及其他税收达1400万元，真正落实了税收优惠政策。（一）改善投资环境，有效引导资源流入。地方经济发展，很大程度上受到投资发展环境的影响和制约。包括社会稳定程度、法律健全程度、公众对法律以及社会公德的遵从程度、市场潜力、资源条件、劳动力成本、劳动者素质、财政税收政策（尤其是税收优惠政策），基础设施状况、民族风俗习惯等多种因素。以降低投资风险，提高投资回报率。因此，税收优惠在整个投资

6、环境中两队投资者来说具有举足轻重的作用，咸丰在交通限制，财力匮乏，资源有限，甚至存在一些地方保护主义情况下，解放思想，以科学发展为指引，落实税收优惠政策，在“十一五”期间，2006年开工建设的工业园区，目前已累计完成固定资产投资7.2亿元，并于2008年8月升级为省级工业园区，成为我县打造县域经济的重要平台，目前，已有23家企业进入园区，16家企业建成投产，资金、人才、技术、信息大量汇聚到这里，3年里累计创造产值达4.1亿元，创造就业岗位600余人，带动了咸丰农村经济发展，实现了农民增收。（二）减轻纳税负担，有力提升企业实力提高营业税起征点，加大企业所得税扶持力度，改进房地产税收管理办法等税收

7、优惠政策的落实，引导资源资金流入，一方面为企业落地生根提供了宽松的环境，特别是西部大开发的相关政策，在区域性减免和产业性减免上都给予了很大的政策扶持力度，切实减轻了纳税人的负担。另外，税收优惠政策配套政府引导，企业拥有更多的资金扩产增资，加速资金流动，盘活县域经济，增强了企业竞争实力，带动县域产业内外延伸，帮助企业成长壮大。（三）调节经济结构，有利统筹区域协调市场经济是以市场在资源配置中发挥基础性和决定性作用为主导的，但是市场并不是万能的，在产业结构中的调整往往表现得比较滞后，在这种情况下，政府通过合理的税收政策杠杆，从而引导社会资源合理流动，实现产业结构优化，我们以西部开发的税收优惠政策为例

8、，西部地区迫切需要发展的是交通、能源、原材料等基础产业及高新技术产业，国家对这些产业在西部地区的发展给予税收优惠，使税收杠杆对资源在西部地区的配置作用的到强化，直接影响了西部地区上述产业结构的调整和优化，咸丰县在“十一五”以前主要靠农业税、烟叶税、以及少数矿产资源税为主要地方税收来源，二三产业滞后，产业比例失调，在西部大开发的浪潮中，吃透国家优惠政策，结合县域资源特点，大量发展石材、林木、特色农产品、旅游等国家大力支持发展的产业，改变了县域经济发展不协调的态势，调整了产业结构，特别是第三产业得到了较大的发展，2006年全县生产总值为179794万元，工业增加值25203万元，第三产业增加值69

9、711万元。到2009年全县生产总值为287811万元，第二产业增加值64765万元，其中，工业增加值51791万元，第三产业增加值116834万元，2009年三次产业增加值的构成为36.9：22.5：40.6，实现全县社会经济的逐步协调发展。（四）增加地方财力，有序改进保障民生从实施税收优惠的实际情况来看，各项税收的减免并没有影响财政收入，反而对财政收入的持续稳定增长起到积极的促进作用，实现了经济的良性发展。税收优惠政策的落实，带来了产业机构的调整，促进了县域经济产值的提升，大力增加了财政收入。2010年全县生产总值为314008万元，在2006年的基础上增长了一倍，前10月财政收入为285

10、65万元，在2006年前10月14245万元的基础上增长了一倍，财政收入的增加，加快了城、镇、乡基础设施改善、加快了对县级保障体系的支持力度，加大了对新农村建设的支付力度，群众生活条件逐步改善，医疗、卫生、教育水平逐步提高，文化娱乐日益丰富，人民生活满意度大幅度提高，呈现出一片和谐。三、税收优惠政策存在问题及建议（一）完善税收优惠地方政策，充分发挥民族自治州空间自主权目前武陵山区主要税收优惠政策还只享受西部大开发带来的福祉，税收优惠力度不够，优惠政策单一，区域针对性不够，相对于东部地区比较完善的基础设施和投资环境，恩施州的整体投资环境仍然较差，投资者获得的收益不足以弥补较差的投资环境造成的成本

