624第五章所有者权益股东权益变动表

1、第五章第五章 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表v依据准则：第依据准则：第30号号财务报表列报财务报表列报第五章第五章 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表v学习目标：学习目标：熟悉报表的格式熟悉报表的格式掌握各项目的填列原理掌握各项目的填列原理能够编制该报表能够编制该报表第五章第五章 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表一、格式与内容：一、格式与内容：p107p1071 1、反映企业所有者权益的增减变化情况、反映企业所有者权益的增减变化情况2、内容、内容 实收资本（股本）实收资本（股本）v 资本公积：资本溢价、其他资本公积资本公积

2、：资本溢价、其他资本公积v 盈余公积：法定和任意盈余公积盈余公积：法定和任意盈余公积v 利润分配利润分配v 库存股：所有者权益的备抵项目，借增贷减库存股：所有者权益的备抵项目，借增贷减3 3、按年编制、按年编制项目项目一、上年年末余额一、上年年末余额加：会计政策变更加：会计政策变更 前期差错更正前期差错更正二、本年年初余额二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以三、本年增减变动金额（减少以“-”填填列）列）（一）净利润（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损（二）直接计入所有者权益的利得和损失失1.可供出售金融资产公允价值变动净额可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位

3、其他所有者权益权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税与计入所有者权益项目相关的所得税影响影响4.其他其他上述（一）和（二）小计上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额股份支付计入所有者权益的金额3.其他其他（四）利润分配（四）利润分配1.提取盈余公积提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配对所有者（或股东）的分配3.其他其他（五）所有者权益内部结转（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（

4、或股本）盈余公积转增资本（或股本）本年金额本年金额实收资本实收资本（或股本）（或股本）资本资本公积公积减：库减：库存股存股盈余公盈余公积积未分配利未分配利润润所有者权所有者权益合计益合计上年金额上年金额实收资本实收资本（或股本）（或股本）资本公资本公积积减：减：库存库存股股盈余盈余公积公积未分配未分配利润利润所有者所有者权益合权益合计计 所有者权益变动表所有者权益变动表 会企会企04表表编制单位：编制单位： 年度年度 单位：元单位：元第五章第五章 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表二、填列原理二、填列原理各项目应根据各项目应根据“实收资本（股本）实收资本（股本）”、“资本

5、公积资本公积”、“盈余公积盈余公积”、“库存股库存股”、“利润分配利润分配”各明各明细账户的本年年初余额、借方发生额、贷方发生额细账户的本年年初余额、借方发生额、贷方发生额、年末余额分析填列，增加金额用正号填列，减少、年末余额分析填列，增加金额用正号填列，减少金额用负号填列。金额用负号填列。第五章第五章 所有者权益（股东权益）变动表所有者权益（股东权益）变动表v三、所有者权益变动表的编制实务三、所有者权益变动表的编制实务v所有者权益有关的会计账户见下表。股本股本期初余额：期初余额：10 000 000期末余额：期末余额：10 000 000资本公积资本公积期初余额：期初余额：235 700期末

6、余额：期末余额：235 700盈余公积盈余公积期初余额：期初余额：185 430（51）提取法定盈余公积：）提取法定盈余公积：17504 提取任意盈余公积：提取任意盈余公积：8 752期末余额：期末余额：211 686利润分配利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积（51）提取法定盈余公）提取法定盈余公积：积： 17 50417 504期末余额：期末余额：0（52）转入未分配利润）转入未分配利润17 50417 504利润分配利润分配提取任意盈余公积提取任意盈余公积（51）提取任意）提取任意盈余公积：盈余公积：8 752期末余额：期末余额：0（52）转入未分配利润：）转入未分配利润：8 752

7、利润分配利润分配-未分配利润未分配利润(52)(52)转入提取盈余转入提取盈余公积公积26 25626 256期初余额：期初余额：231 800(52)(52)转入本年利润转入本年利润175 040期末余额：期末余额：380 584项目项目一、上年年末余额一、上年年末余额加：会计政策变更加：会计政策变更 前期差错更正前期差错更正二、本年年初余额二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以三、本年增减变动金额（减少以“-”填填列）列）（一）净利润（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损（二）直接计入所有者权益的利得和损失失1.可供出售金融资产公允价值变动净额可供出售金融资产公允价值变动净额

8、2.权益法下被投资单位其他所有者权益权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税与计入所有者权益项目相关的所得税影响影响4.其他其他上述（一）和（二）小计上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额股份支付计入所有者权益的金额3.其他其他（四）利润分配（四）利润分配1.提取盈余公积提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配对所有者（或股东）的分配3.其他其他（五）所有者权益内部结转（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）资本公积转增资本（或股本）

9、实收资本实收资本（或股本）（或股本）1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 00000010 000 0010 000 00资本资本公积公积2 3 5 2 3 5 7007002 3 5 2 3 5 700700减：库减：库存股存股盈余公盈余公积积185 185 430430185 185 43043026 25626 256未分配利未分配利润润231 800231 800231 800231 800175 040175 040175 040175 040-26 256所有者权所有者权益合计益合计1 0 6 5 2 1 0 6 5 2 9309301 0 6 5 2 1 0 6 5 2 930930175 040175 040175 040175 040实收资本实收资本（或股本）（或股本）略略资本公资本公积积减：减：库存库存股股盈余盈余公积公积未分配未分配利润利润所有者所有者权益合权益合计计 所有者权益变动表所有