中小企业信用担保机构操作实务

1、中小企业信用担保机构操作实务中小企业信用担保机构操作实务 作者：张硕 融资难是制约中小企业发展的一个重要因素，中小企业融 资难有突出表现为“担保难、寻保难 ”，解决融资难必须从完善 担保机制入手。国际经验表明，中小企业在世界各国经济发展中 占有十分重要的地位。我国的经济发展要求对中小企业金融给予 足够的重视。我国的中小企业信用担保事业起步较晚，至今不过 十余年。但经过十余年的探索与发展，我国中小企业信用担保体 系已初具规模。唐 山 市 自 1999 年 建 立 全 省 首 家 中 小 企 业 信 用 担 保 机 构 唐 山 市 中小企业信用担保中心以来，截止 20 05 年底，已组建担保机构

2、21 家，注册资本总额 48071 万元，累计担保总额 65 224 万元。 按 出 资 构 成 分 ，政 府 全 资 的 担 保 机 构 7 家 ，注 册 资 本 总 额 175 01 万元；政府控股的担保机构 2家，注册资本总额 2570 万元。随 着担保体系的不断发展，信用担保制度的作用也得到了充分的体 现。发挥了政府扶持资金的带动作用，分散了金融风险，有效地 帮助中小企业解决了融资难的问题，保证了部分企业的正 常运营， 改善了企业的信用形象，提高了企业的经济效益，促进了我市中 小企业的健康发展。唐山市中小企业信用担保机构内部存在一定的问题，一是 资金偏少，实力有限；二是制度不健全，表现

3、为：很多担保机构 缺乏规范的担保保证金制度、反担保 制度、集体审核制度、风险 内控制度、运行监测制度、代偿制度和债务追偿制度；有的担保 机构反担保条件苛刻，中小企业缺乏能使信用担保机构减少损失 的反担保五，满足不了中小企业的担保需求；有的担保机构担保 手续繁琐，效率低，无形中增加了中小企业的成本。三是风险控 制过严，表现为：政策性信用担保机构风险控制过严，平均放大 倍数只有 2 倍左右。四是业务过程不合理，开拓新业务的 能力较 弱，表现为许多中小企业信用担保机构仅仅从事融资担保业务， 一些风险较低的业务品种如履约担保等开展较少。五是担保人才 严重不足，阻碍着中小企业信用担保机构的持续、健康发展

4、。系统性的掌握中小企业信用担保及相关知识是合格的中小 企业信用担保人才所应必备的基本素质。为此，笔者参考多种资 料，重点、实用型的摘要编写了这本中小企业信用担保操作实 务，以期对从事中小企业信用担保工作的人员提供一定的借鉴 作用。碍于笔者的能力，其中不足之处恳请读者批评指正。张硕中小企业信用担保机构是社会化的中小企业发展促进体系 的重要组成部分，也是建立政府促进中小企业发展的政策体系的 重要基础，为政府间接支持中小企业发展的政策性扶持机构。属 非金融机构，不得从事金融业务和财政信用，不以盈利为主要目 的，旨在追求担保带来的巨大社会效益。设立具有法人实体资格 的独立担保机构，实行市场化公开运作，

5、接受政府机构的监管。政府出资建立的中小企业信用担保机构，其 宗旨是：以国家 政策为导向，以具有发展潜力的中小企业为对象，提供融资担保 服务，化解银行信贷风险，以促进中小企业、银行、国家综合经 济效益的提高。通过中小企业信用担保机构的运作，达到如下几 方面目的：1、为有产品、有市场、有效益、有发展前景的中小企业提 供融资担保，使其较方便的从金融机构取得贷款，为中小企业创 造宽松、平等的融资环境，避免“信贷歧视”。2、积极为科技型、知识型、特色型、出口导向型、支柱产 业配套型、及社区服务型中小企业提供融资担保，增强中小企业 整体的技术创新能力，资源配置与利用能力以及就业岗位的吸纳 能力，从根本上提

6、高中小企业在国内国际市场上的竞争力，促使 其持续稳定健康地成长。3、建立稳固的“银企、银保”关系，促进社会信用秩序与 金融制度的建立、完善和发展。中小企业信用担保机构必须稳健经营，规范运作，达 到社会 效益与经济效益的统一，为中小企业发展和繁荣中小企业信用担 保业做出贡献，才能使政府建立中小企业信用担保机构的目的实 现，投资得到回报。政府才能不断地为信用担保机构注入资金， 使其能够持续滚动发展。第 一 章 信用 担 保 业务 种 类目 前 ，发 达 国 家 的 信 用 担 保 已 经 发 展 到 有 特 定 目 标 和 专 业 化 的阶段，不仅在投融资、生产、流通、分配、服务和个人消费领 域发

7、挥作用，而且进入了资本市场领域。随着现代经济关系的发 展和日趋复杂化，社会对信用的需求也在不断地增加，信用担保 的领域越来越广泛，担保业务的品种也根据市场的需求在不断增 加，担保品种的创新还在进一步深化。在这里，我们结合国外和 近年来我国信用担保业务开展情况，对部分信用担保品种加以分 类和介绍。一、贷款担保贷款担保属于间接融资担 保，贷款担保尤其是 流动资 金贷款 担保是我国担保机构开展的担保业务量最大的担保品种。贷款担 保是担保人根据借款人要求为其提供的第三方保证，主要发生在 企业法人、自然人与金融机构之间。担保人保证在借款人没有按 借款合同的规定按期还本付息时，负责向贷款的金融机构偿还借

