财务部固定资产管理制度

1、固定资产管理制度一 总则第一条 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用 好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实 现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合 XXX公 司的实际情况，制定本制度。第二条 固定资产管理与核算的要求1.统一固定资产编码。2.统一固定资产目录。3.统一固定资产折旧目录。4.统一固定资产卡片。5.统一固定资产计算机管理程序6.统一固定资产报表。第三条 固定资产管理与核算的任务1. 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。2. 反映和监督固定资产的增减变动情况。3. 定期分析、研

2、究固定资产的使用情况。4. 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5. 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6. 定期清查固定资产。7. 反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。二 固定资产的标准与分类第四条 固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、 运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不 属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在 2000 元以上，并 且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第五条 固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：1. 生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。2. 非生产用固

3、定资产 是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。3. 租出固定资产 是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4. 未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原 因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。5. 不需用固定资产是指各部门 / 子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资 产。6. 融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入， 并经安装、调试验收交付使用、 在租赁期内使用的各类机器设备。三 固定资产的管理体系第六条 公司的

4、固定资产管理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和 核算管理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资 产的计价、折旧计提及上交工作。四 固定资产的交付使用第七条 各部门/ 子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手 续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产 的交接工作。1. 属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资 产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点， 编制“基建项目交付使用财产分类明细表” ，由公司财务部审批。2. 属专项工程项目，（包括按

5、规定从成本、费用中核销的项目） 在项目完工核销工程的同时， 组织清查、盘点交接资产， 编制“专 项工程交付使用财产分类明细表” ，报公司财务部审批接受。 年终，各部门 / 子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明 细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使 用财产分类汇总表” 上报公司财务部。五 固定资产的调拨第八条 由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办 理固定资产调拨转移手续。1. 各部门 /子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出 部门负责填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续 办理资产实物交接并进行账务处理。2. 各部门/子公司内部调拨

6、固定资产，由各部门 / 子公司自行办 理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠第九条 固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。 第十条 各部门/ 子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。 第十一条 固定资产转让、捐赠，须填制固定资产出售申报单并附相应 材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转 让或以公司名义捐赠。第十二条 因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公 司总裁批准，并办理相应手续。七 固定资产的清查第十三条 固定资产的清查1. 公司统一安排的固定资产清查，各部门 / 子公司根据清查要 求编制有关的清查表及

7、盘盈、盘亏、报废等申报表及 报公司财 务部。2. 各部门 /子公司应根据需要对固定资产随时进行全面清查， 清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对， 做到账卡相符，账实相符。对清查中发现的问题，要逐条向公司 财务部汇报，并按公司要求进行处理。第十四条 固定资产的盘盈、盘亏清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上 报公司批准。1. 固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申 报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单” 、“固定资产盘亏申报 明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单” 同时报财务部。经审 查后转入待处理财产损溢。2. 公司主管部门会同有关部门对各部门

8、/ 子公司申报的盘盈、 盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处 理。八 固定资产的报废第十五条 固定资产报废的条件符合下列条件之一者可以申请报废：1. 已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；2. 属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设 备，又无修理配件来源，无法满足生产经营需要的；无技改、修 复使用价值的；3. 因生产工艺改变，并已丧失原有价值、 又无改造利用价值的；4. 由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无再用的；5. 无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重，无修 复使用价值的；6. 设备腐蚀、磨损程度严重，虽可修复利用， 但修复

9、费用较大， 利用价值低的；7. 其他符合报废条件的固定资产。第十六条 固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报废条件，但在两 年内进行过大修理的固定资产不准报废（生产装置的主要设备除 外）。第十七条 各部门/ 子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术 鉴定，编制“固定资产报废申报单” 、“固定资产报废明细汇总表” 报财务部。第十八条 对生产装置的主要设备， 可先由生产部门鉴定拆除更新后办报废 手续。补办报废手续时，须写出详细情况并附报生产部门拆除时 的鉴定意见。第十九条 公司财务部对各部门 / 子公司申请的待废固定资产进行分类鉴

10、定 审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定 资产手续，同时转入固定资产清理。九 固定资产的清理第二十条 固定资产清理的范围经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转 入清理。第二十一条 固定资产清理程序1. 各部门 /子公司要将应清理的固定资产，按资产项目建立固 定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。2. 转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手 续、明细表报公司财务部。3. 毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单” ， 报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按下列情况分别 办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、

11、照相 机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值在 1 万元以上 （含 10 万元）的报废设备，由公司统一处理。（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门 / 子公司自行处理。4. 各部门 /子公司每半年将清理情况报公司财务部。十 固定资产的更新第二十二条 固定资产更新的依据和条件各部门 / 子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续 和清理审批手续为依据， 同时本资产部门的实际需要， 列出更新 计划上报公司。第二十三条 固定资产更新的审批1. 各部门 /子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新计划逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资项目计划。2. 各部门 /子公司必须依据公司

12、批准的年度更新项目计划购建 固定资产。对计划外项目财务部一律不予结算、核销、转资，并 追究有关部门和有关人员的经济责任。十一 固定资产修理第二十四条 固定资产修理的范围固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。第二十五条 固定资产修理费用直接在成本费用中列支，为使费用均衡计 入成本，对大中小修理费一般采用预提的制度。各部门 / 子公司 修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。第二十六条 下列固定资产不预提修理费用1. 未使用的机器设备；2. 闲置不需用的机器设备；3. 待报废、待处理的资产；4. 单列账的土地第二十七条 各部门 /子公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限 时，严

13、禁安排大修理。十二 土地的管理第二十八条 公司使用的土地采用租赁的办法，按规定支付租赁费。十三 固定资产累计折旧的核算管理第二十九条 折旧的计提范围下列固定资产应计提折旧：1. 所有在账的房屋和建筑物；2. 生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；3. 节性停用和大修理停用的机器设备；4. 车间内替换使用的机器设备。5. 租出固定资产；6. 通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费 列入成本的部分，应视同提取的折旧。下列固定资产不得提取折旧：1. 未使用的固定资产2. 闲置的固定资产；3. 在未正式交会生产使用以前，进行试车的固定资产；4. 通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、

14、道路、广场、 地坪等。5. 已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产。6. 连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置） 和基本上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提 取折旧。7. 视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。8. 以经营租赁方式租入的固定资产。9. 国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等） 。第三十条 折旧的计提计提折旧的方法，由公司根据具体情况统一规定全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值X月折 旧率月折旧率=年折旧率宁12固定资产折旧，各部门 / 子公司应按月进行计提，各部门 / 子公司 计提折旧的时间统一规定在每月 1 日。当月增加的固定资产，当 月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月 照提折旧