2019财务决算工作要求.doc

1、吉化北方公司2019年度财务决算按照北方公司领导要求，参照中*公司视频会议、*分 公司2019年度财务决算会议精神，为确保完成全年工作目标， 真实、完整地反映企业全年经营业绩，促进财务管理水平和会计 信息质量提升，对做好2019年决算工作提出如下要求。一、加强资金管理，确保资金安全高效运行。1、做好企业与银行对账工作，年底不准出现未达账项，确 保账账、账单、账实相符，防范资金差错及风险。2、年底前做好银行承兑汇票的收取和转付工作，各单位与 *部门沟通，保证承兑汇票收取质量，以收取电子汇票为主，在 12月25日前完成本年度承兑汇票收取工作。其次，做好银行承 兑汇票盘点核对工作，保证账账、账实相符

2、。年底要求出具承兑 汇票盘点表，由财务负责人签字。3、加强内部存款的对账工作，各二级单位之间互转业务必 须在12月31日处理完毕，与公司资金科核对内部存款余额， 要求双方金额一致，并且与报表数据核对无误。二、加大往来欠款清理力度，力争应收账款余额降至最低。1、指定专人负责往来款项核对清理工作，核实往来款项挂 账依据是否充分、往来单位分类是否合理、挂账金额是否准确， 杜绝虚构交易单方挂账，年底前对应收账款进行核对并清理，加 大清欠力度，做到应收账款与客户账目核对清楚、年末应收账款 余额降至最低。2、做好公司内部之间的往来结算工作，内部企业之间年末 余额必须结清，北方公司所属企业与*公司各单位之间

3、的往来必 须核对一致，并签认往来确认书。外部单位应收款必须核对往来 余额，特别是以银行承兑汇票结算货款的客户，年底必须对余额 进行核对并签收往来确认书，按公司往来管理规定，年底所有应 收款项往来客户必须签认往来确认书，规避资金风险。3、加强备用金清理工作，备用金只核算一年以内的职工周 转金借款，各单位应按公司下发备用金清理通知，严格对备用金 进行清理，如年底前未能清理完毕需写书面说明上报公司，纳入 年末考核。12月31日前办公室等相关人员借周转金款必须结 清。三、加强存货盘点，优化库存管控。1、认真做好存货盘点和对帐工作，确保账实相符。对长期 无动态库存产品应进行认真核实，确认是否存在实物损毁

4、并加快 清理处置。对盘盈或盘亏的存货，要及时进行账务处理。2、要加强对存货结转成本的监控检查，避免由于存货结转 成本差错导致利润出现大幅波动。3、要优化库存管理，积极扩销降库，盘活存量资源，提高 存货周转效率，防范跌价风险。四、推进资产结构优化，做好资产减值管理。1、各单位要按照公司要求，加大对低效无效资产的清理力 度，及时处置积压呆滞、毁损变质、闲置报废的实物资产。进一 步优化资产结构，加强低效无效资产形成原因分析，落实责任， 从源头上优化增量资产、减少低效无效资产的产生。2、凡是具备计提减值准备要求的装置，经北方公司批准在 本年计提固定资产减值准备（账务处理附测算表或处理依据）； 经北方公

5、司审批报废的固定资产，在本年进行账务处理（账务处 理附审批表）；存货发现盘亏的，在本年进行账务处理（账务处 理附存货盘亏情况说明，其中：合理损耗经本单位相关部门签字 确认，并领导审批；因管理问题等原因造成存货盘亏须报北方公 司计划经营处审批后方可处理）；本年已完工的工程项目，按会 计制度要求及时进行转资或预转资（付工程交接证书），未按时 转资或预转资的，年末前按交接证书确认的时间补提折旧。五、当期收入准确确认.严控各项费用支出。1、以实际发生的交易或事项为依据进行收入确认和计量， 不能仅以实际收款或开具发票作为收入确认的标准，不得虚列或 隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。2、加强成本费用核算，持

6、续推动开源节流降本增效各项措 施，按照权责发生制原则，据实列支各项成本费用，当年成本费 用必须当年入账，不得留有潜亏；做好材料暂估清理工作，无特 殊情况不得存在一年以上暂估;材料成本差异留有余额的单位要 在本年结平；预提费用不得有余额、不得随意预提、摊销各项成 本费用，继续加强成本费用控制，严格遵守八项规定精神， 严禁年底突击花钱。六、严格区分收益性支出和资本性支出，规范核算。1、要严格遵循会计准则的相关规定，准确区分资本性支出 和收益性支出，不得按照投资计划和预算考核口径调整会计处理 方法。2、对在建工程项目，财务部门要加强与相关业务部门的衔 接，主动掌握工程进度，及时整理结算资料，按照实际

7、完工进度, 确认与工程相关的各项资本性支出。3、要规范工程物资的核算及领用，不得虚增虚减投资成本。 对已达到预定可使用状态的工程项目，应及时转资或预转资，并 计提折旧。七、加强和规范职工薪酬管理1、按规定发放工资和各项补贴，不得在工资总额外列支津 贴、补贴，不得超标准计提工资附加、保险、住房公积金等；社 保返还的稳岗补贴，在其他应付款一稳岗补贴核算，用于交纳失 业保险，年末必须结清。2、严格按北方公司工资总额批复数据进行会计核算，各单位要与人事劳资处核对工资总额，必须要核对一致，不得有差额。八.科学筹划，合法纳税，做好税务申报和涉税业务的风险 防范工作1、要积极与各级税务部门沟通协调，做好资产

8、报废、坏账 损失等所得税税前列支的审批、确认工作。2、重点审查纳税筹划业务的账务处理是否准确，相关资料 是否齐备，如有手续不全等问题应及早进行完善，降低日后税收 检查评估风险。3、注意税会差异的纳税调整处理。计提的准备、坏账、安 全生产经费未实际发生的，资产折旧存在税会差异的，所得税汇 算清缴时要进行纳税调整。4、2019年-2019年界定小微企业应纳税所得额的标准由 30万提高到50万，企业根据自身实际情况，判断是否能够享受 小微企业的税收优惠政策。5、大额和重点费用列支是否合规。报销附件如合同等相关 手续是否齐全，内容是否合理等需进行梳理。同时要注意入账发 票的合规性，尤其要注意7月1日以后开具的增值税普通发票 也必须要填写税号或者五证合一的企业信用代码。6、拨缴工会经费需取得市总工会开具的专用票据才允许税 前列支。7、梳理固定资产改扩建支出资本化与费用化列支是否合理。九、继续做好上报国资委2.0报表的填报工作1、各单位要高度重视2.0报表的填报工作，指定专人负责 编制，财务科长负责审核，并按时上报。2、要做到填报内容完整，数据准确，尤其要重视非财务的 统计数据，确保表内、表间关系正确，达到与6.0报表及账务系 统数据高度一致。3、各单位要按照规定时间，按时上报决算报表，不得拖延, 确保公司决算工作按计划顺利进行。十、2019年决算报表时间要求1、账务处理系统封账时间：第一