8、款人应付而未付的本息。担保人担保责任在借款人收到所借款项 时生效，在借款人偿还本息后失效。贷款担保有以下几种分类方 法：1、按贷款在社会生产中的用途，可划分为流动资金贷款担 保和固定资产贷款担保。2、按贷款的使 用年限，可划分为短期贷款担保（ 1 年以 内）、 中期贷款 担保（1 年以上，5 年以下）、长期贷 款担保（5 年以上 ）。3、按贷款服务的对象，可划分为企业或机构贷款担保、个 人消费贷款担保、下岗再就业小额贷款担保。二、贸易融资担保贸易融资担保的需求一般 在企业与银行关系 较新，授信额度 不足、或不能提供银行认可的抵押、质押时出现。在我国的一些 担保机构已经开展的贸易融资担保品种主要

9、有以下几种：1、进口开证额度担保。企业在进口时向银行申请对外开出 信用证，此信用证是对国外卖方提供的银行付款凭证。信用证一 经开出，银行即承担了向国外卖方付款的责任，如果企业在货物 运到时不支付货款，银行即须代为支付货款。因此银行只有在确 保能够从进口企业得到资金偿付时，才会对外开出信用证。一般 情 况 下 ，银 行 要 求 企 业 缴 纳 开 证 保 证 金（ 开 证 额 度 的 10% 以 上 ）、 提供抵押、质押、，为进一步降低风险，还要求企业对保证金的 缺口部分或开证额度的全部提供担保。2、信用证打包贷款担保。企业出口时为解决生产资金短缺 问题，以收到的国外买方信用证作为抵押向银行申请

10、短期贷款。 企业使用贷款资金进行生产、备货、出口，并向银行交单，由银 行进行议付，银行将贷款从议付货款中扣除。为控制风险，银行 一般只提 供信用证金额的 40%-80%比 例的打包贷款，同 时需要 企 业提供担保。3、承兑汇票担保。企业在从事国内贸易购买货物时，向银 行申请开立承兑汇票（最长为六个月承兑汇票），此承兑汇票作 为向卖方提供的银行付款凭证，买方可将承兑汇票贴现或到期承 兑已获得货款。承兑汇票到期，企业须向银行支付此货款，企业 不 支 付 ，则 由 银 行 代 为 支 付 。因 此 ，银 行 要 确 保 企 业 有 偿 付 能 力 ， 要求企业缴纳保证金（承兑汇票金额的 10%-10

11、0 %），并 对汇票进 额的全部或保证金敞口部分提供担保。三、融资租赁担保融资租赁担保是指承租人 采用租赁的方式取 得设备时，委托 担保人为出租人提供担保，当承租人未按租赁合同规定的期限给 付租金时，由担保人代为给付。四、商业票据贴现担保 商业票据贴现担保是在企 业开具的商业票据 贴现时，由担保 机构开票向银行提供的担保。五、债券担保、基金担保 和信托计划担保它 是 为 保 证 债 券 、基 金 和 购 买 信 托 计 划 的 投 资 人 利 益 ，为 债 券、基金和信托计划的发行人，对投资人投资本金的安全以及约 定的收益而提供的一种担保。目前我国已经开展的直接融资担保 有债券担保和信托计划担

12、保。六、履约担保与融资担保不同，履约担保业务中不涉及货币资金借贷关 系，而是保证交易过程中信用贷出方债权的安全实现和信用贷入 方责任的履行。履约担保包含的种类较多，在我国的担保机构中 是除了贷款担保以外开展得比较多的一类担保业务。履约担保又 分为工程担保和交易履约担保。1、工程担保。工程担保贯穿于工程建设的全过程，在整个 工程建设过程的不同阶段，会出现不同形式的保证品种，保证的 标的也各有不同，偶尔也会交替出现。主要包括以下一些品种：（ 1 ） 投 标 担 保 ： 是 指 投 标 人 在 投 标 报 价 前 或 同 时 向 业 主 提 交投标担保，保证一旦中标，即签约承包合同。如承包中标后，

13、在投标期限内不能签订合同导致违约，保证人必须支付权利人 （业主）一定的赔偿金。投 标 担 保 的 作 用 是 ：保 证 投 标 的 承 包 商 在 报 价 时 有 良 好 的 信 誉，防止了轻率投标。通过承保过程向业主表明，担保公司已与 审了承包商履行该项工程的能力、资信状况，限制了不合格的承 包商参加投标活动。（ 2 ） 工 程 履 约 担 保 。 是 指 业 主 要 求 投 标 中 标 人 提 供 的 履 约 担保，也包括总承包商要求分承包商提供的履约担保。可以是合 同价格的全额担保，也可以是合同价格百分比的担保。工程履约 担保保证了承包商按合同履行责任。工程履约担保的做法一般有：银行或担

14、保机构出具履约保 函，如果承包商不能履行合同责任，出具保函的银行或担保机构 将按保函约定数额无条件向业主赔偿并承担相应责任。方式包括 或是向承包商提供资金及技术支援使其继续履行合同；或将是保 证人另找经业主同意的另一家承包商完成合同，业主仍旧支付原 工程款；或是保证人按合同约定向业主赔偿损失。工 程 履 约 保 证 的 作 用 是 ，如 果 发 生 承 包 商 违 约 ，可 为 业 主 提 供相当于担保额度的保护，履约保证使权利人（业主）权益受到 最大保护。（ 3 ） 业 主 支 付 保 证 。 是 指 承 包 商 要 求 业 主 出 具 付 款 保 证 ， 保证将按照合同约定如期向承包商支付

15、工程款。保证人根据业主 信用状况和资金来源，为其提供担保，如果业主违约，保证人将 代业主向承包商支付工程款。其实只是一种业主履约担保。此种担保品种在国外较少见到，主要基于我国国情而提出， 并有较大的潜在市场需求。该品种的作用是防止业主随意拖欠工 程款，侵害承包商利益。（ 4 ） 付 款 担 保 。 是 指 当 分 包 商 、 供 应 商 要 求 承 包 商 出 具 支 付工资、工程款保证时，保证人可以为具有一定信用的承包商提 供担保。通常情况下，业主向承包商支付工程款，承包商就有责 任向分包商和供应商支付相应款项。在保证人为承包商开出付款 保证情况下，如果业主向承包商提供了工程款，而承包商没有

