南水北调配套工程会计电算化管理办

1、1/ 9【最新资料 ,Word 版，可自由编辑！】第一章总则第一条为规范河南省南水北调配套工程（以下简称配套工程）的会计电算 化工作，根据中华人民共和国会计法、会计电算化工作规范及会计 基础工作规范等法律法规的有关规定，制定本办法。第二条会计电算化是以电子计算机代替传统手工作业方式对会计业务进行 处理，并代替部分由人脑完成对会计信息进行整理、加工、分析、预测乃至决 策的过程，是会计工作现代化的主要内容和标志之一。第三条单位负责人负责组织和领导会计电算化工作，制定本单位会计电算 化工作规划，督促财务部门与其他有关部门共同做好会计电算化工作。财务部 门负责提出本单位会计电算化工作的具体方案，完成会

2、计电算化的具体组织和 实施工作。第四条本单位的会计电算化工作应优先保证日常账务处理、报表编制等主 要会计工作，以此为基础再逐步实现预算控制、财务分析和预测等财务管理工 作电算化。第二章会计电算化岗位及职责第五条会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护用于会计工作的计算机 和软件系统的岗位。第六条会计电算化是一项技术性较强的工作，根据其特点和实际需要，设 置电算化主管、软件操作、审核记账、电算维护、会计电算化档案管理等岗 位。第七条会计电算化各岗位人员必须经过适当的培训，并持有初级或初级以 上会计电算化知识培训合格书。第八条电算化主管岗位要求具备基本建设财务会计和计算机知识以及相关 的会计电算化组

3、织管理的经验。可以由具备该条件的财务部门负责人或会计主 管兼任。主要职责是：1、组织本单位会计电算化工作的具体实施2、检查、监督本单位会计电算化制度的执行情况和操作人员按规定进行操 作。 3、负责建立帐套和确定帐套参数，组织年初建账，正确分配软件操作人员 的操作权限。2/ 94、组织、监督会计电算化硬件和软件的保养、维护，以及系统运行故障的 排除。5、协调和解决计算机及会计软件运行中的其他问题。第九条软件操作岗位要求具备会计软件操作和会计知识。一般由传统会计 岗位的会计人员兼任。主要职责是1、按照电算化主管的要求，完成会计科目年初数的输入、调整等年初建账 工作。2、输入记账凭证和原始凭证等日常

4、会计数据，以及工资、固定资产等模块 的核算数据。3、定义软件运行中的公式，以及设计账簿和各种报表的格式。4、打印输出记账凭证、会计账簿、会计报表以及其他各种表格。第十条审核记账岗位要求具备基本的会计和计算机知识。主要职责是：1、对输入计算机的会计数据进行审核。2、登记机内账簿、试算平衡和月末结账。3、对打印输出的记账凭证、会计账簿和各种报表等会计资料进行确认。第十一条电算维护岗位要求具备会计和计算机知识，经过会计电算化中级 或中级以上知识培训。主要职责是：1、负责排除计算机等硬件、软件的故障，保证其正常运行和不受病毒感 染。2、管理计算机内的会计数据，保证会计数据的安全。3、负责对计算机等硬件

5、和软件进行日常维护和升级。第十二条会计电算化档案管理岗位要求具备会计、计算机和档案管理知 识。主要职责是：1、负责使用磁性或光盘等存储介质对计算机中的会计数据定期制作备份。2、妥善保管会计数据备份，保证其安全和保密，对作为会计档案的备份进 行定期复制。 3、对打印输出的记账凭证、会计账簿、各种报表等会计资料进行 归档确认、保管和整理装订。3/ 9第三章会计软件的初始化第十三条利用会计软件进行会计核算，必须首先进行会计软件的初始化。 会计软件初始化是依据国有建设单位会计制度、工程建设财务管理和会计 核算的要求，确定会计软件的具体核算规则和输入基础会计数据的工作。第十四条会计软件初始化的关键内容是

6、账务处理软件的初始化，其他软件 模块的初始化设置应以账务处理软件为基础，并做到相互衔接。第十五条财务处理软件初始化的第一步是设置帐套，包括设置帐套号、帐 套名称、帐套数据存取路径、启用年月、单位名称、记账本位币、行业性质和 帐套主管等，然后再分别设置会计科目、记账凭证类别、银行结算方式、内部 部门和职工档案、成本核算对象（核算项目的分类和项目目录）、承包商（供 应商）的分类和目录，以及输入期初余额等。第十六条会计科目的设置应符合以下一般要求：1、符合国有建设单位会计制度的规定。2、满足法定会计报表直接取数的要求。3、满足本单位会计核算与财务管理的要求。4、科目编码方案和科目的设置具有可扩充性。

