自考物流企业财务管理名词解释复习资料

1、1、套算利率：是指在基准利率确定后，各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出来的利率。2、票据贴现：是指企业把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的一种借贷行为。3、联合杠杆：可将营业杠杆和财务杠杆结合在一起，来综合讨论营业额变动对每股收益的影响，这种营业杠杆和财务杠杆的综合就叫做联合杠杆，又叫综合杠杆和复合杠杆。 4、证劵组合：在实务中，投资者进行证劵投资时，通常不是将所有的资金都投向单一的某种证劵，而是有选择的投向一组证劵，这种将资金同时投资于多种证劵的投资方式称为证劵的投资组合。5、经济订货批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。1、杠杆租赁：是国

2、际上比较流行的一种融资租赁形式。它一般要涉及承租人，出租人，和贷款人三方当事人。2、认股权证：是由股份公司发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权。它赋予持有者在一定时期内以约定的价格购买发行公司一定股份的权利。3、边际资本成本：是企业筹措新资金的成本。4、三分法：是指在投资组合中风险高，风险适中，风险低的证劵各占投资组合的1/3，即1/3投资于风险较大的有发展前景的成长性股票；1/3投资于安全性较高的债券或者优先股等有价证券；1/3投资于中等风险的有价证券。5、 债务和解：是所有的债权人都按照一定的比例消减自己的债权数额，同意只收回部分债款。1、市场利率：是指根据资金市场上的供求关系，随着

3、市场资金供求变动而自由变动的利率。2、混合型资金：是指既有某些股权性资金的特征又具有某些债权性资金特征的资金形式。3、净现值：是指特定方案未来现金流入的现值与现金流出的现值之间的差额。4、坏账成本：是指应收账款因某些原因无法收回而给企业带来的损失。5、兼并：通常是一家企业以现金、证劵或其他形式购买取得其他企业的产权，使其他企业丧失法人资格或改变法人实体，并取得对这些企业决策控制权的经济行为。1、单利：是指每期只按照初始本金计算利息，当期利息不计入下期本金时所使用的利率，即仅对借款的原始金额或本金计息的利率。2、融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求购买设备，并在契约或

4、合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。3、财务杠杆：是指由于债务的存在，导致税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆效应。4、剩余股利政策：主张公司的盈余应首先用于盈利性投资项目的资本需要，在满足了盈利性投资项目的资本需要后，才能将剩余部分作为股利发放给股东。5、面向战略的系统绩效管理模式：是在物流企业的绩效管理中，基本战略，运用系统思想，把绩效管理作为一个系统性的，联系战略的动态调整过程，将其置于企业经营管理，人力资源管理的环境系统中去研究。1、通货膨胀：是指一般物价水平的普遍，持续上涨，导致购买力的下降。2、法人股：是企业法人依法以其可支配的资产向公司投入而形成的股份，或

5、具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用经营的资产向公司投入而形成的股份。3、最佳资本结构：是指在一定条件下，是企业综合资本成本最低，企业价值最大的资本结构。4、内部报酬率：是指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，是净现值为零时的贴现率。5、存货控制：是指在日常生产经营活动中，物流企业根据存货计划和生产经营活动的实际要求，对各种存货的使用和周转状况进行组织，调节和监督，将存货数量保持在一个合理的水平上。1、货币时间价值：是指资金在投资和在投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值增值额。2、可转换债券：是债券持有人在约定的期限内可将其转换为普通股

6、的债权。3、投资回收期：是指回收初始投资所需要的时间，一般以年为单位。4、现金浮游量：是指企业账户上的现金余额与银行账户上显示的企业存款余额时间得差额。5、股票合并：是企业将原来面额较小的若干股股票合并成为一股面额较大的新股票的行为。1、财务关系：是指企业在组织财务活动过程中，与各有关方面所发生的经济利益关系。2、财务管理原则：也称为理财原则，是指人们对财务管理活动共同的，理性的认识，他是从企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。3、筹资：是指物流企业作为筹资主体，根据其生产经营，对外投资和调整资本结构等方面的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效的筹措和集中资本的财

7、务活动。4、平均报酬率：ARR 是指投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，也成平均投资报酬率。5、绩效考核：是对员工在特定时间的绩效进行考核评定的过程，是对以前时间工作的总结，同时评估结果可为相关人事决策提供依据。1、企业财务活动：是以现金的收支为主的企业资金收支活动的总称。资金收支活动反映了企业所有生产经营活动的内容和实质，包括资金的筹集，投放，耗费，收入和分配等一系列经济内容。2、复利现值：是指采用复利计息时，未来一定数额的货币在既定的利率下的现在价值，即为了取得将来一定的本利和现金所需要的资金。3、周转信贷协定：是指银行具有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款的协定。在协定的有效期内，

8、只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。4、联合杠杆系数：是指普通股每股税后利润变动率相对于营业总额变动率的倍数。她是营业杠杆系数与财务杠杆系数的乘积。5、平衡记分卡：就是抛弃传统的单一的测评方法，建立一种能够反映多个方面的绩效指标，并同时能够对他们进行检查考评的制度。1、递延年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下、后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项，为后付年金的特殊形式。2、留存收益：主要是指对物流企业税后利润进行分配所形成的公积金。3、资本结构：指企业各种资金来源地构成和比例关系，广泛的资本结构是指企业全部资金来源地构成及其所体现的比例关系。狭义的

9、资本结构是指企业各种长期资本的来源及其构成比例。4、获利指数：又称利润指数，是投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。5、存货：是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料，物料等。1、金融市场：是资金融通的场所，广义的金融市场是指一切资本的流动场所，其交易包括有价证券的买卖，货币借贷，票据承兑和贴现，黄金和外汇的买卖，办理国内外保险和生产资料的产权交易。而狭义的金融市场一般指有价证券发行和交易的市场，即股票和债券发行，买卖的市场。2、名义利率：是指包含通货膨胀贴水的利率。3、资本成本：是指企业为筹措和使用资金而付出的代价，这里的资本指的是企业所筹集的长期资本，包括股