16、适 时支付分包商和供应商，分包商和供应商可以向保证人提出索 赔。付款保证的作用是对分包商和供应商给予保护，因为 这些分 包商和供应商在建设项目时提供了人力和原材料。同时也保护了 业主不被索赔和为同一工程或原材料支付两次工程款的可能，让 业主避免了不必要的法律纠纷。（ 5 ） 预 付 款 担 保 。 是 指 一 些 工 程 的 业 主 往 往 先 支 付 一 定 数 额的工程款供承包商周转使用。此时，业主就要求承包商提供预 付款担保，保证收到工程款后不挪作他用、携款潜逃 或宣布破产。 保证人为承包商提供同等数额的预付款保证，随业主按工程进度 支付工程款并逐步扣回预付款，保证人的责任随之减少直到全

17、部 解除。否则由保证人向业主赔偿损失。预付款保证的担保金额一 般为工程合同价的 10%-3 0%。（ 6 ） 保 留 金 担 保 。 当 业 主 按 月 给 承 包 商 发 放 工 程 款 时 ， 要 扣一定比例款项作为保留金，以便在工程不符合质量要求时用于 返工。保留金担保，是指承包商通过保证人向业主提供保留金担 保，换回在押的全部保留金。预扣保留金的比例及限额通常在工 程合同中 约定，一般 从每月验工计价中 扣 10%，以 合同价的 5%为 累计上限。2 、 交 易 履 约 担 保 。 它 包 括 来 料 加 工 担 保 、 补 偿 贸 易 担 保 和 贸易合同履约担保等。（ 1 ） 来

18、料 加 工 担 保 。 它 是 指 担 保 人 应 进 料 方 或 进 件 方 的 要 求向供应商提供的保证，保证进料或进件方按合同规定将加工装 配的成品交付给供应方或其指定的第三方。如果进料或进件方不 能履约而不能偿付价款及规定应付的利息时，担保人则按保证金 额加规定的利息赔付。（ 2 ） 补 偿 贸 易 担 保 。 它 是 指 担 保 人 应 引 进 方 的 要 求 ， 给 予 设备的供应方以保证，保证引进方及时收到与合同条款相符的设 备后，以生产的产品按合同规定的数量和时间交付供应方或其指 定的第三方，以偿付设备的价款。（ 3 ） 贸 易 合 同 履 约 担 保 。 它 是 指 商 品

19、交 易 的 供 需 双 方 提 供 担保，主要是保证买方在规定的时间内向卖方支付货款的担保， 在某种货源较为紧张的商品交易中，也可以保证卖方按约供应货 物的担保，以保证该项贸易能按交易双方的合同要求顺利进行。附图 1：信 用担保种类融资担保交易担保间接融资担保贷款担保流动资金贷款固定资产贷款银行票据贴现个人消费贷款贸易融资担保租赁担保商业票据担保直接融资担保债券担保基金担保信托产品担保应付票据担保应收票据担保票据担保投标担保履约担保预付款担保维修担保质量担保付款担保补偿贸易担保据担保来料加工担保海关免税担保延期纳税担保简化报关程序担保转口运输报关担保税收返还担保纳税担保保释金担保破产保护担保诉

20、讼财产保全担保公害防止措施担保海外投资担保科技创业担保进出口信贷担保捐赠担保雇员忠诚担保履约类担保海关担保财务担保刑事类经济类与制度融资配套特殊行为税收担保司法担保特别担保其他担保第 二章 中 小 企业 信 用 担 保机 构 业 务程 序贷款担保尤其是流动资金贷款担保是目前我国信用担保机 构开展最多的担保业务品种之一，对其操作程序及其药店应该有 一个较为详细的了解，其他种类的担保业务操作程序也大体相 似。一、贷款担保业务基本操作步骤1、银保签约。在正式开展贷款担保业务之前，按照国内通 行的做法，担保机构和贷款银行首先签订合作协议，确定担保本 金放大比例、风险承担内容和比例、代偿条件及期限等事宜

21、。2、担保申请。借款人向担保机构提出担保申请。3、担保受理。行初步审查。担保机构对借款人的贷款资格及信用状况进4 、 担 保 评 审 。担保机构深入企业实地考察，对借款人的资信状况进行深入审查，落实反担保措施5、行审核决策6、签订合同。担保机构与借款 人签订： 委托担保合 同、 反担保 合同；办 理反 担保等相 应手续；银 行 与担保机 构签订： 保证合同；夜航与借款人签订：借款合同。7 、 银 行 发 放 贷 款 。8、保后跟踪检查。担保机构对借款人进行担保后的跟踪管 9、代偿。借款人不能按期偿还贷款，担保机构按约进行代10、解 除保证。借 款人依约 偿还贷款 或担保机 构代偿后 ，解 除保

22、证责任。11 、 追 偿 。 担 保 机 构 代 偿 后 ， 由 保 证 人 转 为 债 权 人 ， 向 借 款 人行使债券人追偿权利的过程。附图 2：贷 款担保业务 流程图担保中心 贷款人 银行贷款申请 担保申请 受理审查 受理审查 保前调查 提供资料 贷前调查 落实反担保措施评审 核实调查 情况 复核 评审 交保费签委托保证合同及各类反担保合同签保证合同签借款合同保后跟踪提供资料贷后跟踪保证解除按期还款代偿 追偿 确认追偿结果 该项业务结束 N N N N N N N损失分担附图 3、融 资租赁担保 业务流程 图 保证人 承租人 出租人 申请租赁 初步同意 租赁要求 提供担保 申请担保 提