7、5、考虑与工程项目概（预）算，以及会计软件其他系统的衔接。第十七条对 “建筑安装工程投资 ”和“设备投资 ”等会计科目，应按照水利建 设单位财务管理与会计核算范例中水利建设单位建设成本管理办法的有 关规定，在正确确定成本核定对象的基础上进行设置，使会计软件能够按照成 本核算对象核算和归集成本费用，以满足日常成本管理和竣工决算编制的需 要。第十八条对 “预付工程款”、“工程款”、“预付备料款”、“应付器材款 ”，以及 工程质量保留金等，应设置为同时按成本核算对象和承包商（供应商）进行核 算，以利于反映各成本核算对象与各承包商（供应商）之间的全部或单独往来 情况。第十九条在设置 “建筑安装工程投资

8、 ”、“设备投资 ”、“待摊投资 ”、和 “其他 投资”等科目及其明细科目时，应对工程项目概（预）算明细项进行分解或合 4/ 9并，并通过有关软件模块输入计算机，做到对工程支出实行预算控制。第二十条在会计科目、内部部门和职工档案、成本核算对象（核算项目的 分类和项目目录）、承包商（供应商）的分类和目录设置完成，并输入所有期 初余额后，应进行对账和试算平衡操作，对账和试算通过后即可进行账务处理 软件的日常操作。第四章会计电算化系统的操作管理第二十一条会计电算化各岗位人员，必须在电算化主管授予的权限内操作 会计软件，不得操作未经授权的软件功能。第二十二条操作人员使用会计软件，需要输入操作员姓名和密

9、码的，必须 使用其真实姓名和密码进入系统。第二十三条操作人员的密码应当注意保密，并定期更换和牢记，相互之间 不得主动告知或打听。密码一旦泄密应立即修改，否则由此造成的一切后果首 先由密码泄密者承担责任。第二十四条为防止其他人员越权和冒名操作，操作人员上机工作完毕或暂 时离开时，应当退出会计软件。第二十五条操作人员不得直接打开会计软件生成的数据库进行编辑操作。 如发现输入的会计数据有误，必须使用软件提供的功能或者合法的会计更正方 法进行更正。第二十六条操作人员上机操作时，如发现硬件或软件的运行有异常情况， 应做好详细记录并立即向电算化主管和电算维护人员反映，由电算化主管组织 电算维护等有关人员进

10、行分析和处理。第二十七条财务处理和报表软件的日常运行工作，按以下程序和方法进 行： 1、输入记账凭证输入记账凭证是指利用账务处理软件填制或输入记账凭证。记账凭证采用 根据审核无误的原始凭证直接在计算机上编制记账凭证并打印输出的方式。但 在计算机与手工核算并行阶段，可采用将已审核的手工记账凭证输入计算机的 方式。2、凭证复核5/ 9凭证复核是指对输入计算机的记账凭证进行合法性、正确性和真实性审 核。计算机内的记账凭证可以采用屏幕查看复核、打印输出复核等方式进行。 复核无误后，复核人员必须在计算机内的记账凭证上签名。如发现记账凭证有 错误，应交由输入记账凭证的人员进行修改，然后再重新进行复核。3、

11、记账记账是指将计算机中经过复核的记账凭证登入机内账簿的过程。记账过程 是由计算机根据会计软件设定的程序在操作人员的指挥下自动完成的。对当天 发生的会计业务，应当天登记入账。4、结账结账是指结束某月份或年度财务处理的操作。每月月末应当及时结账。5、输出账簿输出账簿是指打印输出计算机内的会计账簿。采用计算机核算后，所有账 簿平时均保留在计算机内。现金日记账和银行存款日记账一般应每天打印，每 天业务较少、不能满页打印，可按旬打印输出。其他账簿可以根据实际情况和 工作需要，按月、按季、或按年打印。发生业务少的账簿，可满页打印，但不 能不打印。打印后的账簿应连续编号，并由审核记账岗位确认后作为正式账页

12、保管。6、编制报表编制报表是指根据计算机内的账簿记录自动生成和输出会计报表。一般来 说，格式比较固定的报表都应由计算机自动生成。编制会计报表通常在月末结 账后进行。第二十八条采用计算机打印输出的记账凭证、会计账簿和报表，应 当符合会计基础工作规范等规定，满足有关税务、审计等行政管理部门的 要求，字迹清晰。各期的总分类账可采用 “总分类账户本期发生额及余额对照表 ”替代。现金日记账和银行存款日记账的打印，由于受到打印机条件的限制，可采 用计算机打印输出的活页装订成册。第二十九条在计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记账 6/ 9凭证替代手工填制的记账凭证，并据以登记手工账簿。如果计算