11、增量，很难对内外资形成强大的吸引力。因此，我们要积极争取国家赋予民族地区部分税收管理权限，培植地方主体税种。鉴于各地区情况千差万别，建议在中央政令统一的前提下，赋予民族地区对区域性财源征收地方税的立法权以及相应的解释权，赋予一定的减免权限。对西部发展混合所有制经济，个体经济以较轻的税收政策扶持，配套以较为宽松的政策环境。对于县域经济发展，我们要在根据相关法律法规，在不违背上行法，充分清理现行地方性法规的前提下，结合县域实际，制定有利于地方经济发展的实施办法、措施等，做到具体情况具体分析，发展地方特色。针对县域经济薄弱的产业和环节，量身打造税收优惠政策，弥补经济短块，调节经济发展的结构和质量。比

12、如国家现行政策是提高银行准备金率、控制银行贷款总量，但针对武陵山区县域经济实际，只要我们按照科学发展的要求，找准目标定位，我们的经济能发展多快就应该发展多快，这就需要制定优惠政策，对重点和鼓励发展的产业放宽银行限贷制度，提供资金要素，以达到经济的最大化效果。（二）明确税收优惠政策导向，加速促进区域经济发展方式转变“十二五”规划指出，要把加快转变经济发展方式贯穿于经济社会发展全过程和各领域，我们要坚持把经济结构战略性调整、科技进步和创新、建设资源节约型、环境友好型社会作为加快转变经济发展方式的主要抓手，一方面我们要积极争取少数民族地区的税收优惠政策，另一方面在争取到税收优惠政策时，要用足用好，最

13、大限度地发挥优惠作用。要促进民族贫困地区经济、社会和各项事业长足发展，缩小与中东部地区的差距。民族区域自治法第三十三条规定：“民族自治地方的财政收入和支出的项目，由国务院按照优待民族自治地方的原则规定”。增加对民族地区的政策扶持是符合上述精神的。根据咸丰县的实际情况，税收政策应有利于节约资源、保护生态环境，促进水林农产业一体化；综合开发体系的建立和生态环境改善的开发活动，鼓励科技含量高的高科技、高起点资源开发产业和投资行为，培植优势特色产业形成经济优势。（三）严格税收优惠执法监管，构建公平公正合理地方法制环境为了确保各项税收优惠政策尽快落到实处，要统筹兼顾，合理安排，卓有成效地开展工作。一是坚

14、持依法审批，确保纳税人的合法权益得到保障，同时降低税务行政审批风险。税务行政审批的重要依据是国家出台的各项税费政策，我们在执行税务行政审批中严格依照税收优惠政策，严格依照既定程序和审批流程进行，做到程序和实体都合法。在审批权限上，凡需省地税局审批的州局决不越俎代庖，凡需州地税局审批的县（市）地税局也不能越位审批，并对减免税申报环节实行层层负责，明确各自责任，形成分级审核、审批的管理机制。在实际操作中，首先，由税费服务科受理减免审批申请，进行材料、资格初审；其次，由税费管理科管理员深入纳税户对审批事项进行调查，并出具调查报告；第三，由法制科复核、核查；第四，提请减免税审议委员会进行讨论、审议并作

15、出决定。最后对审批的税收减免的结论面向社会公示，真正达到了流程规范、依据充分、公平公正的要求，营造良好的法制环境，使纳税人充分享受到了应享受的各项税收优惠政策的同时，有效降低了税务行政审批的风险。（四）放大税收优惠经济效能，吸纳社会多种资源要素顺畅流入县域经济的发展要把推进试验区建设与推进西部大开发建设、鄂西生态文化旅游圈建设、全国先进自治州建设、实施“616”对口帮扶工程和扶贫开发工作有机结合起来，找准产业结合点，抓好社会各项工作的综合协调和整改提高。税收优惠政策的完善落实，带来的不光是经济的发展，更是和谐、小康社会的大发展，要大力引进国内外先进的技术和管理经济，融入国内外优秀文化和文明成果，吸取精华，提升县域经济体