23、供材料 受理申请 审查材料 实地考察 落实反担保措施评审通过 交保费签委托保证合同 签租赁保函 租后正常付费租期满后解除保证责任不能按约付费代付租金追偿 确认追偿结果 该笔业务结束 签署租赁合同附图 4：交 易履约担保 流程图供方 担保人 需方 提出担保申请提供交易合同及相关资料 受理担保申请审查相关资料 提出担保申请提供交易合同及相关资料 评审通过签署委托保证合同 保证金存入 指定账户 交保费及保证金 交保费及 保证金 开出商品交易履约保证书 监督交易实施全部或部分 返还保证金 保证金返还到交易双方指定账户 该笔业务结束 交易双方书面协议交易全部或部分撤消 交易双方书面协议交易全部或部分撤消

24、 交易成功 交易成功附图 5：工 程担保业务 流程图甲方乙方担保方发布招标公告参与竞标签订施工合同中标受理委托提供反担保交纳担保费用取得履约保函办理支付保函落实反担保收取担保费用出具履约保函合同归档担保结束担保期间检查到建委备案，办理开工证拨付建设资金施工建设竣工验收赔偿甲方损失乙方违约履行担保责任执行反担保合同补偿担保方损失二、担保业务主要程序分析（一）协作银行的选择中小企业信用担保机构开 展的主要业务是贷 款担保，担保机 构成立后，为了拓展业务，首要任务就是选择协作银行。担保机 构选择协作银行时，要注意研究各银行的信贷政策、信贷资金投 向和风险控制能力，根据银行支持中小企业的力度大小、积极

25、性 高低和控制风险能力强弱确定重点合作对象。在选择合作银行 时，担保机构还应该坚持合作银行多元化的原则，一方面，可以 增强合作银行之间的竞争，另一方面，能够保证在个别合作银行 调整其信贷政策时自身的担保业务免受不利影响。国有独资商业银行作为我国银行业的主体，长期以来 一直以 服务国有大企业，追求规模效益为宗旨。在思维模式与运作方式 上，四大国有商业银行仍然还有计划经济的影子，市场竞争的机 制和意识尚未完全形成，这直接影响了他们对金融新品种开发的 主动性和积极性。商业银行改革后，国有商业银行实行资产负债 风险管理，把清理金融资产、降低不良贷款作为工作重点，为 此， 在信贷管理制度上，普遍上收和集

26、中了信贷管理权限，以中小企 业为贷款对象的基层银行有责无权；在资金核算和风险控制方 面，集中资金投向大城市、大企业、大客户、大项目的争夺，这 样一来，中小企业的贷款供应缺口明显加大。另外，银行呆账坏 账的核销以所有制来划分，政府可以对国有大企业承担“无限责 任”，“补贴”国企出现的亏损或破产，而中小企业的呆账坏账 却不在核销范围之内，由此加大了国有商业银行开拓中小企业信 贷业务的后顾之忧和“惧贷”心理。再者，国有银行现行的信贷 操作流程长，环节多，不适应中小企业经营灵活、资金周转快的 特点，同时增加了银行的管理成本和单项融资交易成本。国有商 业银行对中小企业融资存在的上述问题不可能在短时间内得

27、到 有效解决。股份制商业银行、地方性银行（包括城市商业银行、 城市信用社、农村信用社、农村商业银行和农村合作银行等）不 仅在资金数量上较难满足大型企业的需要，而且在网络的覆盖 面、提供的服务种类等方面也较为缺乏为大型企业服务的条件。 因此，股份制、地方性银行现实的选择是以中小企业为主要客户 群。综 上 所 述 ， 从 目 前 情 况 看 ，担 保 机 构 在 选 择 协 作 银 行 时 ， 应 将股份制商业银行、地方性银行作为重点对象。当然，从担保业 长期发展来看，国有独资商业银行的作用也不容忽视，担保机构 应注意利用国有独资商业银行所拥有的规模和资源优势，扩大担 保业务范围和规模。担保机构在

28、外部环境以及银行自身商业化改革未到位的情 况下，应通过自身努力，不断改善与加强同协作银行的合作互信 关系。担保机构应当坚持不懈的推动与商业银行的业务合作，通 过业务合作，逐步建立与商业银行特别是协作银行之间的信用关 系，最终以自身良好的信用和业绩消除银行的疑虑，赢得银行的 理解和信任，从而建立相互信任、共同发展、“利益共享、风险 共担”的合作互信关系，形成担保机构与银行“双赢”的局面。 争取不在协作银行存放保证金，仅以自身信用为企业提供担保。（二）担保审核担 保 业 务 的 高 风 险 性 ，要 求 在 担 保 业 务 评 审 过 程 中 ，必 须 制 定科学的操作规范和处理程序，并严格执行有

29、关的制度和流程。1、担保受理（企业资料的审查）由于作为担保申请人的中型企业数量庞大，素质参差不齐， 信用风险较高，因此，业务人员在正式进入调查阶段必须进行项 目初审。担保业务受理就是接受担保申请人的咨询，收集基本资 料的过程。在担保业务开展过程中，审查和评价项目的基础是企 业报送的材料，企业所报材料的完整性、真实性和合法性都关系 到整个评审的质量，担保机构必须认真、严格的进行信息采集和 真实性核查。担保机构要求与企业报送的资料一般至少有以下几 类构成：（1）企业担 保申请材料。企业提交的 贷款担 保申请书， 内容包括担保申请金额、贷款资金用途、申请担保期限、申请担 保贷款的项目情况介绍以及贷款

30、银行等。（ 2 ） 企 业 的 主 体 资 料 。 包 括 以 下 内 容 ： 营 业 执 照 （ 含 年 检 证明）复印件，组织机构代码证复印件，税务登记证（国税、地 税）复印件，法定代表人资格证明、工作简历及身份证复印件， 总经理、财务负责人和其他主要领导者的简历及身份证复印件， 经办人员的法定代表授权委托书及身份证复印件，公司章程（须 有工商局印章），申请担保及设立反担保措施的董 事会决议或股 东大会决议（须由董事会成员或股东签字）。（ 3 ） 企 业 组 织 机 构 及 业 务 情 况 介 绍 。 包 括 公 司 股 权 结 构 、 股东背景及历史发展沿革，产品及生产能力介绍，公司的收