13、机与手工核算 结果不一致，应尽快查明原因和纠正错误，保证计算机与手工核算结果相同。第三十条计算机等硬件设备使用的电源应与房间内的其他电源分开，单独 安装电源总闸，上班时打开，下班时必须关闭。第三十一条计算机等硬件设备使用的电源按照以下顺序打开：电源总闸、 计算机的UPS电源、打印机、计算机显示器、计算机主机。关闭电源按相反的 顺序进行。第三十二条在计算机运行过程中如遇突然停电，应在UPS电源可持续的时间内保存好有用的数据，退出运行的软件，关闭计算机主动和其他所有设备的 电源。上机操作完毕如暂时不适用计算机应比照操作。第三十三条在计算机主动及其附属设备之间进行相互连接或断开操作时， 必须先将设备

14、的电源关闭。第五章计算机硬件、软件和数据的管理第三十四条用于会计电算化的计算机等硬件设备由财务部门自行管理，其 他部门一般不得使用，确需使用时必须经过财务机构负责人批准并保证不影响 硬件、软件和会计数据的安全及保密。第三十五条为保证会计软件的可靠运行、防止数据丢失和数据库被破坏， 用于会计电算化的计算机主机必须配备 UPS电源，并保证其能正常工作。第三十六条用于会计电算化的计算机，任何人不得将其用于玩游戏、进行 私人文件处理和对外服务。第三十七条存放会计电算化设备的办公室应保持清 洁卫生和适合计算机工作的温度、湿度，配备有空调以及防盗和消防设施。第三十八条严禁在放置计算机等硬件设备的房间吸烟和

15、乱扔火种，严禁在 计算机旁饮水、用水，以防火灾和损坏硬件设备。第三十九条会计电算化系统的硬件更换、维修、系统维护、软件升级、故 障排除和病毒消除等工作由电算化主管负责组织，由电算维护和聘请的专业人 员实施。电算维护和其他专业维护人员，不得单独操作计算机和会计软件。全面的维护工作至少在每年年初建立新账时进行一次。7/ 9第四十条当发生计算机损坏或数据丢失时，电算化主管应监督电算维护人 员使用最近一次的数据备份进行恢复，并由软件操作岗位重新输入没有及时备 份的数据。第四十一条对存储在计算机中的会计数据应采用磁盘、光盘等存储介质定 期和不定期做好备份。当完成了大量数据修改或每周工作结束之后，以及在准

16、备进行硬件更换、 维修、系统维护、软件升级、故障排除或病毒清除以前，操作人员应对会计数 据做一次临时备份。临时备份应保存到后续的二次临时备份之后。每月结账后应对会计数据做两套备份，并保存两个月以上。采用软磁盘做完备份后，应将磁盘置于写保护状态第四十二条对会计软件进行升级或改版后，应对计算机中前五个会计年度 的会计数据进行升级或转换，并重新制作会计档案备份。第四十三条电算维护人员应对计算机每周做一次病毒检查，若发现感染病 毒立即报告电算化主管，并在电算化主管的监督下及时予以清除。在会计机构以外的计算机上使用过的软盘或软件，操作人员必须首先进行 病毒检查并确认无病毒后才能上机使用。第四十四条在对会

17、计电算化系统进行 数据恢复、硬件更换、维修、系统维护、软件升级、故障排除和病毒清除后， 电算化主管必须保证会计数据的完整性和连续性，并检查确认正确无误后才能 交付使用。第四十五条存放于计算机中的会计数据及其备份介质，未经财务机构负责 人的同意，不得提供给会计机构以外的任何人。第四十六条存放于计算机中的年度会计数据应保存五年。未经会计机构负 责人和电算化主管的批准，任何人不得删除计算机中的会计数据。第六章电算化会计档案的管理第四十七条电算化会计档案是指使用磁性或光盘等存储介质对计算机中会 计数据所做的备份、打印输出的记账凭证、会计账簿和各种报表，以及构成会 计电算化系统的软件和运行时生产的各种文档和参数文件等。第四十八条每月结账后制作的两套会计数据备份必须存放在两个不同的地 点，其中对 8/ 96月和 12月的备份作为会计档案保存，保存期限五年以上。第四十九条打印输出的记账凭证、会计账簿和报表等会计资料存档时，应 履行由审核记账岗位确认和电算化主管或会计机构负责人批准等手续，并保证 书面形式的会计资料与计算机内的会计数据相互一致。第五十条对构成会计电算化系统的会计软件、系统软件和自行开发的软 件，及其备份和全套使用说明资料，是电算化会计档案的一部分，保存期为截 至该系统停止使用或有重大更