研发费用加计扣除税审模板1参考资料

1、肃2009年度研究开发费用加计扣除的鉴证报告报告文号: 备案号:薁深圳市ABC科技有限公司:螁我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号：，对贵公司2009年度申请享受研究开发费加计扣除政策的研究开发项目所发 生的研究开发费用进行审查鉴证。贵公司的责任是，对所提供的与研 究开发费用相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是，按照国家税务总局关于印发V企业研究开发费用税前扣 除管理办法（试行） 的通知（国税发2008116号）、以及其他税收 法规的规定对所鉴证的2009年度可加计扣除的研究开发项目及费用 的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。衿

2、在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据研究开 发费用加计扣除有关税收政策规定，按照税收相关鉴证业务准则的要 求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：蒅一、公司及其研究开发项目的基本情况一）公司基本情况蒀 1，成立日期： 2002年 5月 31日。罿 2，注册地址：袆 3，法定代表人：蚁 4，注册资本：4249 万元艿5，实收资本：4249 万元聿6，公司类型：有限责任公司羃 7，纳税识别号-5-经营范围：电子产品软、硬件技术开发与销售；国内商业、物莃 8，质供销业（不含专营、 专控、专卖商品及限制项目） ；进出口业务（按 深贸管登证字第 2003-

3、0805 号经营）。GR20094420010)0。肈9，其他：公司 2009年末在职员工 72 人。其中研究生学历 2人， 本科学历 50人，大专学历 12 人，大专以上学历占员工总数目 85%。 2009 年通过了国家高新技术企业认定（证书号肈（二）会计政策莄执行中华人民共和国企业会计准则和企业会计制度的有 关规定。公司针对研发费用设立独立的财务账簿， 研发费用单独核算 .肁（三）研究开发项目基本情况膈贵公司 2009 年度共有六个研究开发项目 （详见立项报告 ）. 全部 为自主开发项目 , 具体如下:螅项目一 :HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件薃项目二:HC2009-ABC内置

4、电源管理多制式 CallerID 处理应用软袀项目三：HA3528S芈项目四: 手机电容触摸应用终端软件芆项目五 : 笔记本电容触摸应用终端软件肁项目六: 多指电容触摸应用终端软件虿二、研究开发费用的审核情况莈（一）与研究开发费用有关的内部控制及其有效性莃贵公司已就研究开发活动建立起相应的内部控制制度，且内部控制运行有效。研究开发费用的财务核算健全、完整；对研究开发费用 的发生建立明细账， 将有效凭证和明细账目对应； 对不同研究开发项 目所发生的费用分别进行单独归集核算； 对公司同时研究开发多个项 目，或者研究开发项目与其他项目共同使用资源的情况， 有关费用已 在项目间进行了合理分摊。螂（二）

5、审核情况莈审核工作涉及实施审核程序，以获取可加计扣除的研究开发费用类别和金额的审核证据。我们已按照国家税务总局关于印发V企业 研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）、以及其他税收法规的规定对贵公司列支的研究开发费用进行了 审核验证，并复核了相关的会计资料与其他证明资料蒈三、鉴证结论螃经对贵公司2009年度研究开发项目和研究开发费用的归集情况进行审核，我们确认:膀1、贵公司2009年度研究开发项目符合国家重点支持的高新技术领域和当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年 度）规定的研究开发活动 2、可加计扣除的研究开发费用总额: 3493819.29 元;蒀

6、其中:薈研究开发项目一：109251.73元;研究开发项目二:78261.55 元;研究开发项目三:175145.16 元;研究开发项目四:1047062.70 元;研究开发项目五：1028465.10元;研究开发项目六：1055633.05元;研究开发费用加计扣除比率：50%;羈4、研究开发费用加计扣除额:1746909.65 元。-16-羆各项目研究开发费用的具体发生和归集情况详见附件。企业可以据此办理研究开发费用加计扣除备案事宜。肂四、其他事项说明（一）贵公司2009年度无共同开发项目。（二）贵公司2009年度无委托开发项目。（三）贵公司2009年度研发费用无计入无形资产的情况螀深圳市税

7、务师事务所有限公司中国注册税务师:中国注册税务师:羄附件:芈1、企业可加计扣除的研究开发费用年度汇总审核表肇2、企业研究开发费用明细审核表莁附件1,企业可加计扣除的研究开发费用年度汇总审核表腿蒂项目一膃项目二聿项目三芇项目四袃项目五薁项目六袈小计芇一、直芄 9633.48莃羁莇 92326.73蚅 90686.85螁 93082.43蚀接投入6900.8615443.75308074.10蒆二、人肆蒃葿薆膃羁芈员人工89011.8863762.91142697.97853085.08837932.85860067.702846558.398087.015793.0612964.5677505.