31、入构 成及比例、应收帐款周期等，公司的业务介绍（包括经营模式和 资金结算方式等），市场分析（产品市场定位、市场销售情况及 竞争优势、市场风险等），或有负债、涉诉案件，企业及其法定 代表人、主要领导人的信用状况和能力。（ 4 ） 企 业 的 财 务 资 料 。 包 括 注 册 验 资 报 告 、 历 次 股 权 变 更 时的验资报告和相关实物入资的评估报告复印件；贷款卡复印 件、查询密码及银行信贷登记咨询系统查询记录打印结果（包括 企业情况基本信息、借款信息、抵质押担保信息和 保证担 保信息 ， 这四条信息均为必备信息，缺一不可）；近 3 年（经会计师事务 所审计）的及当年近期财务报表，包括资产

32、负债表、损益表、现 金流量表 和财务报表编制说 明。财务报 表编制说明包括：开户银 行情况，包括一般性结算户和基本账户以及主要结算银行两年内 的银行对帐单；存货的计价方式，固定资产的折旧政策（提供固 定资产清单及其所有权证明文件），税 务政策（如享受税收优惠， 须提供税务部门的相关批复或通知）；货币资金、存货、应收帐 款、其他应收帐款、预付帐款、短期投资、长期投资、固定资产 明 细 、短 期 借 款 、应 付 帐 款 、应 付 票 据 、其 他 应 付 款 、预 收 帐 款 、 长期借款等科目的明细情况说明，需根据企业的明细帐具体填 列，包括具体发生事项或对象以及对应的金额。（ 5 ） 企 业

33、 的 业 务 资 料 。 对 于 不 同 业 务 类 型 的 企 业 要 求 提 供 的业务资料不尽相同：制造类企业。包括产品名称及品牌（注 册商标），产品的市场容量及占有率、产品适用性和独特性、产 品技术先进性（取得何种专利或其它认定），产品销售的内外贸 合同或协议，外贸业务的进出口批文，对于申请承兑汇票和信用 证保证金担保的，还要提供承兑协议，相应的购销合同。一般 贸易企业。包括企业销售情况材料，销售产品品牌、自营、代理 情况，主要供销渠道，主要业务客户名单及相应的合同或协议， 国际贸易合同及与之相关的政府进出口批件，对于申请信用证打 包贷款及押汇贷款担保的，还要提供供货履约保函或物流公司

34、的 监管协议等。房地产类企业。包括项目立项报告及批复报告， 固定资产投资计划书，可行性报告及批复，建设用地 规划许可证， 国有土地使用证、土地有偿出让合同，建设工程规划许可证，建 设工程开工证，商品房外销、内销预售许可证。（ 6 ） 反 担 保 措 施 的 相 关 材 料 。 担 保 机 构 要 求 申 请 担 保 人 提 供的反担保方式一般有：第三方信用反担保、抵押反担保和质押 反担保。项目初审的主要任务就是审核申保企业的贷款资格和申保 资格，对申保企业进行筛选分类，为审核人员到企业考察准备必 要的前期资料。对企业报送资料初步审查之后，写出初审报告， 不合格者通知申保企业。对通过申报资料初步

35、审核符合申报资格 的企业将初审报告转至下一业务环节企业资料的审查阶段， 以其为参照进行企业资料的有效性、合法性审查。对申保企业提供的企业资料的真实性、有效性 和合法 性担保 机构需进行审查，核查企业资料的有效性和真实性有各种各样的 方式，以下是一些常用的方法：（ 1 ） 通 过 实 地 考 察 企 业 的 主 要 经 营 场 所 ， 询 问 实 际 生 产 经 营情况、原材料及产成品库存情况。（ 2 ） 通 过 核 对 报 表 和 总 帐 、 明 细 帐 及 内 部 管 理 效 益 或 产 量 报表、银行对帐单、纳税申报表、贷款抵押合同、订货及销售合 同、抽查原始凭证等方式，核实财务报表真实性

36、情况，是否做到 了帐表、帐帐、帐证、帐实相符。（ 3 ） 通 过 其 他 手 段 了 解 申 请 企 业 的 信 用 经 营 情 况 。 如 询 问 开户和贷款银行、通过查询企业及相关联企业的贷款记录，核实 其贷款偿还及信用状况；借助网络包括其公司网站查询、询问 该公司员 工、询问其上下 游企业及关联公司 等方式，多方面掌握， 印证企业情况。还可借助有关专业机构的人才、技术与经验，提 高自身的信用调查与分析能力和对担保风险的有效识别与控制 能力。如探索与专业信用服务机构共同组建具有高级专业水平的 企业信用评级机构，通过信用评级建立企业信用档案，使项目审 批 公 正 、透 明 ，努 力 把 由

37、于 信 息 不 对 称 造 成 的 损 失 减 至 最 低 程 度 。（ 4）对 抵、质押 物 进行 现 场 勘 查，核实 抵 、质 押物 的 数 量 、 质 量 等 。以 房 地 产 抵 押 的 ，要 察 看 抵 押 物 权 属 凭 证 的 原 件 及 面 积 、 用途、结构、购买或竣工日期，评估其价值、周边环境、变现能 力等；以动产抵押、质押的，要察看抵押物、质押物的规格、型 号、质量、原价和净值、用途等；以债券、存单、提 单等出质的， 要察看权利凭证原件，辨别真伪。对 地 、质 押 物 的 产 权 证 明 文 件 正 本 进 行 核 实 ，必 要 时 向 发 证 机构查询、以保证产权合法

38、、清晰。涉及共有财产的抵、质押， 必须取得共有他方出具的同意抵、质押的书面文件，并尽可能就 此与其他方联系，以确认其文件目前仍有效力。企业的资产抵、 质押的还需要求提交有关董事会或全体股东同意地、质押的决议 和授权的文件。（ 5）对 申请人的财务情况、效益测算、还款能力几个方面 采用静态分析和动态分析相结合，传统指标和延伸指标相互补的 方法进行测算，全面准确地掌握客户的真实信息。在核实资料和 实地调查基础上对所获得信息进行综合判断、分析和评价。2、 担 保 评 审（ 企 业 资 料 的 分 析）一、财务因素分析 财务风险是导致企业发生支付困难的直接原因，也是担保机 构在风险识别控制中极为重要的

39、一个方面。中小企业财务管理水 平不高是一个较为普遍的问题，担保机构在对企业财务风险进行 分析时，要依据具体情况加以区别对待，同时担保机构也必须建 立一套符合担保待业特点的企业财务善评价系统，在具体调查中 为核实企业财务数据的真实性，应对企业提供的财务数据进行抽 样检查，包括进行帐表、帐帐、帐证、帐实等方面 的检查，在通 过认真核查帐目后，确认企业提供的资产负债表、损益表、现金 流量表等会计报告的真实性，若存在不真实因素应予以剔除，在 调整会计报告的基础上，对以下问题予以重点分析。1、 资 本 金 规 模 和 实 力评价一个企业的资本实力有多大，是否与其贷款规模相匹配 主要应从以下几个方面考察：

40、（1）要看企业注册资本金是否充实和稳定，是否存在虚注 资本的成分。（ 2 ） 关 注 企 业 注 册 资 本 中 货 币 人 资 与 实 物 人 资 的 比 例 ， 也 应关注注册资本中无形资产所占的比例，以及无形资产的评估方 法和依据。（3）在对实收资本评价过程中，分析净资产增减变化及原 因也是十分必要的，这是判断企业是否处于成长阶段的重要依 据。2、 资 产 状 况流动资产、固定资产、长期投资、无形资产是企业经营实力 的体现，也是判断企业信用能力的重要依据，评价企业资产状况 一般要分别、分类进行。（1）流动资产。这是资产状况分析的难点和重点。重点应 关注以下科目，包括：货币资金。考察现金、

41、银行存款、其他货 币资金。通过查证日记帐、收付款凭证、收支记录来确实其真实 性、收支记录是否完整以及资金流量情况。存货。对存货的真 实性、有效性、变现性进行实地考察作到帐帐相符、帐实相符。 包括：存货价值、存货结构、存货的品质和保质期限、存货跌价 准备、不良存货比重、存货周转速度、存货的保险情况及防护措 施等。应收帐款。应收帐款数量和结构、应收帐款帐龄和周转 速度、坏账计提比例等因素。特别是当企业应收帐款和存货量过 大的情况下，要防止企业虚增资产和收入。其他应收款。反映 经济事项 的真实性、有 效 性、合 法性。主 要对企业总 账、明 细帐、 原始凭证以及对应时点的管理报表进行核对。同时重点关

42、注关联 企业的往来款项。预付帐款。核对购货合同、明细帐、总账是 否相符。对挂账期长的，特别审查预购货物到库情况。待摊费 用。帐务处理及账面余额的正确性，是否符合权责发生制和收入 费用配比原则。（2）固定资产。对固定资产的考察应根据其分类分析包括 固定资产的价值评估、质量状况分析、使用状态、法律状态、变 现能力以及折旧情况，这对担保机构判断企业的有形资产规模， 实际生产能力，准确估计企业预期生产销售计划完成的可能性提 供重要的依据。主要通过以下方式进行真实性核查：现场观察 固定资产的类别、存在真实性、使用状态（自用、出租、闲置处 置中）。查阅原始凭证、产权证书，验证其所有权并核对评估 报告确认其

43、评估价值的真实性。到相关登记管理部门查册验证 其法律状 态（ 抵押、违 章、查 封）。 在建工 程的核查包 括总账 、 明细帐、施工合同、材料发票及领用单等原始凭证、付款记录等 的审查，以及是否存在已交付使用，但未办竣工交付手续，未及 时进行会计处理的项目。累计折旧主要审查固定资产折旧政 策，折旧计提是否正确。（3）长期投资。主要考虑长期投资的真实性、合规性以及 实际的收益情况，特别要注意企业将调拨到其关联企业的资金做 成投资的可能性。同时审核以下事项：明确出资方式、资金投 向、投资金额、股权比例、回报方式。审查真实性、有效性、 收益性及不良投资。审查总账、明细帐、投资清单、各种权利 证明及合

44、约。（4）无形资产。由于许多中小企业缺少实物资产，在申请 担保的过程中往往会提到用其无形资产作质押。无形资产的评估 一般是通过评估机构对企业未来收益率的预测估算出来的，本身 就含有许多不确定性因素，所以，对企业无形资产的审核要持慎 重保守的态度。主要考察无形资产的合法性、计价依据、评估价 值、变现能力、处置过程中的法律问题等方面的内容。在考察上述资产状况后，业务人员还需测算企业的营运资 金，营运资金是否充足是判断企业正常经营的重要标志。流动性 指标偏离评价标准越多，短期内企业发生支付风险的可能性越 大。3、 负 债 负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任，合理的负责 是企业经营的明智选择，也

45、是信用经济的集中表现形式。但是过 度和不合理结构负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。在 分析企业负债时要注意以下几个方面问题：（1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债的关系 比率、长期负债与长期资产的收益能力和期限的匹配以及企业总 体的资产负债水平。（2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、抵押与 无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应付帐款履约情况和已 抵押资产的现状要重点分析。（3）或有负债。客户是否存在未在报表反映的对外担保等 或有负债。对或有负债的分析要涉及第三方，要慎重审查。对企业的负债情况主要审查以下科目：（1）流动负债包括：短期借款。审查贷款卡及借款合同 （含一年内