8、4876128.8578139.87258618.83蚆三、折旧费用四、租赁费五、无形资产摊销六、试验费七、评2211.881584.463545.9521198.5720822.0521372.0970735审费八、其307.48220.76492.932946.842894.502970.969832.97他费用合计109251.7378261.55175145.161047062.701028465.101055633.053493819.29附件2,企业研究开发费用明细审核表项目一：HA3516-ABC电磁炉感应控制系统软件序号费用项目企业账载数可加计扣除的研究开发费调整数企业自报数审

9、核确认数1一、研发活动直接消耗的 材料、燃料和动力费用21.材料9633. 489633. 489633. 4832.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的 本企业在职人员费用71.工资、薪金89011.8889011.8889011.8882.津贴、补贴93.奖金104 .社保19705.78001112二、专门用于研发活动的 有关折旧费（按规定一次 或分次摊入管理费的仪 器和设备除外）131.仪器6461.756461.756461.75142.设备1625.261625.261625.26153 .研发场所5543.210016四、专门用于研发活动的 有关租赁费171.仪器182.

10、设备1920五、专门用于研发活动的 有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和 产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用3453.302211.882211.882829八、与研发活动直接相关 的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费307.48307.48307.48334.资料翻译费345 .其他（办公、差旅、 电话费）12054.880035合计数(1+2+3 34)147797.02109251.73109251.73项目二：HC2009-ABC内置电源管

11、理多制式CallerID处理应用软件序号费用项目企业账载数可加计扣除的研究开发费调整数企业自报数审核确认数1一、研发活动直接消耗的 材料、燃料和动力费用6900.8621.材料6900.866900.866900.8632.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的 本企业在职人员费用71.工资、薪金63762.9163762.9163762.9182.津贴、补贴93.奖金104 .社保14116.07001112二、专门用于研发活动的 有关折旧费（按规定一次 或分次摊入管理费的仪 器和设备除外）131.仪器4628.824628.824628.82142.设备1164.241164.241

12、164.24153 .研发场所3970.830016四、专门用于研发活动的 有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的 有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和 产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用2473.741584.461584.462829八、与研发活动直接相关 的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费220.26220.26220.26334.资料翻译费345 .其他（办公、差旅、 电话费）8635.410035合计数(1+2

13、+3 34)105873.1478261.5578261.55项目三：HA3528S序号费用项目企业账载数可加计扣除的研究开发费调整数企业自报数审核确认数1一、研发活动直接消耗的 材料、燃料和动力费用21.材料15443.7515443.7515443.7532.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的 本企业在职人员费用71.工资、薪金142697.97142697.97142697.9782.津贴、补贴93.奖金104 .社保31591.00001112二、专门用于研发活动的 有关折旧费（按规定一次 或分次摊入管理费的仪 器和设备除外）131.仪器10359.0510359.05103

14、59.05142.设备2605.512605.512605.51153 .研发场所8886.510016四、专门用于研发活动的 有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的 有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和 产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用5536.113545.953545.952829八、与研发活动直接相关 的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费492.93492.93492.93334.资料翻译费345 .其他（办公、

15、差旅、 电话费）19235.590035合计数(1+2+3 34)236938.42175145.16175145.16项目四：手机电容触摸应用终端软件序号费用项目企业账载数可加计扣除的研究开发费调整数企业自报数审核确认数1一、研发活动直接消耗的 材料、燃料和动力费用21.材料92326.7392326.7392326.7332.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的 本企业在职人员费用71.工资、薪金853085.08853085.08853085.0882.津贴、补贴93.奖金104 .社保188859.10001112二、专门用于研发活动的 有关折旧费（按规定一次 或分次摊入管理费

16、的仪 器和设备除外）131.仪器61929.0461929.0461929.04142.设备15576.4415576.4415576.44153 .研发场所53125.830016四、专门用于研发活动的 有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的 有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和 产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用33096.2721198.5721198.572829八、与研发活动直接相关 的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费323.技术图书

17、资料费2946.842946.842946,84334.资料翻译费345 .其他（办公、差旅、 电话费）115533.350035合计数(1+2+3 34)1416478.681047062.701047062.7项目五：笔记本电容触摸应用终端软件序号费用项目企业账载数可加计扣除的研究开发费调整数企业自报数审核确认数1一、研发活动直接消耗的 材料、燃料和动力费用21.材料90686.8590686.8590686.8532.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的 本企业在职人员费用71.工资、薪金837932.85837932.85837932.8582.津贴、补贴93.奖金104 .社

18、保185054.64001112二、专门用于研发活动的 有关折旧费（按规定一次 或分次摊入管理费的仪 器和设备除外）131.仪器60829.0860829.0860829.08142.设备15299.7715299.7715299.77153 .研发场所52182.230016四、专门用于研发活动的有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的 有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和 产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用32508.4220822.0520822.05282

19、9八、与研发活动直接相关 的其它费用301.新产品设计费312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费2894.502894.502894.50334.资料翻译费345 .其他（办公、差旅、 电话费）113481.280035合计数(1+2+3 34)1391319.621028465.101028465.10项目六：多指电容触摸应用终端软件序号费用项目企业账载数可加计扣除的研究开发费调整数企业自报数审核确认数1一、研发活动直接消耗的 材料、燃料和动力费用21.材料93082.4393082.4393082.4332.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的 本企业在职人员费用71.工资、

20、薪金860067.70860067.70860067.7082.津贴、补贴93.奖金104 .社保190404.92001112二、专门用于研发活动的 有关折旧费（按规定一次 或分次摊入管理费的仪 器和设备除外）131.仪器62435.9362435.9362435.93142.设备15703.94150703.94150703.94153 .研发场所53560.670016四、专门用于研发活动的 有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的 有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和 产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、 评审、验收费用33367.1621372.092