46、到期长期借款）应付票据。根据购销合同、贷款卡 及银行保证金存款查询应付银行承兑汇票余额；通过向采购部门 核查应付商业承兑汇票余额，检查有无长期挂账现象。应付帐 借 款 。审 核 总 账 、明 细 帐 及 对 应 时 点 报 表 ；购 货 合 同 、付 款 记 录 ； 并同财务、采购、仓储各部门核对（检查长期挂账原因以备确认 企业资信情况）其他应付款。重点列示向股东或 关联公司 借款， 确定属于出资还是借款。要求投资人与企业签订担保期内不可撤 销协议。应交税金。审计企业纳税签定或纳税通知及征、免、 减、退税的批准文件。核查企业纳税情况。（2）长期负债包括：对企业长期借债、长期应付帐款的审 核。对

47、企业负债情况的审核不但要审核借款企业本身，对其主要 关联企业情况也应认真核查。4、 收 入 对企业销售收入情况的核查主要从以下几个方面进行：1）销售明细帐、总帐以及对应时点报表2）银行对帐单（存折、信用卡）。3）销售合同、发票。4）销售部门、仓储部门出货单、运输单5）纳税申报表。在核查过程中对虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易事 实，以及通过关联或非关联交易调整收入恶化利润等情况要予以 重点关注。5、 成 本 和 费 用（1）成本主要包括直接材料、直接人工和制造费用。确认 成本计算是否正确，制造费用分摊是否合理，是否与收入相匹配 并作相应的趋势分析。（2）费用。包括销售费用、管理费用、财务费

48、用等。对重 大波动及异常查明原因，必要时抽查原始凭证的合法性及帐务处 理的正确性。6、 现 金 流 量充足的现金流量是判断企业还款能力的重要参考依据，对企 业现金流量的判断，即要考虑其以往的现金流量记录，又要依据 企业贷款期限内的销售预测判断其未来的现金流动情况，尤其应 关注企业经营净现金流量情况。核实的主要依据是企业签订的销 售合同和销售历史记录。如果核实的结果证明企业在贷款期限内不能产生足以偿还贷款的净现金流量，采取的方法或是要求企业 适当降低贷款额度，或是将企业的还款期设置在现金流出的高峰 期之前，以规避可能出现的代偿风险。现金流量分析包括：1）经营活动现金流量表分析（直接法）损益表资产

49、负资产负债表现金现金流量表销售收入（一） 销售成本销售利润 （）其他业务利润 （）销售、管理、财务 费用营业利润投资收益 营业外收支净额所得税净利润减应收款（增加额）加 预收帐款增加额 加存货增加额，预付账款 增加额，减应付帐款增 加额应交所得税销售商品受到的现金购买商品支付的现金 收到其他与经营活动有关 的现金 支付其他与经营活动有关 的现金支付的所得税经营活动现金净流量2） 投资活动 现金流 量分析投资活动现金流入现金流出处置固定资产、无形资产、其 他 长期资产收到的现金净额购建固定资产、无形资产和支付其 他长期资产的现金购建处置收回投资收到的现金权益性投 资分得股利或利润收到的现金对外权

50、益性投资支付的现金债券投资取得债务利息收入收到的现金 债权性投资支付的现金3） 筹资活动 现金流 量分析筹资活动现金流入现金流出权益性投 资吸收权益性投资收到的现金减少注册资本支付现金发行债券收到的现金偿付利息支付的现金发债或借 款借款收到的现金偿还债务支付的现金分配股利或利润支付的现金投资筹资费用所支付的现金4）现金流量的预测预测销销售方式、结算周期，比例有无变化售回款赊购购货现购采购方式，采购资金结算周期有无变化经营活 动现金流量费用 控制变化趋势分析折旧计算方法有无变化固定资产购置、处 置投资活 动现金流 量长期投资借款银行借款民间借款股权发放政策有无变化筹资活 动现金流量直接融资计划发

51、行债券或新股计划分析：月均回款额是否能偿还到期贷款、预测的现金流量与借款额比较分析、根据借款期内现金流量预测及现金流出顺序分析确定合理的借款期限及偿还方式7、关联交易（ 1 ） 审 查 客 户 与 关 联 企 业 发 生 的 债 权 债 务 真 实 性 。（ 2 ） 审 查 客 户 与 关 联 公 司 发 生 的 收 入 和 费 用 ， 其 作 价 时 否 公平合理、凭证手续是否齐全。（ 3 ） 对 重 大 关 联 交 易 还 需 追 查 原 始 凭 证 。8 、 企 业 主 要 财 务 指 标 分 析前三年数据项目当期同行业 比较资产负债率流动比率速动比率利息保障倍数偿还能力短期债务偿还比率

52、 （经营净现金流 / 流动负债）总资产利润表销售利润表净利润表盈利能力净资产收益表营 运总资产周转率应收帐款周转率能力存货周转率二、非财务因素分析在企业经营过程中，影响企业正常还款的非财务因素很多， 列举所有的非财务因素是不现实的，因为每个借款人以及每笔担 保的贷款都是不同的，影响贷款偿还的非财务因素也就千差万 别。为便于理解和操作，我们主要针对影响企业还贷的最核心的 非财务因素进行分析评价。1、领导团队及员工素 质评价（ 1 ）主 要 管 理 人 员 素 质 和 经 验 。从 企 业 法 定 代 表 人 或 者 主 要 管理人员的个人背景、从业经历、经营业绩、信用记录、经营管 理能力等方面出

53、发，判断企业领导人是否具有丰富的管理经验和 较高的管理水平、显著的历史经营业绩、良好的信用记录和社会 声誉等，由此评判企业主要经营管理人员的管理素质。（ 2 ）管 理 团 队 及 员 工 结 构 的 合 理 性 。主 要 考 察 被 担 保 企 业 管 理团队及员工结构，包括业务技术结构、文化层次结构、年龄结 构、团队凝聚力及稳定性、内部监督约束机制、信息交流渠道、 激励约束机制以及人力资源的合理配置。通过对上述考察评判客 户管理水平的科学性和先进性。2 、 行 业 风 险 评 价在一定的经济区域环境中，企业所处行业的稳定性和发展前 景对其未来盈利能力、资产实力、资金需求及潜在负债都有密切 的

54、关系，行业风险指标往往是反映系统性风险的先导性指标。因 此，在担保评估中应非常重视被担保客户所处行业风险的分析。 行业风险分析应主要从以下方面进行：（ 1 ）行 业 发 展 与 经 济 运 行 周 期 的 相 关 性 分 析 。主 要 分 析 行 业 未来发展状况与未来国家及区域经济运行态势的相关度，以及是 否符合国家乃至地方的产业政策。（ 2 ）行 业 的 周 期 性 分 析 。根 据 行 业 发 展 周 期 ，分 析 行 业 的 成 熟程度，饱和度以及所处的发展阶段，包括初创期、成长期、成 熟期、衰退期。（ 3 ）行 业 的 竞 争 性 分 析 。主 要 分 析 行 业 内 的 竞 争 程

55、 度 ，客 户 在行业内所处的地位以及竞争优势等。（ 4 ）行 业 的 盈 利 性 分 析 。主 要 考 察 客 户 所 处 行 业 的 平 均 利 润 率，从而推断客户的利润水平。（ 5 ）行 业 的 进 入 壁 垒 分 析 。分 析 行 业 进 入 的 难 易 程 度 ，判 断 新竞争者加入的可能性，从而预测行业未来的竞争程度。（ 6 ）行 业 的 法 律 和 政 策 环 境 分 析 。主 要 考 察 行 业 发 展 的 法 律 及政策环境，法律和政策的稳定性，有无对行业发展产生不利影 响的因素。3、 客 户 经 营 风 险评 价（1）企 业经营规模。主 要通过对企业的总体生产规模、总 价

56、 值、销售量以及企业的资产规模、市场份额和市场地位、企业所 处发展阶段等方面的考察来判断企业的经营规模。（ 2 ）企 业 采 购 环 节 分 析 。分 析 企 业 采 购 环 节 中 原 材 料 供 应 链 的稳定性、供应商结构的合理性、对单一供应商的依赖性、采购 政策以及购买过程中谈判能力等方面的内容。（3）企业生产环节分析。这是对企业产品生产情况的分析， 它包括企业的生产设备情况、生产环境、劳资关系、生产的连续 性。对企业生产能力的分析可以使失业人员了解到企业所预测的 销售收入是否与其实际生产能力相匹配，其生产设备以及工艺技 术、原材料供应是否能够保证销售合同的顺利完成。（ 4 ）企 业

57、销 售 环 节 分 析 。重 点 分 析 企 业 的 目 标 市 场 、销 售 策 略和促销能力、营销队伍的素质和稳定性。销售网络的稳定性、 对主要客户的依赖程度以及在销售环节中的控制能力。4、客户市场和产品风 险评价（ 1 ）市 场 需 求 状 况 。主 要 考 察 企 业 产 品 的 销 售 区 域 、市 场 范 围、销售目标、市场占有率以及市场的未来变动趋势，这需要对 企业产品的整个市场情况进行仔细深入的调查研究。担保业务人 员对企业产品市场需求风险的把握不仅在于企业产品本身，同时 也在于对产品市场需求认知的准确度上，这是业务人员在担保业 务过程中必须重视的问题。（ 2 ）市 场 竞 争

58、 状 况 。主 要 考 察 企 业 产 品 在 市 场 上 的 竞 争 能 力 和市场拓展能力以及对主要竞争对手进行分析。（3）产品状况分析。在对企业产品的市场需求作出分析后， 业务人员还需对产品状况作出分析。判断企业的产品特点、产品 可替代性、产品的生命周期、产品的品牌知名度、产品是处于规 模化生产或批量生产，还是处于中试或样品（机）阶段。由此来 评估企业的产品风险。（ 4 ）销 售 预 测 。对 企 业 产 品 的 销 售 预 测 除 了 基 于 对 其 市 场 需 求的准确了解以及对企业的市场营销能力、营销网络的分析外， 更重要的是基于对企业以往的销售历史记录和未来销售合同的 分析，同时

59、还应对企业的销售运作模式和结算方式进行分析，这 也是预测企业未来现金流量的主要依据。5 、 技 术 风 险 评 价 对于中小企业特别是高新技术企业，对其技术风险评价也很 重要。在评估过程中主要考察客户生产工艺技术的先进性和成熟 度，规模化生产的成熟程度以及市场的成熟度。一般应以下几个 方面来分析。（ 1 ）技 术 来 源 。主 要 核 实 企 业 的 技 术 是 否 具 有 自 主 知 识 产 权 ， 判断技术的相应垄断性和稳定性。（ 2 ）技 术 研 发 能 力 及 发 展 潜 力 。主 要 考 察 研 发 人 员 的 素 质 及 企业技术的后续储备发展潜力。（ 3 ）科 研 条 件 和 技

60、 术 市 场 优 势 。考 察 企 业 科 研 投 入 、科 研 环 境以及技术的市场需要程度、市场竞争力和应用范围6 、 还 款 意 愿 分 析 借款人的还款意愿在很大程度上取决于企业管理层的信用 意识和法律意识，对于信用、法律意识淡漠的企业管理层往往存 在着严重偷、漏税款，提 供虚假报表、材料，不按期履约等行为。 在评价担保申请人的还款意愿时，不仅要依据其银行还款信用记 录。还应关注其在供应商等其他债权人处的履约记录，只要这样 才能全面客观的揭示担保申请人的还款意愿。借款人的还款意愿 分析可主要通过以下几条途径进行：（1）银行还款信用记录：通过贷款卡记录及与客户贷款、 结算银行的信息沟通；